Анализ ПР5

Практическая работа №5

"Факторный анализ прибыли".

Задача1. Провести анализ прибыли по первой модели. Исходные данные:

Наименование показателя		1	2	3	4
1. Количество реализованной продукции, шт.	план	57 000	56 000	27 000	19 000
	факт	48 500	53 000	30 500	25 600
2. Средняя цена реализации, руб.	план	500	600	700	750
	факт	520	610	735	780
3. Себестоимость единицы продукции, руб.	план	400	500	570	587,4
	факт	450	512	556	575

МОДЕЛЬ 1

По первому продукту в процентном соотношении больше всего Прибыли плановой (22%) и Прибыли условной2 (22%). Прибыль общая имеет -9%, Отклонение от плановой прибыли за счет объема и реализации равно -3%, Отклонение от плановой прибыли за счет изменения цены равна -4%, Отклонение от плановой прибыли за счет изменения себестоимости равна -9%.

По второму продукту в процентном соотношении больше всего Прибыли плановой (24%) и Прибыли условной2 (24%). Прибыль общая имеет -2%, Отклонение от плановой прибыли за счет объема и реализации равно -1%, Отклонение от плановой прибыли за счет изменения цены равна -2%, Отклонение от плановой прибыли за счет изменения себестоимости равна -3%.

По третьему продукту в процентном соотношении больше всего Прибыли фактической (25%). Прибыль общая составляет 9%, Отклонение от плановой прибыли за счет объема и реализации равно 2%, Отклонение от плановой прибыли за счет изменения цены равна -5%, Отклонение от плановой прибыли за счет изменения себестоимости равна 2%.

По четвёртому продукту в процентном соотношении больше всего Прибыли плановой (62%). Прибыль общая составляет 4%, Отклонение от плановой прибыли за счет объема и реализации равно 2%, Отклонение от плановой прибыли за счет изменения цены равна -2%, Отклонение от плановой прибыли за счет изменения себестоимости равна 1%.

Задача2. Провести для первого изделия анализ прибыли по второй модели и проанализировать полученные результаты.

Показатели	По плану	Фактически
1. Объем реализации продукции, ед.	57 000	48 500
2. Цена реализации, руб.	500	520
3. Себестоимость изделия, руб. в том числе	400	450
3.1. Переменные расходы на единицу продукции, руб.	280	310
4. Сумма постоянных расходов (на весь объем), в тыс. руб.	6 840	6 790
5. Прибыль (на весь объем), в тыс. руб.	5 700	3 395

МОДЕЛЬ 2

По первому продукту в процентном соотношении больше всего Прибыли плановой (20%). Прибыль общая составляет -4%, Отклонение от плановой прибыли за счет объема и реализации равно -3%, Отклонение от плановой прибыли за счет изменения цены равна -2%, Изменение удельных переменных затрат равно -2%, Изменение суммы постоянных затрат равно 0%.

Анализ результатов для первого изделия по первой и второй модели

Разница между Прибылью плановой, Прибылью условной 1 и Прибылью условной2 Модели 1 и Модели 2 составляет 1%.

Отклонение от плановой прибыли за счет объема и реализации у Модели 1 и Модели 2 одинаково (-4%).

Общее отклонение от плановой прибыли Модели 1 в два раза больше, чем у Модели 2 (-10% и -5% соответственно).

Отклонение от плановой прибыли за счет изменения цены Модели 1 в два раза больше, чем у Модели 2 (4% и 2% соответственно).

Прибыль фактическая Модели 2 на 6% больше, чем у Модели 1 (20% и 14% соответственно).