- •1. Понятие, функции и роль финансов.
- •2. Финансовая деятельность государства, ее цель, задачи, методы и формы.
- •3. Субъекты финансовой деятельности государства.
- •4. Финансовая система Республики Беларусь и ее состав.
- •5. Конституционные основы финансовой системы Республики Беларусь.
- •6. Понятие финансового права, его предмет и метод.
- •7. Система финансового права.
- •8. Понятие и система источников финансового права.
- •9. Финансовое право в системе права Республики Беларусь.
- •10. Финансовое право как наука (предмет, методология, система) и учебная дисциплина.
- •11. Понятие, признаки, структура и особенности финансово-правовых норм. Классификация финансово-правовых норм.
- •12. Понятие, признаки, структура и особенности финансовых правоотношений. Классификация финансовых правоотношений.
- •13. Юридические факты в финансовом праве.
- •14. Понятие, цель, задачи и принципы финансового контроля.
- •15. Виды и органы финансового контроля в Республики Беларусь.
- •16. Формы и методы финансового контроля.
- •17. Виды проверок.
- •18. Порядок организации и проведения проверок.
- •19. Оформление результатов проверки.
- •20. Решение по результатам проверки.
- •21. Порядок обжалования решений контролирующих органов, действий проверяющих.
- •16 Октября 2009 г. № 510
- •22. Особенности осуществления отдельных форм (видов) контроля.
- •16 Октября 2009 г. № 510
- •Раздел III особенности осуществления отдельных форм (видов) контроля (надзора)
- •Глава 10 особенности организации и проведения внеплановой тематической оперативной проверки
- •Глава 11 особенности проведения проверок по поручениям органов уголовного преследования и судов
- •Глава 13 особенности проведения проверок органами прокуратуры
- •23. Система органов финансового контроля.
- •24. Полномочия Комитета государственного контроля Республики Беларусь в сфере финансового контроля и его специализированных органов.
- •25. Министерство финансов Республики Беларусь и Министерство по налогам и сборам как органы финансового контроля.
- •26. Понятие бюджета как экономической и юридической категории, его значение и функции.
- •27. Понятие и структура бюджетной системы. Понятие консолидированного бюджета.
- •28. Принципы бюджетной системы.
- •29. Государственные внебюджетные фонды.
- •30. Понятие доходов бюджетов. Группы доходов.
- •31. Налоговые доходы бюджетов.
- •32. Неналоговые доходы бюджетов.
- •33. Безвозмездные поступления в бюджеты.
- •34. Доходы государственных целевых бюджетных фондов.
- •35. Состав расходов бюджета.
- •36. Формы расходов бюджета.
- •37. Расходы, финансируемые из бюджетов различных уровней.
- •38. Расходы государственных целевых бюджетных фондов.
- •39. Резервные фонды
- •40. Бюджетная классификация и ее правовое значение.
- •41. Сбалансированность бюджетов. Дефицит и профицит бюджета. Источники финансирования дефицита бюджетов.
- •42. Понятие и принципы межбюджетных отношений.
- •43. Правовой режим межбюджетных трансфертов.
- •44. Понятие и принципы бюджетного процесса, его стадии.
- •45. Участники бюджетного процесса и их полномочия.
- •46. Составление проектов республиканского бюджета и местных бюджетов.
- •47. Рассмотрение и утверждение республиканского бюджета и местных бюджетов.
- •48. Исполнение республиканского бюджета и местных бюджетов через систему государственного казначейства.
- •49. Внесение изменений или дополнений в республиканский бюджет. Уточнение отдельных показателей республиканского бюджета в течение финансового года.
- •50. Подготовка и утверждение отчета об исполнении республиканского бюджета и местных бюджетов.
- •51. Основы контроля за соблюдением бюджетного законодательства. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства.
- •52. Понятие и функции налога. Отличие налога от других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды.
- •53. Классификация налогов.
- •54. Правовая конструкция налога (элементы налогообложения).
- •55. Налоговая система Республики Беларусь и ее принципы.
- •56. Налоговое право Республики Беларусь, его понятие роль и место в системе финансового права.
- •57. Понятие налогового правоотношения, его специфика и общая характеристика его элементов.
- •58. Субъекты налоговых отношений, их классификация.
- •59. Налоговое обязательство. Способы прекращения налоговых обязательств.
- •60. Исполнение налогового обязательства.
- •61. Принудительное исполнение налогового обязательства.
- •62. Зачет, возврат налогов, сборов (пошлин), пеней. Признание задолженности по налогам безнадежным долгом и ее списание.
- •63. Способы обеспечения налоговых обязательств.
- •64. Налоговый учет и налоговый контроль. Налоговая тайна.
- •65. Общая характеристика налога на добавленную стоимость.
- •66. Общая характеристика акцизов.
- •67. Общая характеристика налога на прибыль.
- •68. Общая характеристика налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих свою деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство.
- •69. Общая характеристика подоходного налога с физических лиц.
- •70. Общая характеристика налога на недвижимость.
- •71. Общая характеристика земельного налога.
- •72. Общая характеристика экологического налога.
- •73. Общая характеристика налога за добычу (изъятие) природных ресурсов.
- •74. Виды местных налогов и сборов.
- •75. Общая характеристика налога при упрощенной системе налогообложения.
- •76. Общая характеристика единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
- •77. Общая характеристика единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции.
- •78. Общая характеристика налогов на игорный бизнес, на доходы от лотерейной деятельности и от проведения электронных интерактивных игр.
- •79. Общая характеристика сборов за осуществление ремесленной деятельности и за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
- •80. Заемно-кредитные отношения в публичной сфере.
- •81. Государственные заимствования.
- •82. Займы, осуществляемые посредством выпуска ценных бумаг.
- •83. Понятие и виды государственного долга.
- •84. Управление государственным долгом.
- •85. Предоставление гарантий Правительства Республики Беларусь, местных исполнительных и распорядительных органов.
- •86. Понятие и функции денег.
- •87. Юридические признаки денег.
- •88. Понятие и основные элементы денежной системы Республики Беларусь.
- •89. Правовые основы наличного денежного оборота.
- •90. Правовое регулирование кассовых операций.
- •91. Правовые основы безналичных расчетов в Республике Беларусь.
- •92. Понятие валюты и валютных ценностей.
- •93. Понятие и содержание валютного регулирования.
- •94. Понятие и виды валютных операций.
- •95. Текущие валютные операции и их правовое регулирование.
- •96. Правовое регулирование валютных операций, связанных с движением капитала.
- •97. Правовое регулирование валютно-обменных операций в Республике Беларусь.
- •98. Ввоз, вывоз и пересылка физическими лицами иностранной валюты.
- •99. Валютный контроль
17. Виды проверок.
Проверка – способ контроля, в процессе которого устанавливаются законность и достоверность совершаемых хозяйственных и финансовых операций по одному или нескольким взаимосвязанным направлениям финансово-хозяйственной деятельности субъекта предпринимательской деятельности.
Проверки и ревизии классифицируются по самым различным основаниям как в законодательстве, так и в литературе.
Белорусское законодательство (Указ Президента Республики Беларусь от 15 ноября 1999 г. № 673 (в ред. Указа от 6 декабря 2001 г. № 722), отождествляя два вышеуказанных метода, по периодичности проведения проверки подразделяет на плановые и внеплановые.
Плановой проверкой является проверка, включенная в координационный план контрольной деятельности в Республике Беларусь или в области (г. Минске). При этом включение проверок в соответствующий координационный план контрольной деятельности осуществляется только при условии указания контролирующим органом конкретных темы проверки, субъекта предпринимательской деятельности, подлежащего проверке, и срока ее проведения. Плановые проверки одного и того же субъекта предпринимательской деятельности могут проводится не более одного раза течение календарного года.
Плановые проверки одного и того же субъекта предпринимательской деятельности могут проводиться не более одного раза в течение календарного года.
Внеплановые проверки субъектов предпринимательской деятельности, за исключением встречных, рейдовых проверок, а также тематических выездных налоговых проверок, обязательность проведения которых устанавливается налоговым законодательством, проводятся только по поручению Президента Республики Беларусь, Премьер-министра Республики Беларусь и его заместителей, Председателя Комитета государственного контроля и его заместителей, председателей комитетов государственного контроля областей и их заместителей, советов по координации контрольной деятельности в Республике Беларусь, в областях и г. Минске либо Министра по налогам и сборам и его заместителей, руководителей инспекций Министерства по налогам и сборам по областям и г. Минску и их заместителей (в отношении нижестоящих налоговых органов), Министра финансов и его заместителей, начальников главных управлений Министерства финансов по областям и г. Минску (в отношении проверок, осуществляемых при проведении оперативного контроля за целевым использованием бюджетных средств), уполномоченных должностных лиц правоохранительных и судебных органов в пределах их компетенции. О проведении указанных внеплановых проверок контролирующий орган, проводящий проверку, обязан проинформировать Совет по координации контрольной деятельности в Республике Беларусь (совет по координации контрольной деятельности в области или г. Минске).
Различают также встречную и рейдовую проверки. Под встречной проверкой понимается установление фактического отражения субъектом предпринимательской деятельности в бухгалтерском учете финансово-хозяйственных операций, осуществляющихся с другими субъектами предпринимательской деятельности, в отношении которых проводятся плановые или внеплановые проверки. Рейдовая проверка – это проверка финансово-хозяйственной деятельности, направленная на оперативное выявление нарушений актов законодательства, регулирующих экономические отношения, непосредственно в момент их совершения.
Дальнейшая легальная классификация проверок находит свое отражение в налоговом законодательстве.
По месту проведения контрольных действий проверки подразделяются на камеральные и выездные.
Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и других документов, представленных плательщиком (иным обязанным лицом) и связанных с налогообложением, а также документов о деятельности плательщика (иного обязанного лица), имеющихся у налогового органа (ст. 70 Налогового кодекса).
Выездная налоговая проверка проводится, как правило, по месту нахождения плательщика (иного обязанного лица) путем изучения полноты и правильности отражения в бухгалтерском и (или) налоговом учете плательщиком (иным обязанным лицом) операций, оказывающих прямое или косвенное влияние на суммы налогов, сборов (пошлин), с последующим сравнением определенных в ходе проверки фактических сумм налогов, сборов (пошлин) с отраженными плательщиком (иным обязанным лицом) в налоговых декларациях (расчетах) и других документах, представлявшихся в налоговый орган в течение периода, подвергающегося проверке (ст. 71 Налогового кодекса).
Выездные налоговые проверки могут быть комплексными и тематическими.
При проведении комплексной выездной налоговой проверки подлежат изучению вопросы уплаты всех налогов, сборов (пошлин), обязанность уплаты которых была возложена на проверяемого плательщика (иное обязанное лицо) (п. 3 ст. 71 Налогового кодекса).
В ходе проведения тематической выездной налоговой проверки подлежат изучению вопросы уплаты отдельных налогов, сборов (пошлин), обязанность уплаты которых была возложена на проверяемого плательщика (иное обязанное лицо), а также другие вопросы, входящие в компетенцию налоговых органов (п. 5 ст. 71 Налогового кодекса).