33.Учет расчетных операций

Широкое использование безналичных расчетов обусловлено тем, что все предприятия и учреждения хранят свободные денежные средства в отделениях банка на открывае­мых для этой цели расчетных или текущих счетах.

Расчетный счет открывается в банке предприя­тиям, находящимся на полном хозрасчете, наделенным собственными оборотными средствами и ведущим за­копченный балансовый учет.

Текущий счет открывается, как правило, нехозрасчет­ным учреждениям, находящимся на государственном бюджете. Денежные средства на этот счет поступают от вышестоящей организации или от своего хозрасчетного объединения на покрытие нужд и различных расходов.

В крупных хозрасчетных аптеках открываются текущие счета для перечисления на них с расчетного счета не­обходимых сумм денег на различные расходы по из­держкам обращения, на заработную плату, командиро­вочные расходы и т. д.

Для открытия расчетного или текущего счета учреж­дение или предприятие подает в отделение банка следующую документацию:

1)    заявление установленного образца,

2)    копию устава или положения о данном учрежде­нии или предприятии, утвержденную вышестоящей орга­низацией;

3)    копию выписки о прохождении государственной регистрации данным учреждением или предприятием;

4)    копию приказа о назначении руководителя и глав­ного бухгалтера, т. е. лиц, распоряжающихся средства­ми на счетах;

5)    доверенность вышестоящей организации на право распоряжаться банковскими счетами;

6)    специальные карточки с образцами подписей ру­ководителя и главного бухгалтера данного учреждения или предприятия и оттиском его печати.

В аптечной системе безналичные банковские опера­ции охватывают различные расчеты:

1)    с лечебно-профилактическими учреждениями и другими организациями за отпущенные аптекой меди­цинские товары;

2)    с поставщиками (аптечные склады, торговая сеть, организации, снабжающие топливом, и т. д.) за товар­но-материальные ценности, поступившие в аптеку;

3)    с различными организациями и учреждениями за оказанные аптеке услуги: за электроснабжение, водо­снабжение, ремонтные работы, транспортное обслужи­вание и т. д.;

4)    расчеты с государственным бюджетом по удер­жанным налогам и с фондом социального страхования по отчислениям в этот фонд.

Документы типовой конфигурации 1С:Бухгалтерии позволяют готовить платежные документы для представления в банк и вводить информацию о совершенных операциях на расчетных и валютных счетах.

Работа с платежными документами - платежными поручениями, платежными требованиями, платежными требованиями-поручениями, инкассовыми поручениями и заявлениями на аккредитив - ведется в журнале Платежные документы (рис. 42).

Выписка платежного поручения выполняется документом Платежное поручение 

Выписка платежного требования выполняется документом Платежное требование 

Подготовка аккредитива выполняется документом Аккредитив 

Подготовка инкассового поручения выполняется документом Инкассовое поручение 

Для работы с документами по движению денежных средств предназначен журнал Банк 

Для отражения в бухгалтерском учете операций по зачислению или списанию денежных средств предназначен документ Выписка 

Документ Выписка можно ввести на основании счета на оплату или на основании документа отгрузки.

Документ Выписка используется также для отражения операций на валютных счетах организации. Для этого в документе следует выбрать соответствующий валютный счет из справочника Банковские счета.

Список валют, используемых при ведении учета, и история изменения их курсов хранится в справочнике Валюты.

При вводе операций вручную вы должны самостоятельно указать корреспондирующие счета, объекты аналитического учета и суммы проводок.