2. Обставини, які підлягають доказуванню при розслідуванні ухилення від сплати податків, зборів та інших обов’язкових платежів

При расследовании преступлений, совершенных в сфере налогообложения, как обвиняемый может быть привлечено лицо только при наличии в ее действиях состава налогового преступления. Так, согластно УКУ можно привлечь лицо к ответственности в условиях:

• если она является субъектом уплаты тех налогов, сборов и обязательных платежей, факты уклонения от уплаты которых выявлены налоговой службой;

• этим лицом умышленно не уплаченные платежи; обязательность уплаты которых установлена ​​действующим законодательством;

• за умышленную неуплату платежей предусмотрена законодателем уголовная ответственность, то есть они входят в перечень, приведенном в статьях 14-15 Закона Украины «О системе налогообложения».

К обстоятельствам, которые подлежат доказыванию (предмета доказывания) при совершении налоговых преступлений следует отнести событие преступления.

Так, событие преступления, имеет место лишь при совокупности следующих обязательных условий:

1. Когда налоги, сборы и обязательные платежи, умышленно не оплачены.

2. Когда объект налогообложения предусмотрен законом (в данном случае под объектом налогообложения следует понимать объекты, которые облагаются установленными законодательством налогам, сборам, другим обязательным платежам) по каждому виду налогового платежа - свой объект налогообложения, указанный в соответствующем законодательном документе, который установил этот вид налога, сбора и обязательного платежа). Объектами налогообложения (в общем смысле этого понятия) согласно ст.6 Закона «О системе налогообложения» являются доходы (прибыль), добавленная стоимость продукции (работ, услуг), стоимость продукции (работ, услуг), в том числе таможенная, или ее натуральные показатели; специальное использование природных ресурсов; имущество юридических и физических лиц и другие объекты, определенные законами Украины о налогообложении.

3. Когда плательщик налога, сбора или другого обязательного платежа определен как действующим законодательством, то есть субъектом совершенного преступления.

Субъектами преступления, могут быть:

• должностные лица предприятий, учреждений, организаций независимо от форм собственности, на которых возложены обязанности по ведению бухгалтерского учета, представлению налоговых деклараций, бухгалтерских отчетов, балансов, расчетов и других документов, связанных с исчислением и уплатой обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды (руководители предприятий, учреждений и организаций, их заместители, главные бухгалтеры и должностные лица бухгалтерий)

• любые граждане, в том числе граждане-предприниматели, обязаны представлять в налоговые органы декларации о доходах или платить обязательные платежи, сборы.

3. Криміналістична класифікація слідів ніг людини і їх доказове значення

Следы ног - это последствия различных движений человека, связанные с перемещением ее тела в пространстве. По следообразовательным объектам:- Следы обуви;- Следы босых ног;- Следы ног в носках (чулках)- Следы ног от обуви в калошах (редко)- Следы ног в обуви, которая была на ногах (редко).

По количеству оставленных следов ног:- Одиночный след ноги;- Множество одиночных следов;- Групповые следы, или «дорожка» следов.

По следам босых ног и обутых в носки (чулки) отождествляют человека, а по следам обутых ног - обувь, а уже с его помощью - человека.

Используют статические следы, которые могут быть обьемными и поверхностными.Поверхностные следы бывают окрашены и неокрашенные.

Окрашенные по механизму образования делятся на следы наслоения и отслоения.Бесцветные следы бывают маловидимыми и невидимыми.

Невидимые следы босой ноги могут быть потовые или потожы-ру, как и следы рук.Окрашенные следы ног могут быть нанесены красящей веществом, кровью как грязью и другими жидкими (стойка мел, муку, пыль, цемент) веществами.

Объемные следы иногда бывают комбинированными, то есть одновременно окрашенными определенным веществом, с одновременным наслоением и отслоением.Конечно, должны трасологическое значения «динамические следы ног - в основном в случаях, когда ногами наносились удары по преграде (по телу), имело место волочения человека или скольжения ногами.

Следы ног способствуют установлению некоторых важных обстоятельств, которые упрощают поиск лица, их оставила.

По следам можно предполагать об особенностях человека (его рост, признаки походки) о признаках обуви; об обстоятельствах действий (направление и темп движения) и др.

По следам босой ноги определяют:• размер ступни (длина в целом, ширину плюсны, пятки, мостовой (промежуточной) части);• ширину и длину каждого пальца• общую форму ступни (форма следа) зависит от подъема ступни, которая бывает высокой, средней, низкой;• общее строение папиллярных узоров;

• наличие рефлексорно (сгибательных) складок (это по сути есть общие признаки).

К отдельных признакам следов босой ноги относят: соотношение размеров пальцев, их форму, расположение относительно переднего края плесни, изгиб отдельных пальцев, наличие, форму и расположение различных повреждений и деформации (рубцов, мозолей и т.д.), отдельные признаки папиллярных узоров.

В следственной практике чаще всего имеют дело со следами обутых ног.

Общими признаками подошвы являются:

• конструкция подошвы (сплошная без каблука, с отдельным каблуком, с отдельным каблуком и отдельной подкладкой (подмёткой)

• размер подошвы и ее частей (длина всей подошвы, подкладки, каблука, ширина подкладной части в самом широком месте, ширина промежуточной части, каблука)

• форма подошвы и отдельных частей (носка, внутреннего и заднего краев каблука)

• общая характеристика поверхностной подошвы и ее части (плоскостная, выпуклая, гладкая, с рельефным рисунком, вид, форма, размеры рисунка);

• способ присоединения подошвы и ее частей (винтовой, деревянно-шпилечный, прошивной, клеевой, с помощью гвоздей)

• количество строк шпилек, гвоздей, винтов.

10 білет