- •Вопросы к зачету по дисциплине «Учет и анализ»
- •Задание для контрольной работы по дисциплине «Учет и анализ»
- •Распределение теоретических вопросов по вариантам
- •Теоретические вопросы для выполнения контрольной работы по дисциплине « Учет и анализ»
- •Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •Учет расчетов с покупателями и заказчиками
- •Задание для практической части контрольной работы
- •Формирования
- •Бухгалтерский баланс
- •Бухгалтерский баланс
Бухгалтерский баланс
на |
|
20 |
|
г. |
Коды |
||||||||||
Форма по ОКУД |
0710001 |
||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
|
|
|
||||||||||||
Организация |
|
по ОКПО |
|
||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|
|||||||||||||
Вид экономической деятельности |
|
по ОКВЭД |
|
||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|
|
|
|
|||||||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|
|
||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
|||||||||||||
Местонахождение (адрес)
|
|
На |
|
|
На 31 декабря |
На 31 декабря |
||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
|
г.3 |
20 |
|
г.4 |
20 |
|
г.5 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
АКТИВ |
|
|
|
||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
||||||||
|
Нематериальные активы |
|
|
|
||||||||
|
Результаты исследований и разработок |
|
|
|
||||||||
|
Нематериальные поисковые активы |
|
|
|
||||||||
|
Материальные поисковые активы |
|
|
|
||||||||
|
Основные средства |
|
|
|
||||||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
||||||||
|
Финансовые вложения |
|
|
|
||||||||
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
||||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
||||||||
|
Итого по разделу I |
|
|
|
||||||||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
||||||||
|
Запасы |
|
|
|
||||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
|
|
||||||||
|
Дебиторская задолженность |
|
|
|
||||||||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|
|
|
||||||||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
|
|
|
||||||||
|
Прочие оборотные активы |
|
|
|
||||||||
|
Итого по разделу II |
|
|
|
||||||||
|
БАЛАНС |
|
|
|
||||||||
Форма 0710001 с. 2
|
|
На |
|
|
На 31 декабря |
На 31 декабря |
|||||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
|
г.3 |
20 |
|
г.4 |
20 |
|
г.5 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
ПАССИВ |
|
|
|
|||||||||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|
|
|
|||||||||||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
|
|
|
|||||||||||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
|
)7 |
( |
|
) |
( |
|
) |
|||||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
|
|
|||||||||||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
|
|
|
|||||||||||||
|
Резервный капитал |
|
|
|
|||||||||||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
|
|||||||||||||
|
Итого по разделу III |
|
|
|
|||||||||||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|||||||||||||
|
Заемные средства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Итого по разделу IV |
|
|
|
|||||||||||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|||||||||||||
|
Заемные средства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|||||||||||||
|
Доходы будущих периодов |
|
|
|
|||||||||||||
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Итого по разделу V |
|
|
|
|||||||||||||
|
БАЛАНС |
|
|
|
|||||||||||||
Задача 4. В бухгалтерском учете ЗАО «Актив» 01.10.200_ г.
зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл. 6.
Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ЗАО «Актив»
под влиянием каждой из операций. При этом надо иметь в виду,
что существует четыре типа таких изменений:
1. Изменения (+, -) в структуре актива.
2. Изменения (+, -) в структуре пассива.
3. Равновеликое увеличение (+) актива и пассива.
4. Равновеликое уменьшение (-).актива и пассива.
Определите тип изменения, в графах 4—7 табл. 6 произведите
расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или
пассива после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение
итога баланса и составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Актив» на
01.10.200_ г., используя графу 4 табл. 5.
Таблица 6 - Изменения в бухгалтерском балансе ЗАО «Актив» под
влиянием хозяйственных операций (для всех вариантов)
№ п/п
|
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
Изменение на 01. 10. 200_ г. |
Тип изменений
|
|||
актива |
По строке баланса |
пассива |
По строке баланса |
||||
1
|
Переданы со склада в производство замки дверные (11 шт. по 204 руб.) |
2244 |
|
|
|
|
|
2 |
Получена в кассу неизрасходованная часть подотчетной суммы от начальника отдела снабжения Хохлова Л. П. |
1800 |
|
|
|
|
|
3 |
Выдано из кассы под отчет на командировочные расходы зам. ди- ректора Пешкову С.О. |
500 |
|
|
|
|
|
4 |
Выдана из кассы заработная плата за август |
7115 |
|
|
|
|
|
5 |
Начислена сумма оплаты отпусков сотрудников за счет резерва |
2400 |
|
|
|
|
|
6 |
Начислен единый социальный налог с суммы оплаты отпусков |
624 |
|
|
|
|
|
7 |
Удержан налог на доходы физических лиц |
312 |
|
|
|
|
|
8 |
Поступила на расчетный счет сумма признанных покупателем штрафных санкций за нарушение им условий договора поставки |
1020 |
|
|
|
|
|
9 |
Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на прибыль |
699 |
|
|
|
|
|
10 |
Оприходованы на склад материалы от поставщика, оплата которых не произведена |
3000 |
|
|
|
|
|
11 |
Возвращен с расчетного счета заказчику ранее полученный аванс в связи с расторжением договора |
3560 |
|
|
|
|
|
|
Общее изменение итога баланса |
|
|
|
|
|
|
Задача 5. В учете ООО «Темп» необходимо отразить хозяйственные операции за 200_ г. На основе нижеприведенных данных:
1) запишите в счета Главной книги начальные остатки из табл. 7;
2) сделайте корреспонденции счетов по операциям в табл. 8;
3) сделайте разноску сумм по счетам, открыв для этого все используемые счета. Укажите начальное сальдо, суммы изменений по дебету и кредиту, суммы оборотов по дебету и кредиту и посчитайте конечное сальдо.
3) сделайте разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с открытыми счетами;
4) подсчитайте суммы оборотов (по дебету и кредиту) в счетах и сальдо на конец месяца;
5) составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам (табл. 9) с учетом остатков по счетам на 31.05.200_ г.(табл. 7).
Для составления корреспонденции счетов (бухгалтерских проводок) используйте План счетов бухгалтерского учета.
При решении задачи следует иметь в виду, что затраты на производство учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются на субсчет 90-2 «Себестоимость продаж».
Таблица 7 - Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Темп»
№ п/п
|
№ счета
|
Наименование счета
|
Остатки на . (руб.) |
|||||
Вариант I |
Вариант П |
Вариант III |
||||||
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|||
1 |
01 |
Основные средства |
12100 |
|
24200 |
|
36 300 |
|
2 |
02 |
Амортизация основных средств |
|
3290 |
|
6580 |
|
9870 |
3 |
10 |
Материалы |
3190 |
|
6380 |
|
9570 |
|
4 |
20 |
Основное производство |
1220 |
|
2440 |
|
3660 |
|
5 |
43 |
Готовая продукция |
650 |
|
1300 |
|
1 950 |
|
6 |
50 |
Касса |
1045 |
|
2090 |
|
3135 |
|
7 |
51 |
Расчетные счета |
4301 |
|
8602 |
|
12903 |
|
8
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
2830
|
|
5660
|
|
8490
|
9 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
2670 |
|
5340 |
|
8010 |
|
10 |
68 |
Расчеты с бюджетом |
|
200 |
|
400 |
|
600 |
11 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
320 |
|
640 |
|
960 |
12 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
1506 |
|
3012 |
|
4518 |
13 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
300 |
|
600 |
|
900 |
|
14 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
250 |
450 |
500 |
900 |
750 |
1350 |
15 |
99 |
Прибыли и убытки (чистая прибыль) |
|
1750 |
|
3500 |
|
5250 |
16 |
80 |
Уставный капитал |
|
8400 |
|
16800 |
|
25200 |
17 |
83 |
Добавочный капитал |
|
2660 |
|
5320 |
|
7980 |
18 |
96 |
Резервы предстоящих расходов |
|
870 |
|
1740 |
|
2610 |
19
|
66 |
Краткосрочные кредиты банков |
|
3450 |
|
6900 |
|
10350 |
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Таблица 8 - Хозяйственные операции и корреспонденция счетов
№ п/п
|
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
Корреспонден ция счетов |
|
дебет |
кредит |
|||
1 |
В кассу с расчетного счета получены наличные деньги для выплаты заработной платы за май |
1753 |
|
|
2 |
Выдана из кассы заработная плата |
1030 |
|
|
3 |
Невыплаченная заработная плата из кассы возвращена на расчетный счет |
723 |
|
|
4 |
Причитающаяся к выплате начисленная заработная плата за май отнесена к кредиторской задолженности (депоненты) |
723 |
|
|
5 |
Поступили на склад материалы по акцептованным счетам-фактурам поставщиков |
895 |
|
|
6 |
Оплачено поставщикам из подотчетных сумм |
153 |
|
|
7 |
Поступила на расчетный счет сумма в уплату за ранее отгруженную покупателям продукцию |
4300 |
|
|
8 |
Отпущены в производство и израсходованы материалы на:
|
1310 560
|
|
|
9 |
Начислена амортизация основных средств:
|
270 190
|
|
|
10 |
Начислено работникам в оплату труда за июнь:
|
1230 890
|
|
|
11
|
Начислены страховые взносы от суммы оплаты труда:
|
320 231
|
|
|
12 |
Произведены удержания из начисленной оплаты труда: — налога на доходы физических лиц — по исполнительным документам
|
275 42
|
|
|
13 |
Начислено к оплате за услуги общехозяйственного назначения |
500 |
|
|
14 |
Начислено к оплате за услуги по перевозке готовой продукции |
136 |
|
|
15 |
Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям: — в оплату за услуги общехозяйственного назначения — по исполнительным документам — расходы по продажам продукции — налог на доходы с физических лиц в бюджет |
500
42 136 275 |
|
|
14 |
Резервируются расходы на капитальный ремонт общехозяйственного назначения |
1287 |
|
|
15 |
Списаны общехозяйственные расходы |
? |
|
|
16 |
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по себестоимости (затраты в незавершенном производстве на 30 июня составили по расчету бухгалтерии 1210 р.) |
? |
|
|
17 |
Отгружена готовая продукция и предъявлены счета-фактуры для расчета с покупателями по ценам реализации |
5130 |
|
|
18 |
Списаны расходы на продажу за июнь |
? |
|
|
19 |
Списана себестоимость отгруженной продукции |
2064 |
|
|
20 |
Списан финансовый результат от реализации |
? |
|
|
21 |
Перечислено банку в погашение кредита |
1320 |
|
|
22 |
Выдана из кассы депонированная зарплата |
723 |
|
|
23 |
Выдано под отчет на хозяйственные нужды |
110 |
|
|
24 |
Перечислено с расчетного счета: — поставщикам за приобретенные материалы — страховые взносы |
1560 516 |
|
|
Приложение 1
Счет 01 «Основные средства»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.0Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
|
|
|
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.0Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
|
|
|
Счет 10 «Материалы»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.0Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
|
|
|
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.0Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
|
|
|
Счет 20 «Основное производство»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.0Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
|
|
|
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.0Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
|
|
|
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.0Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
|
|
|
Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.0Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
|
|
|
Счет 50 «Касса»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.0Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
|
|
|
Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.0Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
|
|
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.0Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
|
|
|
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.0Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
|
|
|
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.0Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
|
|
|
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.0Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
|
|
|
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.0Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
|
|
|
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.0Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
|
|
|
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.0Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
|
|
|
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.0Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
|
|
|
Счет 82 «Резервный капитал»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.0Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
|
|
|
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.0Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
|
|
|
Счет 90 «Продажи»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.0Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
|
|
|
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.0Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
|
|
|
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.0Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
|
|
|
Приложение 2
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ДЕКАБРЬ 20ХХ ГОДА
№ счета |
Остаток на 01.12.ХХ |
Оборот |
Остаток на 31.12.ХХ |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
01 |
|
|
|
|
|
|
02 |
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
19 |
|
|
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
|
|
25 |
|
|
|
|
|
|
26 |
|
|
|
|
|
|
43 |
|
|
|
|
|
|
50 |
|
|
|
|
|
|
51 |
|
|
|
|
|
|
60 |
|
|
|
|
|
|
62 |
|
|
|
|
|
|
66 |
|
|
|
|
|
|
68 |
|
|
|
|
|
|
69 |
|
|
|
|
|
|
70 |
|
|
|
|
|
|
71 |
|
|
|
|
|
|
80 |
|
|
|
|
|
|
82 |
|
|
|
|
|
|
84 |
|
|
|
|
|
|
90 |
|
|
|
|
|
|
91 |
|
|
|
|
|
|
99 |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
Приложение 3