Расшифровка остатков незавершенного производства

№

п/п

Статьи затрат

Незавершенное производство

На 01. 06. 200 г.

На01.07. 200 г.

по изделиям

Звез­да

-1

Звезда-2

Ито­го

Звезда-1

Звезда-2

Ито­го

1.

Сырье и материалы

9 628

9 390

19018

12340

11100

23440

2.

Заработная плата производствен­ных рабочих

7000

6000

13000

8500

7900

16400

3.

Отчисления в государствен­ные внебюджет­ные социальные фонды

2492

2136

4628

3026

2812

5838

4.

Расходы по со­держанию и экс­плуатации обо­рудования

2380

2100

4480

3034

3200

6234

5.

Цеховые расходы

1500

1174

2674

4400

4788

9188

Итого:

23000

20800

43800

31300

29800

61100

Содержание хозяйственной опе­рации

Сумма по вариантам, руб.

Коррес­пондент­ские счета

I

II

III

Де-бет

Кре­дит

1

2

3

4

5

6

7

1

В счет взноса уставный капитал было получено оборудование по цене соглашения между учреди­телями

20000

30000

25000

2

Полученное оборудование поставлено на балансовый учет и введено в эксплуатацию в цех основного производства

20000

30000

25000

3

В счет взноса в уставный капитал и кассу предприятия были полу­чены денежные средства

30000

20000

25000

4

Полученная наличность внесена на расчетный счет

30000

20000

25000

5

Спонсором (физическое лицо) предприятию подарен комплекс персональной вычислительной техники

21000

22000

23000

6

Подаренный комплекс персо­нальной вычислительной техники поставлен на балансовый учет и введен в эксплуатацию (в кабинет директора)

21000

22000

23000

7

Отражается выбытие устаревшего металлорежущего станка перво­начальной стоимостью. Накоп­ленная амортизация к моменту писания 8,0 %. Списывается: накопленная амортизация оста­точная стоимость

47000

48000

49000

8

За демонтаж остатка рабочим бы­ла начислена заработная плата

4000

4500

5000

9

Произведены отчисления в госу­дарственные внебюджетные со­циальные фонды от начисленной суммы оплаты труда (26 %)

10

Учтен финансовый результат от списания ме­таллорежущего станка

11

Акцентирован счет поставщика за новый станок, не требующий мон­тажа:

-на сумму без НДС;

- учтена сумма НДС

100000 20000

120000 24000

110000 22000

12

Оплачен счет поставщика станка

120000

144000

132000

13

Станок поставлен на балансовый учет и введен в эксплуатацию в цех основного производства

100000

120000

110000

14

На расчетный счет поступила оп­лата ранее отгруженной покупа­телю продукции

96000

96000

96000

15

На расчетный счет зачислена сумма неустойки от поставщика за несоблюдение договорных обя­зательств

51000

51000

51000

16

С расчетного счета в кассу получены наличные для выдачи заработ­ной платы за май, на командиро­вочные и хозяйственные расходы.

33050

30050

30050

17

Из кассы выдано:

- заработная плата работникам предприятия

- директору на командировочные расходы

- заведующему складом на покупку канцелярских принадлежностей

18050 10000 5000

18050 8000 4000

18050 9000 3500

18

С расчетного счета погашена задолженность:

- перед бюджетом

- перед государственными вне­бюджетными социальными фон­дами

1950 7120

1950 7120

1950 7120

19

Акцептован счет поставщика за поступившие и оприходованные на склад материалы:

- на сумму без НДС

- учтена сумма НДС

20000 4000

21000 4200

20500 4100

20

Акцептован счет транспортной организации за доставку материа­лов:

- на сумму без НДС

- учтена сумма НДС

3000

600

4000

800

4500 900

21

С расчетного счета оплачен счет транспортной организации

3600

4800

5400

22

Сумма НДС после оплаты счета транспортной организации списа­на на возмещение из бюджета.

600

800

900

23

Со склада отпущены сырье и ма­териалы для производства тренажеров:

- Звезда-1

- Звезда-2

- на обслуживание производст­венного оборудования

- на прочие общепроизводствен­ные нужды

- на общехозяйственные нужды

28300 17700

3000

1300 2700

29000 16300

2800

1400 2200

27800 17300

3200

1500 2300

26

Списывается часть транспортно-заготовительных расходов, относя­щихся к материалам, оглушенным:

-на производстве Звезды-1

-на производстве Звезды-2

- на обслуживании производст­венного оборудования

- на прочие общехозяйственные нужды

- на общехозяйственные нужды

4245 2565

450

195

404

4350 2445

420

210

330

4170 2595

480

225

345

27

Начислена амортизация:

- производственного оборудова­ния

- основных средств общепроиз­водственного назначения

- основных средств общехозяйст­венного назначения

1500

700

600

1600

750

700

1550

800

650

28

Акцептован счет Мосэнерго за потребленную электроэнергию на:

- производство Звезды-1

- производство Звезды-2

- освещение производственного помещения

- общехозяйственные нужды

5000

4300

3700

4200

5500

4400

2800

4300

5800 4500

3900 4400

29

Получен счет подрядчика за про­изводственный текущий ремонт производственного помещения:

- на сумму без НДС

- учтена сумма НДС

10000 2000

12000 2400

11000 2200

30

С расчетного счета оплачен счет Мосэнерго

17200

18000

18600

31

С расчетного счета оплачен счет подрядчика за производственный ремонт

12000

14100

13200

32

Сумма НДС после оплаты счета подрядчика списана на возмеще­ние из бюджета

2000

2400

2200

33

Оприходованы канцелярские принадлежности, купленные завскладом

4800

4000

3200

34

Неизрасходованная, сумма аванса внесена в кассу предприятия

35

Списаны командировочные расходы (расходы были произведены в пределах норм):

- на затраты

- учтена сумма НДС

8000

1000

7000

1100

9500 1200

36

Сумма НДС списана на возмеще­ние из бюджета

1000

1100

1200

37

Неизрасходованная сумма аванса внесена в кассу предприятия. Из кассы оплачен перерасход

38

Начислена заработная плата ра­бочим за изготовление:

- тренажера Звезда-1

- 1ттенажера Звезда-2

18000 12000

19000

11000

17000 11500

39

Начислена заработная плата:

- общепроизводственному персо­налу

- администрации

6000

8000

7000

9500

6500 9000

40

Начислен единый социальный налог (26 %) с суммы оплаты труда рабочих, производящих:

- тренажеры Звезда-1

- тренажеры Звезда-2

41

Начислен единый социальный (26%) с суммы оплаты труда:

- общепроизводственного персо­нала

- администрации

42

Начислен налог на доходы физи­ческих лиц

4940

4830

4350

43

Из производства на склад списана готовая продукция по фактиче­ской себестоимости:

- тренажеры Звезда-1

- тренажеры Звезда-2

44

Покупателю отгружена готовая продукция и выставлен счет за:

- тренажеры Звезда-1,

в том числе НДС

- тренажеры Звезда-2,

в том числе НДС

82200 13700 44640 7440

82440 13740 44760 7460

82320 13720 44700

7450

45

Списывается фактическая себе­стоимость:

- тренажеров Звезда-1

- тренажеров Звезда-2

56300 31100

57280 31400

56800 31300

46

Обобщаются общехозяйственные расходы и списывается в счет продаж

47

Акцептован счет транспортной организации за перевозку готовой продукции на:

-сумму без НДС

-учтена сумма НДС

3000

600

3500

700

3200 640

48

С расчетного счета оплачен счет транспортной организации

3600

4200

3840

49

Сумма НДС после оплаты счета транспортной организации списа­на на возмещение из бюджета

600

700

640

50

Списываются в счет продаж ком­мерческие расходы

3000

3500

3200

51

Учтен финансовый результат от продаж тренажеров

52

Начислен налог на прибыль (24%)

53

На расчетный счет зачислена вы­ручка or реализации готовой про­дукции

126840

127200

127020

54

С расчетного счета перечислено в бюджет:

-НДС

-налог на прибыль

-налог на имущество