- •Курсовая работа
- •Глава 1. Теоретические аспекты межбанковского кредитования
- •Понятие и сущность межбанковского кредита
- •1.2 Виды межбанковского кредита
- •Глава 2. Анализ межбанковского кредитования на примере пао «Сбербанк России», бухгалтерский учет операций по межбанковскому кредитованию
- •2.1 Анализ межбанковского кредитования на примере пао «Сбербанк России»
- •2.2. Бухгалтерский учет операций по межбанковскому кредитованию
2.2. Бухгалтерский учет операций по межбанковскому кредитованию
Задача по теме «Межбанковское кредитование»:
ПАО «Сбербанк России» выдал кредит АО «Альфа-Банк» в сумме 800 тысяч рублей, сроком на 10 дней, под 22% годовых. Залог: драгоценные металлы на сумму 400 тысяч рублей, а так же гарантии третьих лиц на сумму 450 тысяч рублей. Резерв составляет 100%. Проценты начисляются и выплачиваются каждые 5 дней. Кредит гасится каждые 5 дней равными долями, условия договора выполнены. Отразить все этапы кредитования бухгалтерскими проводками от лица двух банков.
Решение:
ПАО «Сбербанк России» |
АО «Альфа-Банк» |
|||
1. Выдан кредит: 800 000 рублей |
1. Получен кредит: 800 000 рублей |
|||
Дт 32004 А ↑ |
Кт 30102 А ↓ |
Дт 30102 А ↑ |
Кт 31304 П ↑ |
|
2. Создание резерва на возможные потери: 800 000 рублей |
2. Отдали обеспечение: 400 000 рублей, 450 000 рублей |
|||
Дт 70606 А ↑ |
Кт 32015 П ↑ |
Дт 91413 А ↑ |
Кт 99999 П ↑ |
|
3. Принятие обеспечения: 400 000 рублей, 450 000 рублей |
Дт 91415 А ↑ |
Кт 99999 П ↑ |
||
Дт 99998 А ↑ |
Кт 91313 П ↑ |
3. Начисление процентов: 2410,96 рублей |
||
Дт 99998 А ↑ |
Кт 91315 П ↑ |
Дт 47427 А ↑ |
Кт 61301 П ↓ |
|
4. Начисление процентов: 2410,96 рублей |
4. Обычные проценты переведены в просроченные: 2410,96 рублей |
|||
Дт 47427 А ↑ |
Кт 61301 П↑ |
Дт 47426 П ↓ |
Кт 31802 П ↑ |
|
5. Обычные проценты переведены в просроченные: 2410,96 рублей |
5. Проценты выплачены: 2410,96 рублей |
|||
Дт 32501 А ↑ |
Кт 47427 А ↓ |
Дт 31802 П ↑ |
Кт 30102 А ↓ |
|
6. Проценты получены: 2410,96 рублей |
Дт 70606 А ↑ |
Кт 61401 А ↓ |
||
Дт 30102 А ↑ |
Кт 32501 А ↓ |
6. Возврат кредита: 400 000 рублей |
||
Дт 61301 П ↓ |
Кт 70601 П ↑ |
Дт 31304 П ↓ |
Кт 30102 А ↓ |
|
7. Возврат кредита: 400 000 рублей |
7. Возврат обеспечения: 400 000 рублей |
|||
Дт 30102 А ↑ |
Кт 32004 А ↓ |
Дт 99999 П ↑ |
Кт 91413 А ↓ |
|
8. Закрытие резерва на возможные потери: 400 000 рублей |
9. Начисление процентов: 1205,48 рублей |
|||
Дт 42015 П ↓ |
Кт 70601 П ↑ |
Дт 47427 А ↑ |
Кт 61301 П ↑ |
|
9. Возврат обеспечения: 400 000 рублей |
10. Выплата процентов: 1205,48 рублей |
|||
Дт 91313 П ↓ |
Кт 99998 А ↓ |
Дт 47426 П ↓ |
Кт 30102 А ↓ |
|
10. Начисление процентов: 1205,48 рублей |
Дт 70606 А ↑ |
Кт 61401 А ↓ |
||
Дт 47427 А ↑ |
Кт 61301 П↑ |
11. Возврат кредита: 400 000 рублей |
||
11. Получение процентов: 1205,48 рублей |
Дт 31304 П ↓ |
Кт 30102 А ↓ |
||
Дт 30102 А ↑ |
Кт 47427 А ↓ |
12. Возврат обеспечения: 450 000 рублей |
||
Дт 61301 П ↓ |
Кт 70601 П ↑ |
Дт 99999 П ↑ |
Кт 91415 А ↓ |
|
12. Возврат кредита: 400 000 рублей |
- |
|||
Дт 30102 А ↑ |
Дт 30102 А ↑ |
- |
||
13. Закрытие резерва на возможные потери: 400 000 рублей |
- |
|||
Дт 42015 П ↓ |
Дт 70601 П ↓ |
- |
||
14. Возврат обеспечения: 450 000 рублей |
- |
|||
Дт 91315 П ↓ |
Дт 91313 П ↓ |
- |
||