Модели банкротства (диагностика и оценка вероятности банкротства)

Банкротство – это процедура признания арбитражным судом неспособности субъекта исполнять обязанности по уплате платежей (подробнее о процедуре банкротства). Неспособность предприятия выполнять требования кредиторов в течение 90 календарных дней со дня наступления сроков платежей – является основным признаком предбанкротного состояния компании. По истечению 3х месяцев с даты ожидаемого платежа, кредиторы имеют право подать заявление в арбитражный суд о признаний заемщика несостоятельным (банкротом). Соблюдение платежной дисциплины предельно внимательно контролируется при проведении финансового анализа, и особенно при осуществлении кредитного анализа в банке или ином кредитном учреждении (в том числе, платежная дисциплина и риски наступления банкротства (риск потери платежеспособности) контролируется лизинговыми, страховыми и инвестиционными компаниями). Стоит отметить, что разделяют два вида банкротства: действительное и преднамеренное банкротство.

Диагностика банкротства

Диагностика банкротства позволяет выявить показатели потоков платежей (текущих и перспективных), а также оценить производственную, инвестиционную и финансовую деятельность предприятия. Оценка вероятности банкротства является неотъемлемой частью кредитного анализа заемщика.

Кредитный анализ (анализ кредитоспособности заемщика, оценка кредитного риска)

Банковский финансовый анализ - процесс, в результате которого оценивается кредитоспособность заемщика (контрагента), а также оцениваются кредитные риски  - что позволяет:

• отнести ссуду к одному из портфелей однородных ссуд (ПОС);

• определить величину расчетного резерва на возможные потери по ссудам/по условным сделкам кредитного характера.

Методика кредитного анализа

• общий финансовый анализ по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках (ОПиУ);

• расчет финансовых коэффициентов;

• рейтинговая оценка показателей финансовых коэффициентов;

• оценка финансового состояния заемщика в зависимости от рейтинговой оценки;

• корректировка оценки, в соответствии с наличием/отсутствием факторов ухудшающих финансовое положение.

Подробнее о финансовом анализе заемщика.

Информация для кредитного анализа

В целях проведения кредитного анализа рассматривается следующая информация о заемщике (контрагенте):

• форма №1 "Бухгалтерский баланс";

• форма №2 "Отчет о прибылях и убытках";

- составленные в соответствии с Приказом Министерства финансов РФ от 2 июля 2010 года "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (с последующими изменениями и дополнениями).

Данная отчетность должна содержать:

• отметку налогового органа о принятии, если отчетность была представлена в налоговый орган непосредственно заемщиком или передана его представителем;

• квитанцию почтовой организации о приеме, если отчетность была направлена в налоговый орган в виде почтового отправления с описью вложения;

• квитанцию налогового органа о приеме в электронном виде, если отчетность была направлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи.

Помимо ф.1 и ф.2, в целях кредитного анализа, зачастую, кредитная организация запрашивает у заемщика следующий пакет документов:

• справка/справки заемщика, содержащие расшифровки на интересующие банк отчетные даты следующих балансовых статей:

  • кредиторской задолженности  (включая задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами);

  • дебиторской задолженности;

  • финансовых вложений;

  • незавершенного строительства;

• справки из обслуживающих заемщика банков о наличии/отсутствии картотеки №2 по открытым расчетным счетам;

• справки о кредитной истории в иных финансовых организациях;

• справка из налогового органа, подтверждающая предоставленную информацию о наличии/отсутствии просроченной задолженности перед бюджетом.