Тема 8. Анализ банковских услуг и других операций
ПЛАН
1. Анализ расчетных услуг банка.
2. Анализ кассовых услуг банка.
3. Анализ факторинговых операций.
4. Анализ лизинговых операций.
5. Анализ агентских услуг банка.
1. Анализ расчетных услуг банка
В условиях рыночных отношений особую роль среди банковских операций играют услуги, связанные с обслуживанием расчетов.
В зависимости от платежного инструмента выделяют следующие формы расчетов: наличные и безналичные. Преимуществами безналичного обращения являются: сокращение общественных издержек обращения; создание благоприятных условий для государственного регулирования денежного обращения, ускорение оборачиваемости денежных средств субъекта.
Безналичные расчеты делятся на две группы:
1) расчеты по товарным операциям (за товарно-материальные ценности, оказанные услуги и выполненные работы);
2) расчеты по нетоварным операциям (перечисление налогов в бюджет и внебюджетные фонды, получение и возврат ссуд и т.п.).
Важным элементом системы безналичных расчетов между предприятиями и организациями является их форма. Согласно Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденной постановлением НБУ № 135 от 29 марта 2001, безналичные расчеты осуществляются в следующих формах расчетных документов:
• платежное поручение;
• платежное требование-поручение;
• мемориальный ордер;
• расчетный чек;
• аккредитив;
• вексель;
• платежное требование;
• пластиковые карточки.
Применение той или иной формы расчетных документов определяется особенностями хозяйственных взаимоотношений предприятий, направленное на укрепление договорной дисциплины, обеспечение бесперебойных платежей и ускорение оборачиваемости денежных средств.
В зависимости от состава участников расчетные операции делятся на:
• внутрибанковские;
• клиентские;
• межбанковские.
По видам расчетов расчетные операции делятся на:
• аккредитивные;
• переводные;
• инкассовые;
• клиринговые.
Анализ безналичных расчетов осуществляется по следующей схеме:
1. Определяется общая сумма проведенных безналичных расчетов за отчетный период, в том числе по отдельным формам расчетов.
2. Рассчитывается удельный вес каждого вида безналичных расчетов в общей сумме поступлений и платежей и определяются изменения в динамике.
3. Сопоставляются поступления по безналичным платежам и выплаты по всем формам безналичных расчетов, то есть определяется приток или отток кредитных ресурсов банка. Такой анализ делается как в разрезе отдельных клиентов, так и по всем клиентами вместе.
4. Рассчитывается коэффициент накопления средств на текущих счетах клиентов (коэффициент оседания средств):
.
5. Проводится факторный анализ изменения объемов безналичных расчетов с помощью приемов элиминирования. При этом может быть использована следующая факторная модель:
6. Определяется общая сумма полученных банком доходов от проведения безналичных расчетов, в том числе по отдельным клиентам. Отклонения по полученным доходам в результате проведения безналичных расчетов возникает за счет двух факторов:
• количество отработанных платежных документов;
• средний доход на один платежный документ (тариф).
Двухфакторная модель будет выглядеть следующим образом:
В трехфакторной модели количество платежных документов можно представить как произведение количества клиентов и среднего количества документов в расчете на одного клиента (средней активности клиента по платежам).
7. Аналогично проводится факторный анализ расходов, связанных с осуществлением безналичных расчетов. При этом выделяются расходы на уплату процентов по остаткам на текущих счетах клиентов и комиссионные расходы по расчетному обслуживанию.
;
.
8. Для оценки эффективности расчетного обслуживания используют следующий показатель:
Этот показатель анализируется в динамике и по сравнению с другими банками.