МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ АСТРАХАНСКО ОБЛАСТИ

Государственное автономное образовательное учреждение

Астраханской области

высшего образования

«Астраханский государственный архитектурно-строительный университет»

(ГАОУ АО ВО «АГАСУ»)

КОЛЛЕДЖ СТРОИТЕЛЬСТВА И ЭКОНОМИКИ АГАСУ

Специальность 38.02.01.

«Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)».

Отчет учебной практики по профессиональному модулю ПМ 05.01 «Организация и планирование налоговой деятельности»

Тема: «Осуществление налогового учета и налогового планирования организации».

Преподаватель: Никольская З.Р.

Студентки группы БН-41

Садыковой Галии

2016г.

Цели учебной практики:

Целью учебной практики является приобретение обучающимися опыта практической работы по профессии.

Образовательная:

1. Закрепить теоретические знания, полученные в процессе изучения темы.

2. Обучить навыкам организации налогового учета и налогового планирования предприятия.

Воспитательная:

1. Формирование интереса к изучаемой теме.

2. Добиваться знания и понимания изучаемых источников.

3. Формирование к глубокому усвоению знаний.

Развивающая:

1. Развитие аналитического мышления.

2. Развитие операционно-конструктивных знаний.

Учебное оснащение занятия:

аудитория, оснащенная презентационной техникой (проектор, экран, компьютеры), специальной литературой (НК РФ, АК РФ), пакетами ПО общего назначения (текстовые редакторы, табличные редакторы), специализированными ПО: «1С Предприятие 8», «Консультант Плюс», «Гарант», выходом в интернет с доступом к электронным базам данных, калькуляторами, методическими рекомендациями.

Междисциплинарные связи:

• Экономика предприятия

• Налоги и налогообложение

• Налоговое законодательство

• Налоговое право

• Бухгалтерский учет

• Налоговый контроль

Мотивация темы:

На основе предлагаемых заданий дать возможность раскрыть свои способности и мыслительную деятельность через погружения памяти в поисковую работу.

Практическое задание.

1. Раскрытие основных классификационных признаков налогов и сборов, уплачиваемых предприятием:

1. Раскрыть основные классификационные признаки налогов и сборов, уплачиваемых предприятием.

2. Заполнить таблицу классификационных признаков налогов и сборов с использованием Налогового Кодекса РФ.

2. Формирование учетной политики предприятия:

1. Осуществить группировку элементов учетной политики для целей налогообложения

2. Разработать учетную политику предприятия для целей налогообложения

3. Разработать аналитические регистры налогового учета

4. Составить проект приказа об утверждении учетной политики для целей налогообложения и аналитических регистров налогового учета

3. Организация налогового учета на предприятии:

1. Определить доходы и расходы предприятия

2. Определить постоянные и временные разницы

3. Определить постоянные и отложенные налоговые обязательства

4. Заполнить аналитические регистры налогового учета

5. Рассчитать суммы основных налогов

6. Заполнить налоговые декларации

4. Организация налогового планирования:

1. Провести прогнозный расчет НДФЛ на макроуровне

2. Провести анализ поступлений налогов и сборов в областной бюджет

3. Определить структуру налогового поля предприятия и составить налоговый календарь

4. Разработать мероприятия по минимизации налогов на предприятии.

Выполнение

Раздел 1. Раскрытие основных классификационных признаков налогов и сборов, уплачиваемых предприятием.

Задание:

Раскрыть основные классификационные признаки налогов и сборов, уплачиваемых предприятием.

- раскрыть основные классификационные признаки налогов и сборов, уплачиваемых предприятием.

- заполнить таблицу классификационных признаков налогов и сборов.

Исходные данные.

- организация применяет общую систему налогообложения

- сфера деятельности – строительство

Методические указания.

Налог- это обязательный индивидуально безвозмездны платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами, юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Налогоплательщик – это физическое лицо или организация, на которое законом возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги. В порядке, предусмотренном НК РФ филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов по местонахождению этих филиалов и иных обособленных подразделений.

Объект налогообложения – реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обязательство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

Налоговая база – налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Налоговая ставка (норма налогового обложения) – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Является одним из элементов налога. В случае, когда налоговая ставка выражена в процентах к доходу налогоплательщика, ее обычно называют налоговой квотой.

Бухгалтерская проводка – запись в бумажном журнале или компьютерной базе данных об измерении состояния учитываемых объектов. Обычно состоит из описания дебетуемого и кредитуемого объекта учета, а также числовых характеристик изменения, например, количества и стоимости. Способ регистрации хозяйственных операций одновременно на двух разных, но экономически взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета в равных суммах.

Налоговая льгота – преимущество, предоставляемое государством либо местным самоуправлением определенной категории налогоплательщиков, ставящее их в более выгодное положение в сравнении с остальными налогоплательщиками. Налоговые льготы являются одним из элементов налоговой политики и преследует социальные и экономические цели.

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и тд.

Для выполнения первого раздела учебной практики можно воспользоваться таблицей 1.