Решение:

1. В январе налоговая база складывается из начисленной зарплаты с вычетом пособий по временной нетрудоспособности за январь. Рассчитаем заданные взносы за январь:

• 14 % в ПФ РФ (160000-2240)*0,14 = 22086,4 руб.;

• в ФСС РФ:

  • 4 % (160000-2240)*0,04 = 6310,4 руб.;

  • 1,4 % в ФСС РФ (160000-2240)*0,014 = 2208,64 руб.;

  • 6310,4 + 2208,64 = 8519,04 руб.;

• 0,4 % в ФФОМС РФ (160000-2240)*0,004 = 631,04 руб.;

• 3,4 % в ТФОМС РФ (160000-2240)*0,034 = 5363,84 руб.

2. В феврале налоговая база складывается из суммы начисленной зарплаты с вычетом пособий по временной нетрудоспособности за февраль и налоговой базы за январь. Рассчитаем заданные взносы за февраль:

• 14 % в ПФ РФ (160000-2240+167000-2318)*0,14 = 45141,88 руб.;

• в ФСС РФ:

  • 4 % (160000-2240+167000-2318)*0,04 = 12897,68 руб.;

  • 1,4 % в ФСС РФ (160000-2240+167000-2318)*0,014 = 4514,19 руб.;

  • 12897,68 + 4514,19 = 17411,87 руб.;

• 0,2 % в ФФОМС РФ ((160000-2240+167000-2318)*0,002 = 644,884 = 613,22 руб.;

• 3,4 % в ТФОМС РФ (160000-2240+167000-2318)*0,034 = 10963,03 руб.

Задание 5

На основании данных табл. 10.5 исчислить налог на прибыль по организации, в состав которой входит филиал, не имеющий отдельного баланса и расчетного счета и расположенный вне местонахождения головного предприятия. В приказе об учетной и налоговой политике для распределения прибыли между филиалами и организацией выбраны фонд оплаты труда и стоимость основных производственных фондов.

Таблица 10.5

Номер варианта	Структурное подразделение организации	Значения показателей за I кв., руб.
		Суммарная прибыль, приходящаяся на организацию	Фонд оплаты труда	Остаточная стоимость основных фондов
X	Организация в целом: в т.ч. по филиал № 1	670000	740000 62000	1840000 135000

Решение:

1. Определим долю филиала в фонде оплаты труда организации:

62000 / 740000 * 100 = 8,38 %.

2. Найдем долю основных производственных фондов филиала в стоимости основных фондов предприятия:

135000 / 1840000 * 100 = 7,34 %.

3. Подсчитаем долю прибыли, приходящейся на филиал:

8,38 + 7,34 = 15,72 %

4. Определим величину прибыли, приходящуюся на филиал

670000*0,1572 = 105324 руб.

5. Рассчитаем налог к уплате в бюджеты разных уровней:

Федеральный

670000*0,05 = 33500 руб.

в бюджет области – в которой расположена организация

(670000-105324)*0,17 = 95994,92 руб.

местный - по месту нахождения организации

(670000-105324)*0,02 = 11293,52 руб.

в бюджет области - в которой расположен филиал

105324*0,17 = 17905,08 руб.

местный - по месту нахождения филиала

105324*0,02 = 2106,48 руб.

Задание 6

На основании данных табл. 10.6 рассчитайте сумму налога на имущество за 1 квартал.

Таблица 10.6

Решение:

Вариант 7
Наименование статей баланса	Остатки по статьям баланса
	01.01.04	01.02.04	01.03.04	01.04.04
1. Основные средства	1800	2900	35000	46000
2. Нематериальные активы	200	150	300	300
3. Товары	156982	248657	236791	348956
4. Прочие дебиторы	2561	31000	28647	34658
5. Незавершенное производство	200	300	200	250