Задание 3

Предприятие занимается оптовой продажей компьютерных комплектующих и оказывает услуги по ремонту оргтехники юридическим лицам. В отчетном периоде выявлен доход прошлых лет, получена безвозмездная помощь от учредителя, оказана материальная помощь одному из сотрудников для лечения, из средств предприятия куплены подарки ко дню 8 Марта. На основании данных табл. 10.3 рассчитать налогооблагаемую базу и налог на прибыль с распределением по бюджетам. Заполнить таблицу:

Показатели	Сумма
1. Доходы от реализации	1458893 руб.
2. Расходы, связанные с реализацией	215309 руб.
3. Внереализационные доходы	16395 руб.
4. Внереализационные расходы	2175 руб.
5. ИТОГО прибыль (убыток)	1257804 руб.
6. Налогооблагаемая база	1257804 руб.
7. Налог на прибыль	301872,96 руб.
8. Федеральный бюджет	62890,2 руб.
9. Региональный бюджет	213826,68 руб.
10. Местный бюджет	25156,08 руб.

Таблица 10.3

Показатели	Значение показателей по вариантам
	7 вариант
Объем продаж (с НДС)	1023355
Объем оказанных услуг (с НДС)	435538
Доход прошлых лет	5630
Доход в виде процентов по договору займа	765
Безвозмездная помощь от учредителя	10000
Оплата поставщику за проданные товары (с НДС)	76700
Начисления:
заработная плата	42000
единый социальный налог	15036
страховые взносы от НС в ФСС	8
пени по налогу на прибыль	996
Затраты:
транспортно-заготовительные расходы	6485
расходы на командировки всего	5680
в т. ч. в пределах установленных норм	5680
оплата услуг банка	121
расходы на рекламу	69400
расходы на канцтовары	458
расходы на покупку подарков к 8 Марта	600

Решение:

1. Рассчитаем доходы от реализации:

1023355 + 435538 = 1458893 руб.

2. Расходы, связанные с реализацией

76700 + 42000 + 15036 + 8 + 6485 + 5680 + 69400 = 215309 руб.

3. Внереализационные доходы

10000 + 765 + 5630 = 16395 руб.

4. Внереализационные расходы

600 + 458 + 996 + 121 = 2175 руб.

5. ИТОГО прибыль (убыток)

1458893 – 215309 + 16395 – 2175 = 1257804 руб.

6. Налогооблагаемая база

1257804 руб.

7. Налог на прибыль

786739 * 0,24 = 188817,36 руб.

8. Федеральный бюджет

1257804*0,24 = 301872,96 руб.

9. Региональный бюджет

1257804*0,17 = 213826,68 руб.

10. Местный бюджет

1257804*0,02 = 25156,08 руб.

Задание 4

В ЗАО «Элегант», занимающимся пошивом легкого платья, начислена зарплата работникам за январь и февраль. В этих же месяцах на основании больничных листов были исчислены пособия по временной нетрудоспособности. Согласно Классификатору отраслей народного хозяйства предприятию был присвоен код 17210, позволяющий относить его к 4-му классу профессионального риска. Тариф на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний установлен в размере 1,4 %. На основании данных табл. 10.4 рассчитайте по месяцам:

а) страховые взносы в ПФ РФ;

б) страховые взносы в Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования;

в) сумму страховых взносов, подлежащую перечислению в ФСС:

на социальное страхование; на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Таблица 10.4

Показатели	Вариант 7
1. Зарплата. руб. :
а) за январь	160000
б) за февраль	167000
2. Пособия по временной нетрудоспособности, руб.:
а) в январе	2240
б) в феврале	2318