Задание 5.

На основании данных исчислить налог на прибыль по организации, в состав которой входит филиал, не имеющий отдельного баланса и расчетного счета и расположенный вне местонахождения головного предприятия. В приказе об учетной и налоговой политике для распределения прибыли между филиалами и организацией выбраны фонд оплаты труда и стоимость основных производственных фондов.

Структурное подразделение организации	Суммарная прибыль, приходящаяся на организацию	Фонд оплаты труда	Остаточная стоимость основных фондов
Организация в целом: в т.ч. по филиалу № 1	380 000	420 000 48 000	1 300 000 150 000

Решение:

1. Определим долю филиала в фонде оплаты труда организации:

(48 000/420 000) * 100% = 11,43%

2. Найдем долю основных производственных фондов филиала в стоимости основных фондов предприятия:

(150 000/1 300 000) * 100% = 11,54%

3. Подсчитаем долю прибыли, приходящейся на филиал:

(11,43%+11,54%)/2 = 11,49%

4) Определим величину прибыли, приходящуюся на филиал:

380 000 * 0,1149 = 43 662 руб.

5) Рассчитаем налог к уплате в бюджеты разных уровней:

Федеральный – 380 000 * 0,05 = 19 000 руб.

Бюджет Томской области – (380 000 – 43 662) * 0,17 = 57 177 руб. 46 коп.

Местный – (380 000 – 43 622) * 0,02 = 6 727 руб. 56 коп.

Бюджет Оренбургской области – 43 662 * 0,17 = 7 422 руб. 54 коп.

Местный – 43 622 * 0,02 = 872 руб. 44 коп.

Задание 6.

На основании данных рассчитать сумму налога на имущество за 1 квартал:

Наименование статей баланса	Остатки по статьям баланса
	01.01.04	01.02.04	01.03.04	01.04.04
Основные средства	100	500	2 000	2 400
Нематериальные активы	8	8	10	8
Товары	54 000	32 000	6 500	20 200
Прочие дебиторы	7 800	53 600	7 500	3 000
Незавершенное производство	354	200	290	400

Решение:

1. Рассчитаем среднегодовую стоимость имущества:

СИ_сг = (СИ_{на 01.01.} + СИ_{на 01.02.} + СИ_{на 01.03.} + СИ_{на 01.04.} )/4 = (108 + 508 + 2 010 +2 408) / 4 = 5 034 тыс. руб.

2. Авансовый платеж по налогу на имущество за отчетный квартал составит:

5 034 тыс. руб.* 0,022 / 4 = 28 тыс. руб.

Задание 7.

Рассчитайте сумму акциза, начисленного при реализации товаров, указанных в таблице:

Наименование товара	Объем реализации
Шампанское, л.	150
Джин-тоник с объемной долей этилового спирта 8,9%, л.	51
Пиво (крепость 4,5%), л.	340
Сигареты с фильтром, шт.	1 000
Папиросы, шт.	300
Легковые автомобили с мощностью двигателя 120 л.с., шт.	2
Бензин автомобильный с октановым числом 100, т.	4,7

Решение:

Шампанское – 150 л. * 10 руб. 50 коп. = 1 575 руб.

Джин-тоник с объемной долей этилового спирта 8,9%, л. – 51 л. * 70 руб. = 3 570 руб.

Пиво (крепость 4,5%), л. = 340 л. * 1 руб. 55 коп. = 527 руб.

Сигареты с фильтром, шт. – 1 000 шт. = 60 руб.

Папиросы, шт. – 300 шт. = 6,9 руб.

Легковые автомобили с мощностью двигателя 120 л.с., шт. - =120 л.с. * 14 руб. 20 коп. = 1 704 руб. = 1 704 руб. * 2 шт. = 3 408 руб.

Бензин автомобильный с октановым числом 100, т. – 4,7 т. * 3 360 руб. = 15 792 руб.

Задание 8.

Сельскохозяйственная артель имеет земельные угодья. В 2004 году она предоставила землю для ведения садоводства и огородничества в пределах поселковой черты и под постройку мастерской для ремонта машин граждан. Используя данные таблицы рассчитать, какую сумму налога на землю необходимо заплатить:

Показатели	Площадь
Площадь земельных угодий артели, кв.м.	19 000
Площадь, предоставленная для ведения садоводства и огородничества в пределах поселковой черты	10 000
Площадь, предоставленная под постройку мастерской для ремонта машин граждан	225

Кто и какие суммы налога будет платить, если ставка на земли, используемые для:

- сельскохозяйственного назначения – 16 коп.;

- садоводства и огородничества в пределах поселковой черты – 14,4 коп.;

- несельскохозяйственных целей повышена в 2 раза.

Решение:

1) Рассчитаем сумму земельного налога на площадь земельных угодий артели, кв.м.:

19 000 кв.м. * 16 коп. = 3 040 руб.

2) Рассчитаем сумму земельного налога на площадь, предоставленную для ведения садоводства и огородничества в пределах поселковой черты:

10 000 кв. м. * 14 руб. 40 коп. = 144 000 руб.

3) Рассчитаем сумму земельного налога на площадь, предоставленную под постройку мастерской для ремонта машин граждан:

225 кв. м. * 32 руб. = 7 200 руб.

Задание 9.

Гражданин Хитров С.А. купил и сразу передал легковой автомобиль Крутому А.Д. в эксплуатацию по доверенности, но не сообщил в налоговый орган по месту нахождения транспортного средства о передаче автомобиля.

Кто уплатит налог на отдельные виды транспортных средств?

Используя данные таблицы, определить, какая сумма налога должна быть уплачена государству за 2003 год. Что и как изменилось бы, если бы Хитров сообщил своевременно в налоговый орган по месту нахождения транспортного средства о передаче автомобиля?

Показатели
Мощность двигателя, л.с.	100
Дата передачи по доверенности	19.07.03