Задание 3.
Предприятие занимается оптовой продажей компьютерных комплектующих и оказывает услуги по ремонту оргтехники юридическим лицам. В отчетном периоде выявлен доход прошлых лет, получена безвозмездная помощь от учредителя, оказана материальная помощь одному из сотрудников для лечения, из средств предприятия куплены подарки ко дню 8 Марта. На основании таблицы рассчитать налогооблагаемую базу и налог на прибыль с распределением по бюджетам:
|
Показатели |
Сумма |
|
Объем продаж (с НДС) |
1 060 407 |
|
Объем оказанных услуг (с НДС) |
44 604 |
|
Доход прошлых лет |
56 |
|
Доход в виде процентов по договору займа |
880 |
|
Безвозмездная помощь от учредителя |
12 000 |
|
Оплата поставщику за проданные товары (с НДС) |
902 936 |
|
Начисления: |
|
|
Заработная плата |
49 715 |
|
Единый социальный налог |
17 798 |
|
Страховые взносы от НС в ФСС |
10 |
|
Пени по налогу на прибыль |
467 |
|
Затраты: |
|
|
Транспортно – заготовительные расходы |
69 050 |
|
Расходы на командировки всего |
34 800 |
|
В т.ч. в пределах установленных норм |
22 600 |
|
Оплата услуг банка |
800 |
|
Расходы на рекламу |
3 480 |
|
Расходы на канцтовары |
558 |
|
Расходы на покупку подарков к 8 Марта |
3 500 |
Заполнить таблицу:
|
Показатели |
Сумма |
|
1. Доходы от реализации |
|
|
2. Расходы, связанные с реализацией |
|
|
3. Внереализационные доходы |
|
|
4. Внереализационные расходы |
|
|
5. Итого прибыль (убыток) |
|
|
6. Налогооблагаемая база |
|
|
7. Налог на прибыль |
|
|
8. Федеральный бюджет |
|
|
9. Региональный бюджет |
|
|
10. Местный бюджет |
|
Решение:
|
Показатели |
Сумма |
|
1. Доходы от реализации |
906 109,02 |
|
2. Расходы, связанные с реализацией |
172 253 |
|
3. Внереализационные доходы |
752 930,52 |
|
4. Внереализационные расходы |
8 338 |
|
5. Итого прибыль (убыток) |
1 478 448,54 |
|
6. Налогооблагаемая база |
1 478 448,54 |
|
7. Налог на прибыль |
354 827,65 |
|
8. Федеральный бюджет |
73 922,43 |
|
9. Региональный бюджет |
251 336,25 |
|
10. Местный бюджет |
29 568,97 |
Задание 4.
В ЗАО «Элегант», занимающегося пошивом легкого платья, начислена зарплата работникам за январь и февраль. В этих же месяцах на основании больничных листов были исчислены пособия по временной нетрудоспособности. Согласно Классификатору отраслей народного хозяйства предприятию был присвоен код 17210, позволяющий относить его к 4-му классу профессионального риска. Тариф на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний установлен в размере 1,4%. На основании данных рассчитать по месяцам:
а) страховые взносы в ПФ РФ;
б) страховые взносы в Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования;
в) сумму страховых взносов, подлежащую перечислению в ФСС: на социальное страхование; на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
|
Показатели |
Сумма |
|
1. Зарплата, руб.: |
|
|
а) за январь |
80 000 |
|
б) за февраль |
90 000 |
|
2. Пособия по временной нетрудоспособности, руб.: |
|
|
а) в январе |
1 000 |
|
б) в феврале |
1 200 |