3. Государственныйбюджетиналоги.Налоговыймультипликатор

Государственный бюджет – это смета государственных доходов и рас- ходов на год. Главным источником доходов бюджета являются налоги. На- логи представляют собой сборы, налагаемые государством на доход, имуще- ство и увеличение рыночной стоимости активов отдельных людей и пред- приятий. Это – прямые налоги. Основные формы прямых налогов: подоход- ный налог, налог на корпорации, налог на имущество.

Наряду с прямыми налогами государство, как известно, взимает кос- венные налоги. В отличие от прямых налогов, косвенные налоги представ- ляют собой налоги на расходы. Это налоги, которыми государство облагает товары и услуги. Они, следовательно, представляют собой часть цены това- ров и выплачиваются теми, кто покупает эти товары. Основными видами косвенных налогов являются: налог на добавленную стоимость (или налог с продаж), акцизы и таможенные пошлины.

В зависимости от количественного соотношения доходов и расходов государственного бюджета, бюджет может быть сбалансированным (если до- ходы равны расходам), дефицитным (если расходы превышают доходы) или профицитным (если доходы превышают расходы).

Рост государственных расходов вызывает мультипликационный рост равновесного уровня выпуска (доходов). Рост налогов, напротив, вызывает мультипликационное сокращение равновесного уровня выпуска (доходов).

В настоящее время существуют несколько систем налогообложения: пропорциональная, прогрессивная и регрессивная. При пропорциональной системе налогообложения имеется единая налоговая ставка (t) и общая сумма налоговых поступлений (T) определяется по формуле

Т=t·Y.

При прогрессивной (регрессивной) системе имеется как минимум две ставки: базовая и предельная. Базовая ставка применяется только к началь- ному диапазону налогооблагаемого дохода.

Средняя ставка налогообложения (t) рассчитывается как отношение общей суммы выплаченных налогов к совокупному доходу:t=T:Y. Соот- ветственно, если известна средняя ставка налогообложения t, то общая сумма налоговых поступлений рассчитывается по приведенной выше формуле

T=t·Y.

Изэтойформулы следуюттривывода:приданной ставкеналогообложенияt:

1. Общая сумма доходов (полученных государством налоговых посту- плений) государственного бюджета больше во времена подъёмов и меньше во времена спадов.

2.РЛД=Y–T=Y–t·Y= (1 –t) ·Y.

3.K(мультипликатор расходов) =

1 1MPC(1t)^.

Что касается ставки налогообложения (t), то ее связь с общей суммой собираемых налогов (T) не так однозначна, как может показаться. Эту связь демострирует кривая Лаффера (рис. 12.2): при росте ставки налогообложения от 0 доt₀общая сумма налогов растет, если рост ставки продолжится, то сумма налогов начнет уменьшаться, пока не достигнет нулевого значения при ставке 100%.

Рис. 12.2. Кривая Лаффера

Это явление объясняется очень просто: по достижении ставкиt₀люди начинают терять интерес к зарабатыванию дохода, или укрывают доходы от налогообложения.

Различные состояния государственного бюджета в зависимости от со- отношения между его расходами (G) и доходами (T) показаны нарис. 12.3:

Рис. 12.3. Различные состояния государственного бюджета

В точке пересечения кривых государственных расходов (G) и налогов

20. бюджет сбалансирован, так как приY=Y₁G=T. Левее точкисбалансиро-

ванного бюджета (при 0 <Y<Y₁) лежит область бюджетного дефицита, так какG>T. Формула дефицита государственного бюджета:G–T> 0.

Правее точки сбалансированного бюджета (приY>Y₁) лежит область бюджетного профицита (бюджетного избытка). Формула профицита госу- дарственного бюджета:G–T< 0.

Итак, при данной ставке налогообложения (t) и данных государствен- ных расходах (G) чем выше уровень реального выпуска (Y), тем больше уро- вень T и тем больше шансов попасть в область бюджетного профицита (или хотя бы в точку сбалансированного бюджета). Однако увеличитьYможно, только увеличивая государственные расходы (G). .

В состоянии равновесия сумма утечек равна сумме инъекций:

S+T– сумма утечек.

I+G– сумма инъекций.