3.3. Облік операцій з підзвітними особами

Підзвітними особами вважаються працівники підприємства, які одержали гроші (аванс) у підзвіт для проведення операційно-господарських витрат, а також на службові відрядження. Гроші, видані у підзвіт, мають використовуватися лише на ті потреби, на які вони видані.

Видача грошових коштів у підзвіт оформляється видатковим касовим ордером на підставі наказу керівника, за умови, що за працівником немає заборгованості по раніше одержаних авансах. 

Основних операцій із розрахунків з підзвітними в звичайних умовах може бути шість. На малих і невеликих підприємствах деякі операції, особливо на початкових стадіях розрахунків, можуть не мати чітких меж і бути об'єднані.

1.Отримання завдання підзвітною особою для цього підприємства 2. Отримання авансу для оплати витрат. 3. Скерування працівника на інше підприємство. 4. Оформлення документів на отримані цінності, роботи або послуги на 5. Повернення працівника з відрядження. Передача матеріальних цінностей матеріально відповідальній особі свого підприємства. 6. Складання звіту про використання одержаних грошових коштів.

Прикладом операції з підзвітною особою в Березнівському лісгоспі буде операція в якій підзвітній особі «Рябовій Валерії Євгенівні» видали 2000 грн.(рис.3.3.1.) для оплати податків, але з цих коштів вона потратила лише 750 грн. (рис.3.3.2.) 1250 гривень вона повинна повернути підприємству.

Рис. 3.3.1. Розхідний касовий ордер «Выдача подотчетнику»

Рис. 3.3.2. Авансовий звіт «Прочие расходы»

Щоб контролювати стан розрахунків з підзвітними особами потрібно сфррмувати звіт «Денежные средства у подотчетных лиц» (розділ «Финансы») – (рис. 3.3.3.).

Рис.3.3.3. «Денежные средства у подотчетных лиц»

3.4. Облік доходів та витрат, формування фінансового результату діяльності

В конфігурації "Управління торгівлею для України» реалізована система універсальних звітів, що представляють собою потужний і гнучкий засіб для аналізу практично всіх аспектів торговельної діяльності й товарообігу підприємства. Користувач може одержати інформацію за станом складських запасів, замовлень, продажів, взаєморозрахунків - в будь-яких аналітичних розрізах з необхідною деталізацією (наприклад, дані про продажі по регіонах товарів тієї чи іншої групи) і в динаміці (наприклад, відстежити динаміку продажів за період з деталізацією по днях).

Процедура закриття фінансового місяця дозволяє визначити фінансовий результат діяльності – прибуток або збиток. Так як в ІБ діяльність лісгоспу велася протягом листопада, то формуємо набір документів для одного місяця.

В розділі «Финанси» формуємо документи (рис 3.4.1.) :

1. «Распределение расходов на себестоимость товаров»

2. «Расчет себестоимости товаров»

3. «Распределение доходов и расходов»

Рис. 3.4.1. «Регламентные документы»

Після цього звіти з розділу «Финансы» показують коректний результат. Наприклад, звіт «Доходы и расходы» (рис.3.4.2.) показує всі доходи та витрати підприємства.

рис. 3.4.2. « Анализ доходов и расходов»

Після всіх операцій що відбулися на підприємстві ми бачимо, що від продажу товарів ми отримали - 40 238,20 дол. доходу, при цьому додаткові витрати склали - 840,37 доларів, в них входила заробітня плата працівників підприємства, орендна плата, витрати на обладнання, господарчі витрати, реклама, канцелярські витрати, податки, собівартість продаж становить – 35944, 35. В результаті підприємство має дохід в сумі – 4 421, 56.

Фінансові результати показуються у валюті управлінського обліку. Якщо витрати понесенні фактично в гривні, то конвертація в долар здійснюється по курсу, що був на момент фіксації цих витрат.