24

О главление

Y

ВВЕДЕНИЕ 2

1. ОБЗОР ЛИТЕРАТУРЫ ПО ПРОБЛЕМАМ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЕ ИХ ПОТОКОВ 4

1.1 Обзор экономической литературы по проблемам учета денежных средств. 4

1.2. Обзор литературы по проблеме анализа движение потоков 9

2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «АФ НИЖЕГОРОДСКАЯ» 17

2.1. Организационная характеристика ООО «АФ Нижегородская» 17

2.2. Экономическая характеристика ООО «АФ Нижегородская» 21

2.3. Финансовое состояние организации ООО «АФ Нижегородская» 32

2.4 Охрана труда 38

2.4.1. Организация и роль охраны труда на предприятии 38

2.4.2. Характеристика проектируемого объекта и производственной сферы, производственная санитария 40

3. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «АФ НИЖЕГОРОДСКАЯ» 42

3.1. Методика учета денежных потоков в организации 42

3. 6. Совершенствование учета денежных средств на основе его автоматизации 55

4. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ В ООО «АФ НИЖЕГОРОДСКАЯ» 58

4.1 Анализ движение денежных средств 58

IV.2 Резервы увеличения денежных средств 69

4.3 Современный анализ движения денежных потоков в программе «ИНЭК-Холдинг» 73

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 79

ПРИЛОЖЕНИЯ 85

Введение

Денежные средства – это план движения расчетного счета и наличных денежных средств в кассе предприятия или фирмы, отражающий все прогнозируемые поступления и списания денежных средств в результате хозяйственной деятельности.

Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи. Базой денежных средств предприятия являются хозяйственные взаимоотношения предприятия с разными организациями и учреждениями и связанные с реализацией работ, услуг и осуществлением других хозяйственных операций.

Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах и др. При увеличении денежных средств их правильное использование и контроль сохранности является одной из важнейших задач бухгалтерии предприятия и бухгалтерского учета.

От успешного решения этой задачи зависит платежеспособность организации, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет. В этом и заключается актуальность выбранной темы.

Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов организации. Поэтому очень важен контроль соблюдения кассовой дисциплины, правильности и эффективности использования денежных средств, обеспечения сохранности денежных документов, находящихся в кассе организации.

Цель работы – изучить учет и анализ движение денежных средств и проанализировать состояние денежного оборота в OOО «АФ Нижегородская» и разработать основные направления совершенствования улучшения денежного оборота.

Задачи исследования:

- необходимо осмотреть сущность и нормативно-правового регулирование учета денежных средств;

- изучите основные показателей работы сельскохозяйственного предприятия;

- изучение факторов влияющих на движения денежных потоков;

-провести анализ учет денежных средств;

- выявления основных оптимальных направлений использования денежных средств.

Объектом исследования является OOО «АФ Нижегородская» Сергачского района Нижегородской области.

Предметом исследования данной выпускной квалификационной работы является учет денежных средств и анализ движения их потоков в ООО «АФ Нижегородская» Сергачского района Нижегородской области.

В процессе написания данной работы нами были применены следующие методы: метод сравнения величин и показатели вариации, метод расчета основных показателей ряда динамики, метод построения таблиц и графиков.

В качестве источника информации используются данные первичного учета, регистра аналитического учета, годовая бухгалтерская финансовая отчетность за период с 2010−2014 годы.

В приложении представлены формы первичных документов, необходимых для ведения учета денежных средств и анализа движения денежных потоков.