3. Доля доходов от операций с ценными бумагами:

4. Доход на одного работника отдела ценных бумаг:

 .

2. Анализ нефинансовых инвестиционных активов банка

Нефинансовые инвестиционные активы коммерческого банка подразделяются на материальные и нематериальные. По уровню ликвидности эти активы занимают последнее место в балансе, хотя риск их размещения небольшой (за исключением лизинговых операций).

Нематериальные активы представляют собой неосязаемые ценности и отражаются в классе 4 Плана счетов.

Нематериальные активы - это средства, которые не имеют материально-вещественной формы, однако дают прибыль или создают условия для нормальной деятельности банка и получения прибыли.

Анализ их стоимости в условной единице осуществляется по следующим основным группам:

• деловые связи банка;

• размещение клиентуры;

• монопольные права и привилегии;

• престиж фирменных знаков;

• патенты и лицензии;

• интеллектуальная собственность.

При анализе нематериальных активов, кроме их структуры, анализируется изменение их суммы в динамике.

Основные средства являются материальными активами, поскольку они имеют физическую форму. К основным средствам банка относятся: земля, здания; оборудование; компьютерная и вычислительная техника; оснащение; мебель; транспортные средства; инструменты; инвентарь и другие материальные ценности со сроком использования более года.

По функциональному назначению различают операционные и неоперационные основные средства.

Операционные средства - это средства, которые принимают непосредственное полное или частичное участие в банковской деятельности или способствуют ее выполнению.

Неоперационные основные средства - это средства, которые не принимают непосредственного участия в банковской деятельности. Например: основные средства, приобретенные для сдачи в финансовый лизинг.

Анализ материальных активов коммерческого банка проводится аналогично анализу этих активов на других предприятиях:

• выявляется их состав, движение, качественный состав, начальная и остаточная стоимость;

• прослеживается динамика за отчетный период;

• выясняется сумма дополнительно начисленной амортизации за счет прибыли банка в случае выбытия не полностью самортизированных основных средств;

• определяются коэффициенты реальной стоимости основных средств и накопления амортизации.

Последний показатель представляет собой соотношение суммы начисленного износа и первоначальной стоимости анализируемого имущества. Коэффициент накопления амортизации свидетельствует об интенсивности высвобождения отвлеченных в капитализированные активы средств.

Если банк вкладывает средства в капитальные вложения, отдельно анализируется структура капитальных вложений. При этом анализ структуры вложений можно проводить по следующим направлениям:

1. Вложения в строительство

- жилья;

- служебных помещений;

- объектов социально-культурного назначения;

2. Приобретение домов

- производственного назначения;

- илья;

- социально-культурного назначения;

3. Приобретение инвентаря и оборудования

- производственного назначения;

- непроизводственного назначения.

Для анализа эффективности использования необоротных активов можно использовать следующие показатели:

1. ;

2. ;

3. ;

4. .

Вопросы для самопроверки

1. Назовите основные виды ценных бумаг.

2. Что такое «ценные бумаги на продажу» и «ценные бумаги на инвестиции»?

3. Назовите основные направления инвестиционной деятельности банка.

4. Как рассчитывается коэффициент инвестиционной активности банка?

5. Назовите основные показатели, характеризующие качество ценных бумаг.

6. Как проанализировать масштабы и динамику операций банка с ценными бумагами?

7. Какие показатели характеризуют эффективность операций с ценными бумагами?

8. Какие показатели войдут в факторную модель дохода от операций банка с ценными бумагами?

9. Назовите нормативы, которые регулируют размеры прямых инвестиций банка в соответствии с действующей инструкцией. Методика их расчета и нормативные значения.

10. Как формируется резерв от обесценения ценных бумаг?

11. Каковы основные направления анализа операций банка с векселями?

12. Что такое нефинансовые инвестиционные активы?

13. Как проводится анализ материальных и нематериальных инвестиционных активов?

14. Какой оптимальный размер вклада в недвижимое имущество и материальные активы относительно суммы собственного капитала.