3. Учет расчетов с подотчетными лицами

Подотчетными лицами считаются работники организации, получившие авансом наличные денежные средства на предстоящие административно - хозяйственные или командировочные расходы. Порядок расчетов:

1. Выдача, как правило, производится на основании служебной записки подотчетного лица, в которой указывается цель расхода, сроки и сумма.

2. Далее выписывается РКО.

3. В установленные сроки (не позднее трех рабочих дней) подотчетное лицо предоставляет в бухгалтерию авансовый отчет, заполняя оборотную сторону, где перечисляет, когда, на основании какого документа, и в какой сумме произведены расходы.

4. Вместе с приложенными документами авансовый отчет передается на проверку. По характеру расходов определяются корреспондирующие счета. Авансовый отчет утверждается руководителем.

5. Остаток неиспользованных денежных средств возвращается по ПКО, перерасход возмещается по РКО.

Расчеты с подотчетными лицами учитываются на счете 71.

Заполнение документа.… При закупках в сети розничной или оптовой торговли подтверждающие документы – это товарные чеки, чеки ККМ, накладные, счета-фактуры. В БУ расходы отражаются записями Дт.10… Кт. 71.

При направлении в командировку:

• оплата суточных;

• оплата расходов по проезду;

• оплата расходов по найму жилого помещения.

В БУ расходы отражаются записями Дт.26, 44… Кт. 71.

Закладка Оплата заполняется в том случае, когда через подотчетное лицо производится погашение задолженности перед поставщиком. Закладка Прочее заполняется по расходам на командировки.

4. Учет основных средств

4.1. Учет вложений в основные средства

Учет затрат, формирующих первоначальную стоимость объектов ОС, в программе ведется на счете 08. Стоимость оборудования, требующего монтажа, учитывается на счете 07. Аналитический учет…

Для отражения операций поступления ОС предназначен документ Поступление товаров и услуг. Документ заполняют на складе, выводят на печать приходный ордер, затем в бухгалтерии проводят. Операции:

1. Приобретение. Оборудование не требует монтажа.

• Документ Поступление товаров и услуг.

• 08.04 – 60.01. стоимость ОС без НДС;

• 19.01 - 60.01. сумма НДС.

Сведения об объектах ОС рекомендуется заносить в группу Оборудование, это позволяет не указывать счета учета для каждого объекта, а использовать указанные для группы в целом. Закладка Дополнительно – реквизиты приходного ордера и ответственного лица. Формирование приходного ордера по форме М-4. Формирование счета-фактуры.

Первоначальную стоимость инвентарного объекта формируют также прочие затраты, связанные с его приобретением. Они отражаются документом Поступление дополнительных расходов. Документ предназначен для учета тех услуг сторонних организаций, которые оказывают влияние на себестоимость товаров. Например, в качестве такой услуги может быть, транспортировка или хранение товара.

В том случае, если сумма дополнительных расходов определяется общей суммой и затем распределяется по всем позициям номенклатуры, то в шапке документа в поле "Сумма расхода" указывается общая сумма расходов, а в графе "Распределять по" выбирается способ распределения суммы расходов. Предусмотрена возможность автоматического заполнения информации о товарах в соответствии с оформленными ранее документами поступления. Автоматическое заполнение производится с помощью кнопки "Заполнить". При этом можно заполнить табличную часть документа в соответствии с несколькими документами поступления ("Добавить из документов поступления").

2. Приобретение. Оборудование требует монтажа.

• Документ Поступление товаров и услуг.

• 07 – 60.01. стоимость ОС без НДС;

• 19.01 - 60.01. сумма НДС.

На бумажный носитель выводят акт о приеме оборудования ОС-14.

• Документ Передача оборудования в монтаж.

• 08.03 – 07;

На бумажный носитель выводят акт о приеме оборудования ОС-15.

• Приняты к оплате монтажные работы. Документ Поступление товаров и услуг с операцией Объекты строительства.

• 08.03 – 60.01. стоимость монтажных работ без НДС;

• 19.08 - 60.01. сумма НДС.

3. Строительство объекта подрядным способом.

4. Строительство объекта хозяйственным способом.