- •Содержание
- •Тема 1. Контроллинг: сущность, функции, виды и основные задачи…………………………………………………………….С.7
- •Тема 2. Характеристика объектов контроллинга…………с.25 2.1 Сущность и классификация затрат………………………………………….…с.25
- •Тема 3. Организация управленческого учета в системе контроллинга………………………………………………………………..С.44
- •Тема 4. Система планирования и бюджетирования на
- •Тема 5. Методический инструментарий оперативного
- •Тема 6. Експертная диагностика финансово-хозяйственного состояния предприятия……………………с.116
- •Тема 7: контроллинг инвестиционных проектов………...С.144
- •Тема 8. Організационно-методические основы формирования системы контроллинга
- •Тема 9. Контроллинг в системе принятия управленческих решений………………………………………………………………………..С.179
- •Введение
- •Тема 1. Контроллинг: сущность, функции, виды и основные задачи
- •1.1 Сущность контроллинга и предпосылки его возникновения
- •Причины возникновения и развития конфликта
- •1.2 Предмет, цели, функциии и задания контроллинга
- •Характеристика объектов, раскрывающих содержание предмета контроллинга
- •1.3 Виды контроллинга
- •Сравнительная характеpистикa оперативного и стратегического контроллинга
- •Сравнительная характеристика стратегического и оперативного
- •1.4. Контроллинг в системе управления предприятием
- •Вопросы для самоконтроля
- •Практические задания
- •Тема 2. Характеристика объектов контроллинга
- •2.1 Сущность и классификация затрат
- •2.2 Понятие центров ответственности и их классификация
- •Вопросы длясамоконтроля
- •Практические задания
- •Группировка затрат по статьям в соответствии с определяющимим факторами
- •Затраты на электроэнергию предприятия за отчетный год
- •Время работы оборудования и накладные расходы предприятия при различных уровнях производства
- •Тема 3. Организация управленческого учета в системе контроллинга
- •3.1 Управленческий учет как исходный элемент системы контроллинга
- •Отличия между управленческим и финансовым учетом
- •Принципы управленческого учета
- •Содержание функций управленческого учета
- •3.2. Методы учета затрат и калькуляции себестоимости продукции
- •3.3. Современные системы управленческого учета
- •Система "директ-костинг"
- •Отчет о доходах и затратах, составленный по методу маржинального
- •Отчет о доходах при системе "директ-костинг"
- •Практические задания
- •Тема 4. Система планирования и бюджетирования на предприятии
- •4.1 Планирование как функция управления
- •4.2 Сущность и цели бюджетирования
- •4.3 Система бюджетов на предприятии
- •4.4 Методика разработки сведенного бюджета предприятия: составление и взаимосогласование системы бюджетов
- •Баланс ао «Горизонт» на 31 декабря 2015 года
- •Состав бюджетных производственных накладных затрат
- •Состав бюджетных административных затрат и затрат на сбыт
- •I квартал – 645000 грн.; II квартал – 240000 грн.;
- •III квартал – 660000 грн.; IV квартал – 630000 грн.
- •Бюджет реализации ао «Горизонт» на 2016 год
- •Бюджет производства, единиц
- •Бюджет использования материалов
- •Бюджет приобретения материалов
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда
- •Бюджет себестоимости изготовленной продукции
- •Бюджет себестоимости реализованной продукции
- •Бюджет административных затрат
- •Бюджет затрат на сбыт
- •Бюджетный отчет о прибыли
- •Бюджетный баланс
- •4.5 Контроль исполнения бюджетов и анализ отклонений. Гибкий бюджет.
- •Вопросы для самоконтроля
- •Практические задания
- •Исходные данные для составления гибкого бюджета предприятия на предстоящий период (руб.)
- •1. Процесс бюджетирования производственного предприятия начинается с составления:
- •2. В процессе составления бюджета производства определяется:
- •3. Количество материалов, которые необходимо закупить, будет равно количеству производственных запасов, необходимых для производства продукции:
- •10. Бюджетирование и контроль затрат необходимы и возможны:
- •Тема 5. Методический инструментарий оперативного контроллинга
- •5.1 Планы и нормативы как исходная база аналитической работы в системе контроллинга
- •1) Показатели эффективности управления организацией:
- •2) Показатели оценки производительности и успеха:
- •5.2 Методы и инструменты оперативного контроллинга
- •5.2.1 Анализ отклонений - основной инструмент оценки деятельности центров ответственности
- •5.2.2 Маржинальний анализ (метод сумм покрытия)
- •5.2.3 Инструментарий оперативного контроллинга в системе материально-технического снабжения и сбыта
- •Авс анализ данных о поставщиках.
- •Мероприятия по закупкам
- •Комбинация авс и хyz – анализа
- •5.2.4 Модель «затраты - объем - прибыль» (cvp- анализ)
- •Вопросы для самоконтроля
- •Практические задания
- •Результативные показатели деятельности предприятия при различных вариантах выручки
- •Показатели маржинального дохода по видам полуфабрикатов
- •Исходные данные для расчета минимальной цены реализации
- •9. Во время хyz-анализе материалы распределяются соответственно:
- •10. Проблема оптимизации объема заказов заключается в:
- •11. Коэффициент выручки показывает:
- •13. Практическое применение cvp- анализа коммерческими организациями позволяет определить:
- •Тема 6. Експертная диагностика финансово-хозяйственного состояния предприятия
- •6.1 Цели, задачи, содержание экспертной диагностики финансово-хозяйственного состояния предприятия
- •6.2 Методы стратегической диагностики предприятия
- •Swot- анализ: характеристики при оценке сильных, слабых сторон компании, ее возможностей и угроз
- •Привлекательность рынка
- •Оценка будущей эффективности действующей стратегии
- •Расчет комплексного показателя потенциала предприятия
- •Появление в отрасли новых конкурентов зависит от существования "входных
- •6.3. Опреративная диагностика финансово-хозяйственного состояния предприятия
- •Типовые методики оценки финансового состояния предприятия
- •Оценка достоверности банкротства по значению z-счету Альтмана
- •6.4 Метод бальной оценки ( показатель Аргенти) как альтернативный метод прогнозирования банкротства
- •Характеристика кризиса управления согласно а-счета Аргенти
- •Вопросы для самоконтроля
- •Практические задания
- •Оборотность оборотных средств предприятия за отчетный год
- •15. Направление деятельности, когда позиции предприятия слабые, но перспективы развития рынка достаточно привлекательны в соответствии с матрицей бкг, - это:
- •Тема 7: контроллинг инвестиционных проектов
- •7.1 Цель, задания и осбенности контроллинга инвестиционных проектов
- •7.2 Процесс создания системы контроллинга инвестиционных проектов на предприятии
- •7.3. Критерии оценивания инвестиционных проектов в контроллинге. Анализ традиционных критериев
- •7.4. Анализ критериев оценки ивестиционных проектов с дисконтированием денежных потоков
- •Сопоставление методики расчета простых и сложных процентов
- •Ожидаемые денежные поступления и чистая настоящая стоимость инвестиционного проекта корпорации «Рассвет», тыс.Грн.
- •Информация о проектах, предложенных компании «Рассвет»
- •Оценка проектов капитальных вложений методами чистой настоящей стоимости и внутренней нормы рентабельности (тыс. Грн.)
- •Вопросы для самоконтроля
- •Практические задания
- •Вероятность поступления средств от реализации инвестиционного проекта
- •Вероятность поступления средств от реализации инвестиционного проекта
- •Тема 8. Організационно-методические основы формирования системы контроллинга на предприятии
- •8.1 Формирование целевых функций и элементов системы контроллинга
- •8.2 Место службы контроллинга в организационной структуре предприятия
- •8.3 Структура и состав службы контроллинга
- •8.4 Информационные потоки на предприятии в системе контроллинга
- •8.5 Внедрение контроллинга на предприятии
- •Факторы, содействующие и препятствующие внедрению контроллинга на предприятии
- •Вопросы для самоконтроля
- •Практические задания
- •Пользователи контроллинговой информацией и ее состав
- •1. Выберите наиболее рациональный состав службы контроллинга:
- •2. Основными требованиями к информации, которая собирается в системе контроллинга являются:
- •3. К обязанностям контроллера-технолога относят:
- •4. В обязанности контроллера-специалиста по управленческому учету
- •Тема 9. Контроллинг в системе принятия управленческих решений
- •9.1 Классификация управленческих решений
- •9.2 Характеристика подходов к принятию управленческих решений
- •9.3 Факторы, влияющие на принятие управленческих решений
- •9.4 Критерии принятия управленческих решений
- •9.5 Требования к критериям принятия управленческих решений
- •Вопросы для самоконтроля
- •Практические задания
- •Показатели маржинального дохода по видам Продуктов
- •Показатели маржинального дохода по видам полуфабрикатов
- •Результативные показатели производства и Реализации по видам продукции
Результативные показатели деятельности предприятия при различных вариантах выручки
Показатели |
Начальный вариант |
Вариант 10% роста выручки |
1. Выручка от реализации, тыс. грн |
40000 |
44000 |
2. Переменные затраты, тыс.грн. |
31000 |
|
3. Маржинальный доход, тыс.грн. |
|
|
4. Коэфициент маржинального дохода |
|
|
5. Постоянные затрати, тыс.грн. |
|
|
6. Порог рентабельности, тыс.грн |
|
|
7. Запас финансовой прочности, тыс.грн. |
|
|
8. Запас финансовой прочности, % |
|
|
9. Прибыль, тыс.грн. |
|
|
10. Сила действия операционного рычага |
|
|
Задача 3. Частный предприниматель планирует продажу сувениров для туристов по 3,5 грн. за 1 шт. Он может закупать сувениры на оптовые по 2,1 грн. за 1 шт. и возвращать непроданные сувениры за полную стоимость. Аренда палатки обойдется в 700 грн. в месяц.
Ответьте на следующие вопросы:
1. Какой порог рентабельности?
2. Каким станет порог рентабельности, если аренда палатки возрастет до 1050 грн.?
3. Каким будет порог рентабельности, если удастся увеличить цену реализации с 3,5 грн. до 3,85грн.?
4. Каким будет порог рентабельности, если закупочная цена сувениров вырастет с 2,1 грн. до 2,38 грн.?
5. Сколько сувениров должно быть продано для получения прибыли в сумме 490 грн. в месяц?
6. Какую прибыль можно ожидать при различных уровнях продаж? Изобразить графически.
7. Какой запас финансовой прочности имеет этот бизнес при сумме прибыли 490 грн. в месяц?
8. Если предприниматель запланирует продавать два вида сувениров: 400 шт. первого вида (цена реализации - 3,5 грн., закупочная цена - 2,1 грн.) и другого вида - 500 шт. (Цена реализации - 6 игры., Закупочная цена - 3,92 грн.), То какой будет порог рентабельности для каждого вида сувениров и общий порог рентабельности?
9. Что больше способствует снижению порога рентабельности и повышению запаса финансовой прочности: торговля одним видом сувениров или двумя?
Задача 4. На основании данных определить оптимальный объем заказа и средний размер производственного запаса сырья. Объем потребления запасов данного вида в бюджетном периоде - 2000000 шт. Складские расходы -10 грн. на одно изделие в год. Постоянные затраты приобретения - 300 грн.
Задача 5. Для ремонта оборудования фирме А необходима деталь сложной конфигурации, которая быстро ломается. Если ее производить собственными силами, постоянные затраты на содержание оборудования составят 100000 грн. в год, а переменные затраты на единицу продукции - 50 грн. Фирма Б предлагает фирме А эту деталь по цене 120 грн. за штуку. Какое решение должна принять фирма А?
Задача 6. Производственный процесс обеспечивается выпуском пяти видов промежуточной продукции (полуфабрикатов), которые можно изготавливать на собственном предприятии или получать от поставщиков. Полуфабрикаты должны пройти определенную стадию производства, мощность которого на данном предприятии ограничена 5000 минут машинного времени на период. Других ограничений нет. Определите на основе данных табл. 5.7 объем производства полуфабрикатов в случае выполнения заказа на данном предприятии.
Таблица 5.7