Бюджетный отчет о прибыли

Показатели	Сумма, грн.
Доход от реализации, грн.	14562000
Себестоимость реализованной продукции	6379960
Валовая прибыль	8182040
Административные затраты	2376000
Затраты на сбыт	664860
Операционная прибыль	5141180
Налог на прибыль	1577274
Чистая прибыль (убыток)	3563906

На основании баланса на начало бюджетного года, бюджетов операционных затрат и бюджета денежных средств составляют бюджетный баланс (Budgeted Balance Sheet) – проформа финансовой отчетности, которая содержит информацию о будущем финансовом положении предприятия, которое ожидается в результате запланированных операций.

Остаточная стоимость основных средств определяется с учетом запланированного приобретения оборудования и суммы амортизации, отображенной в бюджетах производственных накладных расходов, общехозяйственных расходов и расходов на сбыт.

Остаток материалов определяют, исходя из запасов на начало года, бюджетов приобретения и использования материалов.

Остаток готовой продукции определяют бюджетом запасов готовой продукции, который в нашем примере отсутствует. Поэтому сумму остатка готовой продукции на дату бюджетного баланса можно взять из бюджета себестоимости реализованной продукции.

Таблица 4.16

Бюджетный баланс

Актив		Пассив
Основные средства:		Уставной капитал	7189216
- первичная стоимость	8787500	Нераспределенная прибыль	2987306
- износ	1730000	Кредиторы:
- остаточная стоимость	7145000	- расчеты с поставщиками	103794
Материалы	96464	- расчеты по оплате труда	246205
Готовая продукция	347600
Дебиторы	1404000
Денежные средства	1533457
Баланс	10526521		10526521

Дебиторскую задолженность в бюджетном балансе рассчитывают, исходя из данных бюджета реализации и графика ожидаемых денежных поступлений.

Кредиторскую задолженность на конец года определяют исходя из кредиторской задолженности на начало года и соответствующих расчетов.

Нераспределенная прибыль (НП) в бюджетном балансе определяется по формуле:

НП = ОЧП – Д,

где ОЧП – ожидаемая чистая прибыль;

Д – дивиденды, подлежащие выплате.

Составленный таким образом бюджетный баланс приведен в таблице 4.16.

Наличие равенства итогов актива и пассива в бюджетном балансе свидетельствует о согласованности всех других операционных и финансовых бюджетов. Таким образом, целью составления бюджетного баланса является:

- своевременное предвидение неблагоприятного финансового состояния предприятия;

- освещение будущих ресурсов и обязательств;

- обеспечение контроля относительно точности составления всех бюджетов.