- •Содержание
- •Тема 1. Контроллинг: сущность, функции, виды и основные задачи…………………………………………………………….С.7
- •Тема 2. Характеристика объектов контроллинга…………с.25 2.1 Сущность и классификация затрат………………………………………….…с.25
- •Тема 3. Организация управленческого учета в системе контроллинга………………………………………………………………..С.44
- •Тема 4. Система планирования и бюджетирования на
- •Тема 5. Методический инструментарий оперативного
- •Тема 6. Експертная диагностика финансово-хозяйственного состояния предприятия……………………с.116
- •Тема 7: контроллинг инвестиционных проектов………...С.144
- •Тема 8. Організационно-методические основы формирования системы контроллинга
- •Тема 9. Контроллинг в системе принятия управленческих решений………………………………………………………………………..С.179
- •Введение
- •Тема 1. Контроллинг: сущность, функции, виды и основные задачи
- •1.1 Сущность контроллинга и предпосылки его возникновения
- •Причины возникновения и развития конфликта
- •1.2 Предмет, цели, функциии и задания контроллинга
- •Характеристика объектов, раскрывающих содержание предмета контроллинга
- •1.3 Виды контроллинга
- •Сравнительная характеpистикa оперативного и стратегического контроллинга
- •Сравнительная характеристика стратегического и оперативного
- •1.4. Контроллинг в системе управления предприятием
- •Вопросы для самоконтроля
- •Практические задания
- •Тема 2. Характеристика объектов контроллинга
- •2.1 Сущность и классификация затрат
- •2.2 Понятие центров ответственности и их классификация
- •Вопросы длясамоконтроля
- •Практические задания
- •Группировка затрат по статьям в соответствии с определяющимим факторами
- •Затраты на электроэнергию предприятия за отчетный год
- •Время работы оборудования и накладные расходы предприятия при различных уровнях производства
- •Тема 3. Организация управленческого учета в системе контроллинга
- •3.1 Управленческий учет как исходный элемент системы контроллинга
- •Отличия между управленческим и финансовым учетом
- •Принципы управленческого учета
- •Содержание функций управленческого учета
- •3.2. Методы учета затрат и калькуляции себестоимости продукции
- •3.3. Современные системы управленческого учета
- •Система "директ-костинг"
- •Отчет о доходах и затратах, составленный по методу маржинального
- •Отчет о доходах при системе "директ-костинг"
- •Практические задания
- •Тема 4. Система планирования и бюджетирования на предприятии
- •4.1 Планирование как функция управления
- •4.2 Сущность и цели бюджетирования
- •4.3 Система бюджетов на предприятии
- •4.4 Методика разработки сведенного бюджета предприятия: составление и взаимосогласование системы бюджетов
- •Баланс ао «Горизонт» на 31 декабря 2015 года
- •Состав бюджетных производственных накладных затрат
- •Состав бюджетных административных затрат и затрат на сбыт
- •I квартал – 645000 грн.; II квартал – 240000 грн.;
- •III квартал – 660000 грн.; IV квартал – 630000 грн.
- •Бюджет реализации ао «Горизонт» на 2016 год
- •Бюджет производства, единиц
- •Бюджет использования материалов
- •Бюджет приобретения материалов
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда
- •Бюджет себестоимости изготовленной продукции
- •Бюджет себестоимости реализованной продукции
- •Бюджет административных затрат
- •Бюджет затрат на сбыт
- •Бюджетный отчет о прибыли
- •Бюджетный баланс
- •4.5 Контроль исполнения бюджетов и анализ отклонений. Гибкий бюджет.
- •Вопросы для самоконтроля
- •Практические задания
- •Исходные данные для составления гибкого бюджета предприятия на предстоящий период (руб.)
- •1. Процесс бюджетирования производственного предприятия начинается с составления:
- •2. В процессе составления бюджета производства определяется:
- •3. Количество материалов, которые необходимо закупить, будет равно количеству производственных запасов, необходимых для производства продукции:
- •10. Бюджетирование и контроль затрат необходимы и возможны:
- •Тема 5. Методический инструментарий оперативного контроллинга
- •5.1 Планы и нормативы как исходная база аналитической работы в системе контроллинга
- •1) Показатели эффективности управления организацией:
- •2) Показатели оценки производительности и успеха:
- •5.2 Методы и инструменты оперативного контроллинга
- •5.2.1 Анализ отклонений - основной инструмент оценки деятельности центров ответственности
- •5.2.2 Маржинальний анализ (метод сумм покрытия)
- •5.2.3 Инструментарий оперативного контроллинга в системе материально-технического снабжения и сбыта
- •Авс анализ данных о поставщиках.
- •Мероприятия по закупкам
- •Комбинация авс и хyz – анализа
- •5.2.4 Модель «затраты - объем - прибыль» (cvp- анализ)
- •Вопросы для самоконтроля
- •Практические задания
- •Результативные показатели деятельности предприятия при различных вариантах выручки
- •Показатели маржинального дохода по видам полуфабрикатов
- •Исходные данные для расчета минимальной цены реализации
- •9. Во время хyz-анализе материалы распределяются соответственно:
- •10. Проблема оптимизации объема заказов заключается в:
- •11. Коэффициент выручки показывает:
- •13. Практическое применение cvp- анализа коммерческими организациями позволяет определить:
- •Тема 6. Експертная диагностика финансово-хозяйственного состояния предприятия
- •6.1 Цели, задачи, содержание экспертной диагностики финансово-хозяйственного состояния предприятия
- •6.2 Методы стратегической диагностики предприятия
- •Swot- анализ: характеристики при оценке сильных, слабых сторон компании, ее возможностей и угроз
- •Привлекательность рынка
- •Оценка будущей эффективности действующей стратегии
- •Расчет комплексного показателя потенциала предприятия
- •Появление в отрасли новых конкурентов зависит от существования "входных
- •6.3. Опреративная диагностика финансово-хозяйственного состояния предприятия
- •Типовые методики оценки финансового состояния предприятия
- •Оценка достоверности банкротства по значению z-счету Альтмана
- •6.4 Метод бальной оценки ( показатель Аргенти) как альтернативный метод прогнозирования банкротства
- •Характеристика кризиса управления согласно а-счета Аргенти
- •Вопросы для самоконтроля
- •Практические задания
- •Оборотность оборотных средств предприятия за отчетный год
- •15. Направление деятельности, когда позиции предприятия слабые, но перспективы развития рынка достаточно привлекательны в соответствии с матрицей бкг, - это:
- •Тема 7: контроллинг инвестиционных проектов
- •7.1 Цель, задания и осбенности контроллинга инвестиционных проектов
- •7.2 Процесс создания системы контроллинга инвестиционных проектов на предприятии
- •7.3. Критерии оценивания инвестиционных проектов в контроллинге. Анализ традиционных критериев
- •7.4. Анализ критериев оценки ивестиционных проектов с дисконтированием денежных потоков
- •Сопоставление методики расчета простых и сложных процентов
- •Ожидаемые денежные поступления и чистая настоящая стоимость инвестиционного проекта корпорации «Рассвет», тыс.Грн.
- •Информация о проектах, предложенных компании «Рассвет»
- •Оценка проектов капитальных вложений методами чистой настоящей стоимости и внутренней нормы рентабельности (тыс. Грн.)
- •Вопросы для самоконтроля
- •Практические задания
- •Вероятность поступления средств от реализации инвестиционного проекта
- •Вероятность поступления средств от реализации инвестиционного проекта
- •Тема 8. Організационно-методические основы формирования системы контроллинга на предприятии
- •8.1 Формирование целевых функций и элементов системы контроллинга
- •8.2 Место службы контроллинга в организационной структуре предприятия
- •8.3 Структура и состав службы контроллинга
- •8.4 Информационные потоки на предприятии в системе контроллинга
- •8.5 Внедрение контроллинга на предприятии
- •Факторы, содействующие и препятствующие внедрению контроллинга на предприятии
- •Вопросы для самоконтроля
- •Практические задания
- •Пользователи контроллинговой информацией и ее состав
- •1. Выберите наиболее рациональный состав службы контроллинга:
- •2. Основными требованиями к информации, которая собирается в системе контроллинга являются:
- •3. К обязанностям контроллера-технолога относят:
- •4. В обязанности контроллера-специалиста по управленческому учету
- •Тема 9. Контроллинг в системе принятия управленческих решений
- •9.1 Классификация управленческих решений
- •9.2 Характеристика подходов к принятию управленческих решений
- •9.3 Факторы, влияющие на принятие управленческих решений
- •9.4 Критерии принятия управленческих решений
- •9.5 Требования к критериям принятия управленческих решений
- •Вопросы для самоконтроля
- •Практические задания
- •Показатели маржинального дохода по видам Продуктов
- •Показатели маржинального дохода по видам полуфабрикатов
- •Результативные показатели производства и Реализации по видам продукции
Бюджет себестоимости изготовленной продукции
-
Показатели
Квартал
Всего за
год
I
II
III
IV
Незавершенное производство на начало периода
-
-
-
-
-
Затраты на производство:
- прямые материалы
322920
327600
430560
460200
1541280
- прямая зарплата
558900
567000
745200
796500
2667600
- производствен. накладн. затраты
531520
533920
586720
601920
2254080
Всего затрат:
1413340
1428520
1762480
1858620
6462960
Незавершенное производство на конец периода
-
-
-
-
-
Себестоимость изготовленной продукции
1413340
1428520
1762480
1858620
6462960
Бюджет себестоимости реализованной продукции - плановый документ, содержащий расчет себестоимости продукции, которая будет реализована в бюджетном периоде.
Бюджет себестоимости реализованной продукции (СРП) составляют на основании бюджетов запасов готовой продукции и себестоимости изготовленной продукции (табл. 4.12) по формуле:
СРП = ГПн +СИП – ГПк,
где СИП – себестоимость изготовленной продукции;
ГПн – остаток готовой продукции на начало периода;
ГПк – остаток готовой продукции на конец бюджетного периода.
В нашем примере бюджет запасов готовой продукции отсутствует, поэтому воспользуемся бюджетом производства, в котором рассчитаны остатки готовой продукции на конец каждого квартала в натуральных единицах.
Таблица 4.12
Бюджет себестоимости реализованной продукции
-
Показатели
Квартал
Всего за
год
I
II
III
IV
Остаток готовой продукции на начало периода
264600
266760
367200
384000
264600
Изготовлено продукции в течении периода
1413340
1428520
1762480
1858620
6462960
Остаток готовой продукции на конец периода
266760
367200
384000
347600
347600
Себестоимость реализованной продукции
1411180
1328080
1745680
1895020
6379960
Бюджет административных затрат (Administrative Expense Budget) - плановый документ, который отображает ожидаемые расходы на управление и обслуживание предприятия в целом.
Бюджет административных затрат составляют путем объединения бюджетов всех отделов и служб управления предприятием и его хозяйственного обслуживания.
В приведенном бюджете (табл. 4.13) годовая сумма расходов распределена по кварталам поровну. На практике размер квартальных затрат может быть разный (например, коммунальные больше в период отопительного сезона).
Таблица 4.13