4. Методичні вказіки до розв'язання задач
1. Ступінь виконання бюджету визначається за доходами і витратами в цілому і за кожною статею (чи їх сукупністю). Ступінь виконання бюджету обчислюється як відношення фактичного показника до планового.
2. Структура доходів визначається як відношення доходів за окремими статтями (чи сукупності статей) до загального обсягу доходів держбюджету.
3. Поточна вартість мінімальних орендних платежів:
Загальна сума фінансових витрат орендаря:
4 Страхове відшкодування визначається:
де
- показана вартість об'єкта;
-
збиток;
-
дійсна вартість об'єкта.
Система граничної відповідальності: передбачається визначення заздалегідь установленої межі виплачуваної суми страхового відшкодування, як правило, у виді коефіцієнта покриття збитку (КП).
Страхове відшкодування визначається як добуток коефіцієнта КП на різницю між заздалегідь установленою межею і реально отриманим страхувальником доходу.
5 При загибелі чи ушкодженні врожаю сільськогосподарських культур збиток визначається: вартість фактично отриманого врожаю (даного року) мінус вартість середньої врожайності попередніх 5 років помножене на площу посіву.
6 Сучасна вартість:
Р
= S
,
де S – нарощена сума;
- дисконтний множник, що показує, у
скільки разів первісна сума позички
менше нарощеної.
7. У випадку ушкодження апаратури чи іншої техніки відшкодування визначається вартістю ремонту виходячи з дійсної вартості.
8. При страхуванні по системі дійсної вартості – вартість майна визначається як фактична вартість майна на день укладання договору страхування.
По цій системі розмір відшкодування дорівнює величині збитку.
Приклад. Вартість об'єкта страхування дорівнює 5 тис.грн. У результаті пожежі майно повністю загинуло, тобто збиток страхувальника складає 5 тис.грн. Розмір страхового відшкодування також складатиме 5 тис.грн.
9. Страхування по системі пропорційної відповідальності – означає неповне, часткове страхування об'єкта.
Розмір страхового відшкодування тим більше, чим менше різниця між страховою сумою і оцінкою об'єкта страхування.
Приклад. Вартість об'єкта страхування 10 тис.грн., страхова сума 5 тис.грн. Збиток страхувальника в результаті ушкодження об'єкта 4 тис.грн. Тоді величина страхового відшкодування складе 2 тис.грн. (5 тис.грн. х 4 тис.грн. / 10 тис.грн.).
10. Страхування по системі першого ризику передбачає виплату страхового відшкодування в розмірі збитку, але в межах страхової суми. По цій системі страхування весь збиток у межах страхової суми (називають першим ризиком) компенсується страховиком цілком. Збиток понад розмір страхової суми (другий ризик) не відшкодовується.
Приклад. Автомобіль застрахований по системі першого ризику на суму 5 тис.грн. Збиток, нанесений автомобілю в результаті аварії, склав 3 тис.грн. Страхове відшкодування виплачується в сумі 3 тис.грн.
Приклад . Майно застраховане по системі першого ризику на суму 40 тис.грн. Збиток, нанесений майну пожежею, складає 56 тис.грн. Страхове відшкодування виплачується в сумі не більш 40 тис.грн.
11. При страхуванні по системі дробової частини встановлюються дві страхові суми, одна з яких називається показаною вартістю. По показаній вартості страхувальник звичайно одержує покриття ризику, виражене натуральним дробом чи у відсотках. Відповідальність страховика обмежена розмірами дробової частини, тому страхова сума буде менше показаній вартості і її дробової частини. Страхове відшкодування дорівнює збитку, але не може бути вище страхової суми.
У випадку, коли показана вартість дорівнює дійсної вартості об'єкта, страхування по системі «дробової частини» відповідає страхуванню по системі першого ризику.
У випадку, коли показана вартість менше дійсної вартості, страхове відшкодування розраховується по формулі
Q = T S ,
W
(1.2)
де Q – страхове відшкодування, грн.;
S – показана вартість, грн.;
W – вартісна оцінка об'єкта страхування, грн.;
T – фактична сума збитку, грн.
Приклад. Вартість застрахованого майна показана в сумі 4 тис.грн., дійсна вартість 6 тис.грн. У результаті крадіжки збиток склав 5 тис.грн. Страхове відшкодування виплачується в сумі 3,3 тис.грн. (4 тис.грн. х 5 тис.грн. / 6 тис.грн.).
12. Страхування по відбудовній вартості об’єкту означає, що страхове відшкодування за об'єкт дорівнює ціні нового майна відповідного виду. Знос майна не враховується.
13. Страхування по системі граничної відповідальності означає наявність визначеної межі суми страхового відшкодування. При цій системі забезпечення величина збитку, що відшкодовується, визначається як різниця між заздалегідь установленою межею і досягнутим рівнем доходу. Звичайно використовується при страхуванні великих ризиків, страхуванні доходів. Ця система поширюється на страхування врожаю, втрат від простоїв у виробництві тощо. Якщо в результаті страхового випадку рівень доходу страхувальника буде менше встановленої межі, то відшкодуванню підлягає різниця між обумовленою зі страховиком межею і фактично отриманим страхувальником доходом. Наприклад, при страхуванні врожаю сільськогосподарських культур як межа прийнята середня за п’ять років вартість врожаю з 1 га даної культури на обумовленій в договорі страхування території. Якщо вартість врожаю буде нижче межі, то різниця між межею і дійсною вартістю врожаю поточного року вважається збитком і підлягає відшкодуванню. За умовами страхування збиток відшкодовується в розмірі 70% від фактичного його значення, тому що вважається, що інша частина збитку (30%) не пов'язана зі страховим випадком [1, 5, 8].
Приклад. Середня врожайність пшениці за п’ять попередніх років – 26 ц з 1 га. У результаті страхового випадку фактичний врожай пшениці становить 23 ц з 1 га. Площа посіву пшениці – 200 га, а ринкова ціна культури, яка прийнята для визначення страхової суми – 325 грн. Визначити розмір страхового відшкодування, якщо відповідальність страховика складає 70% від суми збитку.
Розв’язання:
збиток страхувальника:
Т = (26-23) · 325 · 200 = 195000 грн.
розмір страхового відшкодування: Q = 195000 · 70% = 136500 грн.
Відповідь: Страхова компанія повинна відшкодувати страхувальнику за системою граничної відповідальності страхове відшкодування у розмірі 136500 грн.
.