Тема 2: Учет расчетов

1. Строительная организация ООО «Стройтехком» заключило договор с поставщиком ООО «ЖБИ-Урал» о поставке стройматериалов на сумму 1 770 000 руб., в том числе НДС 18%. Договором предусмотрена предоплата в размере 40 % договорной стоимости, и оплата 60 % договорной стоимости в течение 5 дней после поставки стройматериалов.

14 апреля ООО «Стройтехком» перечислило предусмотренную договором предоплату, 17 апреля получило от поставщика материалы на склад, а 20 апреля перечислило остаток договорной стоимости поставщику. Оформить бухгалтерскими проводками хозяйственные операции в учете ООО «Стройтехком».

2. Торговая организация ООО «Енисей» заключило договор с подрядчиком ООО «Уралстроймонтаж» на техническое обслуживание торгового оборудования. Стоимость работ составляет 82 600 руб., в том числе НДС 18%. Договором предусмотрено, что работы оплачиваются «Енисеем» авансовым платежом в размере 70% стоимости, а 30% стоимости уплачиваются после их приемки и подписания соответствующего акта.

«Енисей» произвел предоплату 02 февраля, подписал акт приемки работ 10 февраля, а остаток стоимости работ оплатил с расчетного счета 15 февраля. Отразить бухгалтерские записи по расчетам с поставщиками и подрядчиками в учете ООО «Енисей».

2. ООО «Оптовик» заключило договор с покупателем – магазином «Хозтовары» о поставке ему товаров народного потребления на сумму 177 000 руб., в том числе НДС 18%. Договором предусмотрена 40 процентная предоплата товаров. Право собственности на поставляемый товар переходит к покупателю в момент отгрузки.

Предоплата от «Хозтоваров» получена на расчетный счет 18 апреля. Отгрузку товаров магазину ООО «Оптовик» произвело 20 апреля. Себестоимость продаваемых товаров в учете ООО «Оптовик» составляет 138 000 руб.

Окончательный расчет получен от покупателя 25 апреля.

Отразить хозяйственные операции по учету расчетов с покупателями и заказчиками в учете ООО «Оптовик».

2. 30 сентября ЗАО «Парадигма» взяло в ОАО «СКБ-банк» кредит в сумме 450 000 на пополнение оборотных средств на срок 3 месяца. Кредитным договором предусмотрено следующее:

процентная ставка по кредиту – 18% годовых;

погашение кредита производится ежемесячно в размере 1/3 суммы кредита вместе с начисленными за месяц

процентами.

Все условия кредитного договора «Парадигмой» выполнены.

Составить корреспонденции счетов в учете ЗАО «Парадигма» по указанным данным.

2. 06 сентября выдано под отчет главному инженеру Геращенко А.А. под отчет на командировку в г. Москву 25 000 руб.

По возвращении из командировки Геращенко А.А. представил авансовый отчет, к которому приложил:

• Командировочное удостоверение с отметками: убытие из Екатеринбурга - 08 сентября, прибытие в Москву - 09 сентября, убытие из Москвы - 12 сентября, прибытие в Екатеринбург - 12 сентябрь.;

• Железнодорожный билет Екатеринбург-Москва (НДС отдельной строкой не выделен) на сумму 5 300 руб.;

• Квитанция о пользовании постельными принадлежностями – 260 руб.;

• Счет за проживание в гостинице 3 дня по 3 540 руб., НДС в том числе, выделен отдельной строкой;

• Авиабилет Москва-Екатеринбург сумму 5 900 руб., в том числе НДС 18%; - Квитанция за сборы агентства по продажи билета – 350 руб.; - Суточные 5 дней по 700 руб. Оформить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, произвести расчеты с подотчетным лицом.

6. 31 марта отчетного года организация Икс выдала работнику беспроцентный заем в размере 90 000 руб. с ежемесячным удержанием 10000 руб. из заработной платы. Отразить хозяйственную ситуацию с момента получения займа до конца отчетного года.

6. По результатам инвентаризации товара на складе выявлена недостача товара на сумму 15 000 руб. Недостача предъявлена материально-ответственному кладовщику. 3000 руб. кладовщик внес неличными деньгами на дату проведения инвентаризации, а оставшаяся сумма равными долями удерживалась из его заработной платы в течение трех месяцев.

6. По решению учредителей сформирован уставный капитал ЗАО «Салют» в размере 100 000 руб. 70% уставного капитала принадлежит Васильеву С.П., а 30% - ООО «Фейерверк». Васильев С.П. снес свою долю на расчетный счет денежными средствами, а ООО «Фейерверк» – товарами для перепродажи. Выполнить бухгалтерские записи по приведенным ниже операциям.

6. Учредителями фирмы «Соната» являются физическое лицо Карманов С.К. (доля в уставном капитале 30%) и организация «Престо» (доля в уставном капитале – 70%). Фирма «Соната» за отчетный год получила прибыль в размере 360 000 руб., 40% которой учредители решили распределить пропорционально долям в уставном капитале.

Произвести начисление доходов учредителям в учете «Сонаты», отразить удержание НДФЛ и налога на прибыль с доходов учредителей по ставке 13%, а также оформить бухгалтерскими проводками выплату дивидендов физическому лицу из кассы, а учредителю «Престо» – перечислением с расчетного счета.

6. Отразить бухгалтерские записи по начислению и получению дивидендов в учете организации "Престо" по

данным задачи 9.

6. Организация «Париж» застраховала в фирме «Инкасстрах» перевозимый товар на сумму 300 000 руб. Перевозка груза будет осуществляться с 13 ноября по 26 ноября. Страховой платеж в размере 5% от страховой суммы перечислен «Инкасстраху» 11 ноября. Страховой полис получен от «Инкасстраха» 13.ноября.

18 ноября с перевозимым товаром произошел страховой случай, в результате чего безнадежно повреждено товара на сумму 340 000 руб. Предъявив документы «Инкасстраху», 25 ноября «Париж» получил от последнего сумму страхового возмещения на расчетный счет в размере страховой суммы.

Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете организации «Париж»

12. 10 октября отчетного года организация перечислила 590 000 руб. в том числе НДС 18% поставщику за товар. 15 октября при приемке товара от поставщика выяснилось, что фактически поставщик поставил товар на сумму 531 000 руб., в том числе НДС 18%, а остального товара в наличии не оказалось. На стоимость недостающего товара поставщику предъявлена претензия, которую последний погасил денежными средствами. Отразить факты хозяйственной жизни бухгалтерскими проводками.