Глава 2. Анализ и оценка процесса управления денежными потоками в ооо «Студия Грамматика»
2.1 Организационно-правовая и экономическая характеристика деятельности ооо «Студия Грамматика»
Общество с ограниченной ответственностью «Студия Грамматика», именуемое в дальнейшем «Общество», учреждено в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, «Общество» является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании настоящего Устава и Закона Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Место нахождения: Калужская область, г. Калуга. ООО «Студия Грамматика» расположена по адресу: 248010, г. Калуга, ул. Чичерина, д. 19.
Основной целью деятельности Общества является извлечение прибыли. Основной вид деятельности: «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий / Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов». Дополнительные направления: «Полиграфическая деятельность и предоставление услуг в этой области», «Издательская деятельность», «Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов».
Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Принятие новых участников в состав Общества осуществляется по решению учредителей Общества.
Общество имеет расчетный, валютный и другие счета в банковских учреждениях, круглую печать со своим наименованием, эмблему, штампы, бланки и другие реквизиты.
Общество с ограниченной ответственностью «Студия Грамматика», в своей деятельности руководствуется Гражданским кодексом Российской Федерации. Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», в дальнейшем «Федеральный закон», настоящим Уставом, а также действующим законодательством. Общество в целях реализации государственной, социальной, экономической и налоговой политики несет ответственность за сохранность документов (управленческих, финансово- хозяйственных, по личному составу и др.). обеспечивает передачу на государственное хранение документов, имеющих научно-историческое значение, хранит и использует в установленном порядке документы по личному состав).
Участники Общества вправе:
- участвовать в управлении делами Общества в порядке, установленном настоящим Федеральным законом и учредительными документами Общества;
- получать часть прибыли от деятельности Общества в соответствии с решением Общего собрания Участников о распределении прибыли;
- получать часть дивидендов от деятельности Общества в соответствии с решением Общего собрания Участников о распределении прибыли;
-получать информацию о деятельности Общества в полном Объеме и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном ею учредительными документами порядке;
-принимать участие в распределении прибыли;
- продать или иным образом уступить свою долю в Уставном капитале Общества либо ее часть одному или нескольким Участникам данного Общества в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом и Уставом Общества;
- вносить на рассмотрение Общего собрания Участников вопросы, касающиеся деятельности Общества;
-требовать созыва внеочередного заседания Общего собрания Участников;
-в любое время выйти из состава Участников Общества независимо от согласия других его Участников. При выходе Участника из Общества его доля переходит к Обществу с момента подачи заявления о выходе из Общества, (данный подпункт не распространяется на Общество с единственным Участником):
-получить свою долю Уставного капитала, причитающуюся долю собственности Общества и дивиденды за период деятельности Общества до его выбытия в порядке, определяемом решением Общего собрания Участников;
-получить в случае ликвидации Общества часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимость;
-самостоятельно определять вложение дивидендов, получаемых в результате деятельности Общества:
-завешать свою долю в Уставном капитале, причитающуюся долю собственности Общества и дивиденды за период деятельности Общества своим правопреемникам или третьим, лицам;
-иные права, предусмотренные Федеральным законом.
Дополнительные права, представленные определенному Участнику Общества, в случае отчуждения его доли (части доли) к приобретателю доли (части доли) не переходят. Прекращение или ограничение дополнительных прав, предоставленных всем Участникам: Общества, осуществляется по решению Общего собрания Участников Общества, принятому всеми Участниками Общества единогласно. Прекращение или ограничение дополнительных прав, предоставленных определенному Участнику Общества, осуществляется по решению общего собрания Участников Общества, принятому большинством не менее, двух, третей голосов от общего числа голосов Участников Общества, при условии, если Участник Общества, которому принадлежат такие дополнительные права. Участник Общества, которому предоставлены дополнительные права, может откататься от осуществления принадлежащих ему дополнительных прав, направив письменное уведомление об этом Обществу.
Участники Общества обязаны:
-вносить вклады в порядке, в размерах, в составе и в сроки, которые предусмотрены Федеральным законом и учредительными документами Общества;
- не разглашать коммерческую тайну и соблюдать конфиденциальность информации;
- окатывать Обществу содействие в осуществлении деятельности;
- воздерживаться от действий, способных нанести моральный или материальный вред Обществу или его Участникам;
- предоставлять Обществу информацию, необходимую для его успешной деятельности и оказывать любое содействие Обществу в достижении его Уставных целей:
- возмещать причиненный Обществу ущерб в порядке, определяемом: Общим собранием: Участников,
Участники Общества, доли которых, а совокупности составляют не менее чем десять процентов Уставного капитала Общества, вправе требовать в судебном порядке исключения из Общества Участника, который грубо нарушает свои обязанности, либо своим действием (бездействием) делает невозможной деятельность Общества или существенно ее затрудняет.
Информационная деятельность, включая сбор, хранение, защиту и продажу информации, создание информационных банков данных, компьютерно-модемных сетей с выходом: на международные информационные сети;
Проведение и участие в организации выставок, ярмарок, экспозиций, аукционов, демонстраций продукции, коммерческих торгов, международных конкурсов, симпозиумов, конференций, гастролей, концертов, шоу- программ и друз их культурно-массовых и концертно-зрелишных мероприятий, в том числе постоянно действующих в стране и за рубежом;
Осуществление операции с недвижимостью, включая приобретение, продажу, обмен, сдачу в наём/поднаём и предоставление услуг по приобретению, аренде, обмену, сдаче в наём/поднаём и продаже всякого движимого и недвижимого имущества в порядке и на условиях, определяемых действующим законодательством; Издательская, рекламная и полиграфическая деятельность, оказание услуг по созданию, тиражированию, демонстрации и распространению рекламной продукции, иной полиграфической, фото-, аудио-, видео-, кино- и печатной продукции, организация и проведение рекламных мероприятий и компаний; Посредническая деятельность, в том числе во внешнеторговых операциях:
Торговые, посреднические и доверительные операции и услуги, в том числе по покупке, продаже, размещению и хранению акций и других ценных бумаг.
Генеральный директор обязан не позднее месяца после окончания финансового года предоставить Общему собранию Участников заключительный баланс, отчет о результатах деятельности, включая отчет о деятельности филиалов и представительств.
Проанализируем состав и структуру затрат по экономическому содержанию в таблице 4. В целом затраты организации за исследуемый период увеличились на 11871 тыс. руб. или на 3,5%. Самый высокий темп роста наблюдается у такой статьи затрат как амортизация – 11,07%, меньше всего выросли материальные затраты – на 2,61%. В составе затрат ООО «Студия Грамматика» самыми значительными являются материальные, меньше всего составляют социальные отчисления с фонда оплаты труда.
Таблица 4 – Состав и структура затрат ООО «Студия Грамматика» по экономическому содержанию за 2013 - 2015 гг., тыс. руб.
Показатель |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
2015 г. в % к 2013 г. |
Материальные затраты |
277010 |
307084 |
284239 |
102,61 |
Оплата труда |
32274 |
32353 |
34184 |
105,92 |
Начисления на фонд оплаты труда |
8242 |
8313 |
8794 |
106,70 |
Амортизация |
9985 |
9721 |
11090 |
111,07 |
Прочие затраты |
12125 |
15184 |
13200 |
108,87 |
Итого затрат: |
339636 |
372655 |
351507 |
103,50 |
За исследуемый период затраты по статьям выросли: материальные – на 7229 тыс. руб.; на оплату труда – на 1910 тыс. руб.; начисления на фонд оплаты труда – на 552 тыс. руб.; амортизация – на 1105 тыс. руб.; прочие затраты – на 1075 тыс. руб. Как положительный следует отметить факт незначительного увеличения затрат и в абсолютном и в относительном выражении. Состав и структуру затрат по статьям калькуляции рассмотреть не представляется возможным в силу отсутствия необходимых документов. Поэтому рассмотрим процесс формирования окончательного финансового результата ООО «Студия Грамматика» в таблице 5, рисунок 3.
Таблица 5 – Анализ финансовых результатов ООО «Студия Грамматика» в 2013-2015 гг.
Показатели |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
Изменение +/- |
2015 г. в % к 2013 г. |
Выручка |
363400 |
373408 |
355689 |
-7711 |
97,88 |
Себестоимость |
347431 |
354940 |
327748 |
-19683 |
94,33 |
Валовая прибыль |
15969 |
18468 |
27941 |
11972 |
174,97 |
Коммерческие расходы |
8240 |
10316 |
13200 |
4960 |
160,19 |
Прибыль от продаж |
7729 |
8152 |
14741 |
7012 |
190,72 |
Проценты к уплате |
1860 |
7706 |
5563 |
3703 |
299,09 |
Проценты к уплате |
6000 |
13216 |
14039 |
8039 |
233,98 |
Прочие доходы |
410 |
2642 |
275 |
-135 |
67,07 |
Прочие расходы |
1486 |
2184 |
3640 |
2154 |
244,95 |
Прибыль до налогообложения |
2513 |
3100 |
2900 |
387 |
115,40 |
Налог |
613 |
600 |
363 |
-250 |
59,22 |
Чистая прибыль |
1900 |
2500 |
2537 |
637 |
133,53 |
Выручка предприятия уменьшилась на 2,12%, а себестоимость на 5,67% (т.е. более быстрыми темпами), что говорит о снижении затратоемкости продукции, т.е. улучшении управления производством.
Рисунок 3 – Динамика финансовых показателей, тыс. руб.
В течение 2013 - 2015 гг. финансовым результатом предприятия была прибыль, наблюдается также ее рост на 637 тыс. руб. Этот результат сформирован в результате доходности основной деятельности, что подтверждается положительными значениями показателя «прибыль от продаж». Результатом прочей деятельности предприятия также была прибыль, что подтверждается ростом показателя прибыль до налогообложения, по сравнению с прибылью от продаж. В целом ООО «Студия Грамматика» в течение 2013 - 2015 гг. работало достаточно эффективно – рост имущества организации и полученной прибыли – положительная динамика проанализированных показателей.
В рамках, поставленных в работе задач, необходимо более подробно проанализировать эффективность финансово-хозяйственной деятельности, рассчитав показатели рентабельности в таблице 6.
Таблица 6 - Анализ показателей рентабельности ООО «Студия Грамматика» в 2013–2015 гг.
Коэффициент |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
2015 г. в % к 2013 г. |
Рентабельность всего капитала |
0,0108 |
0,0136 |
0,0137 |
126,85 |
Рентабельность использования собственного капитала |
0,0464 |
0,0452 |
0,0458 |
98,71 |
Рентабельность использования оборотных активов |
0,0190 |
0,0311 |
0,0292 |
153,68 |
Рентабельность продаж |
0,0213 |
0,0218 |
0,0414 |
194,37 |
Рентабельность производственной деятельности |
0,0055 |
0,0070 |
0,0077 |
140,00 |
Коэффициент затрат |
0,9561 |
0,9505 |
0,9214 |
96,37 |
На основании расчетов табл. 6 можно сделать следующие выводы:
- стоит отметить низкий уровень показателей рентабельности, отрицательно характеризующий финансово-хозяйственную деятельность предприятия;
- у показателя рентабельности продаж прослеживается положительная динамика с 2,13% до 4,14%, рисунок 4;
Рисунок 4 – Оценка показателей рентабельности деятельности организации
- рентабельность всех вложений также выросла и составила в 2015 г. 1,37 руб. на каждый рубль вложений;
- рентабельность использования собственного капитала – 4,64 руб. на каждый рубль капитала предприятия в 2013 г., наблюдается незначительное уменьшение показателя к 2014 г., что составило 4,58 руб. на каждый рубль;
- в результате использования оборотных активов ООО «Студия Грамматика» получало с каждого рубля, вложенного в них, 2,92 руб. в 2015 г.;
- показатели рентабельности продаж также достаточно низок – 2,13 и 4,14 руб. с каждого рубля выручки от реализации товаров, работ, услуг в 2013 и 2015 гг., в целом значений данного показателя явно недостаточно, чтобы говорить о возможности вложений в данное предприятие;
- значения рентабельности производственной деятельности в 2015 г. - 77 коп., говорят о том, что с каждого рубля потраченного на производство и реализацию было получено меньше 1 руб. прибыли. Несомненно, в современных условиях полученные значения должны побудить руководство предприятия к решительным мерам по повышению эффективности хозяйственной деятельности и повышению инвестиционной привлекательности ООО «Студия Грамматика».