Остатки по аналитическим счетам на конец отчетного периода. Расшифровка незавершенного производства (сборочный цех) к счету 20 «Основное производство», руб.

Первичный документ

и содержание фактов хозяйственной жизни

Сумма, руб.

Вариант 1

Вариант 2

1

2

3

1. Денежный чек, приходный кассовый ордер.

Получено с расчетного счета в кассу на командировочные расходы

13 500

18 000

2. Расходный кассовый ордер.

Выдано на командировочные расходы главному инженеру Волкову П. Ю.

13 500

18 000

3. Денежный чек, приходный кассовый ордер.

Получено с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы

1 200 000

1 200 000

4. Выписка из расчетного счета.

Перечислено с расчетного счета:

- страховые взносы и страховые платежи от несчастных случаев на производстве

- НДС

- налог на доходы с физических лиц

- авансовый платеж по налогу на прибыль

- Городской АТС

356 000

135 000

144 000

30 000

45 000

456 000

135 000

144 000

30 000

45 000

5. Счет-фактура, акт выполненных работ.

Принят к оплате акт выполненных работ и счет СМУ-1 за выполненные работы по капитальному ремонту здания управления фабрики:

-стоимость работ

- НДС (18 %)

Итого

30 000

5 400

35 400

40 000

7 200

47 200

6. Платежная ведомость, расходные кассовые ордера.

Выдана заработная плата персоналу фабрики.

1 200 000

1 200 000

9. Счет, счет-фактура, договор поставки.

Принят к оплате счет ЗАО «Евростандарт» за материалы:

- стоимость материалов

- НДС (18 %) (определить)

300 000

500 000

10. Приходный ордер.

Приняты материалы и оприходованы на склад по учетным (покупным ценам) (определить)

11. Договор на услуги, счет-фактура.

Принят к оплате счет транспортной организации за доставку материалов:

- стоимость доставки

- НДС (18 %) (определить)

12 000

15 000

12. Справка-расчет.

Определены и списаны отклонения в стоимости заготовленных материалов (определить).

13. Требование-накладные, лимитно-заборные карты.

Отпущены со склада по учетным ценам основные материалы столярному цеху на изготовление заготовок:

• дверных блоков

• оконных блоков

Итого

170 100

221 400

391 500

226 800

295 200

522 000

14. Требование-накладные, лимитно-заборные карты.

Отпущены со склада по учетным ценам столярному цеху разные материалы на хозяйственные цели

1 375

1 520

15. Требование-накладные, лимитно-заборные карты.

Отпущены со склада по учетным ценам вспомогательные материалы столярному цеху для сборки:

• дверных блоков

• оконных блоков

Итого

1 500

4 500

6 000

2 000

6 000

8 000

17. Справка-расчет.

Рассчитаны и списаны отклонения в стоимости материалов, израсходованных:

а) на производство в столярном цехе

• дверных блоков (определить).

• оконных блоков (определить).

б) на хозяйственные нужды в столярном цехе (определить)

(Расчет отклонений стоимости материалов выполнить в таблице, привести в прил. 5)

18. Авансовый отчет Волкова П. Ю.

Согласно приложенным документам списаны командировочные расходы:

13 320

17 790

19. Приходный кассовый ордер.

Волковым П. Ю. внесен в кассу остаток неиспользованного аванса на командировочные расходы.

180

210

20. Авансовый отчет экспедитора Митрофанова В. В., приходный ордер.

Приобретены в салоне-магазине оргтехника «Интерсофт» расходные материалы для копиров и принтеров за счет подотчетных сумм

15 000

15 000

21. Счет, счет-фактура. Принят к оплате счет ООО «Компьютер-трейд» за копировальную технику:

- стоимость копировальной техники по счету

- НДС (18%)

Итого

41 000

7 380

48 380

48 000

8 640

56 640

22. Акт приемки-передачи основных средств.

Введена в эксплуатацию копировальная техника (сумму определит см. операцию № 21).

23. Счет, счет-фактура.

Предъявлен счет ООО ДОК-1 за проданный деревообрабатывающий станок, в том числе НДС (18%)

22 656

29 972

24. Счет-фактура.

Начислен НДС по проданному деревообрабатывающему станку (сумму определить на основании операции № 23).

25. Акт на списание основных средств, карточка учета основных средств:

- списан деревообрабатывающий станок по первоначальной стоимости;

- списана сумма ранее начисленной амортизации по реализованному деревообрабатывающему станку

- списана остаточная стоимость проданного объекта

19 350

1350

18 000

25 800

1800

24 000

26. Акт приемки-передачи основных средств.

Принят в аренду от ООО «Интеркрафт» склад общего назначения, не принадлежащий предприятию на праве собственности (срок аренды - 2 года)

102 600

180 000

29. Акт на списание основных средств.

Демонтирован фрезерный станок по причине морального износа:

- первоначальная стоимость

- сумма ранее начисленной амортизации

- остаточная стоимость

202 500

180 000

22 500

270 000

200 000

70 000

30. Расчетно-платежная ведомость.

Начислена заработная плата рабочим за разборку фрезерного станка

2 500

3200

31. Расчет бухгалтерии.

- удержан из начисленной заработной платы налог на доходы с физических лиц

325

416

31а. Расчет бухгалтерии.

- начислены страховые взносы с суммы заработной платы за разборку станка (30 %) (сумму определить на основании операции № 30)

32. Приходный ордер.

Оприходован металлолом от демонтажа фрезерного станка.

1380

1890

33. Расчетно-платежная ведомость.

Начислена заработная плата:

а) столярный цех

– производственным рабочим за изготовление заготовок

• дверных блоков

• оконных блоков

б) рабочим обслуживающим производственное оборудование

в) начальнику цеха и обслуживающему персоналу

г) руководителям, специалистам, служащим, обслуживающему персоналу фабрики

180 000

360 000

15 600

50 000

105 000

240 000

480 000

19 700

54 600

115 200

34. Расчетно-платежная ведомость.

Начислены отпускные за счет созданного резерва на оплату отпусков:

- рабочим, обслуживающим производственное оборудование столярного цеха;

- специалистам управления фабрики

25 000

24 000

39 200

15 600

35. Листок временной нетрудоспособности.

Начислено пособие по временной нетрудоспособности рабочим основного производства за счет средств фонда социального страхования.

21 000

19 400

36. Справка-расчет бухгалтерии, расчетные ведомости.

Начислены страховые взносы (30%) на заработную плату (сумму определить на основании операции № 33):

а) производственным рабочим за изготовление:

• дверных блоков

• оконных блоков

б) рабочим обслуживающим производственное оборудование

в) начальнику цеха и обслуживающему персоналу

г) руководителям, специалистам, служащим, обслуживающему персоналу фабрики

37. Расчетные ведомости.

- удержан из заработной платы налог на доходы с физических лиц

134 800

210 950

39. Платежные поручения, выписка из расчетного счета.

Поступила на расчетный счет выручка от покупателей:

- ООО ТФ «Домострой»

- ООО УЮТ

387 000

513 000

387 000

513 000

40. Выписка банка, платежное поручение.

Перечислено с расчетного счета в погашение ранее полученного краткосрочного кредита банка

60 000

30 000

41. Выписка из расчетного счета, платежное поручение.

Зачислена поступившая от ООО ДОК-1 оплата за деревообрабатывающий станок (сумму определить см. операцию № 23).

42. Выписка из расчетного счета, платежные поручения.

Перечислено (сумму определить):

- СМУ-1 за выполненные работы по капитальному ремонту здания управления фабрики (см. операцию № 5).

- ООО «Компьютер-трейд» за копировальную технику (см. операцию № 21).

43. Ведомость начисления амортизации.

Начислена амортизация основных средств:

а) оборудования столярного цеха

б) управления фабрики

8 940

5 800

16 500

7 400

44. Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам.

Начислена амортизация исключительного авторского права на программу для ЭВМ «VIP-MASTER»

3000

7000

46. Расчет бухгалтерии, мемориальный ордер бланка.

- начислены за месяц проценты за пользование кредитом банка. Ставка по кредитному договору 17% годовых (в расчетах учитывать суммы остатков по краткосрочному кредиту, указанные в ведомости остатков по синтетическим счетам (табл. 6.1) для первого и второго варианта соответственно)

- сняты с расчетного счета проценты за пользование кредитом банка.

47. Расчет бухгалтерии.

Распределены и списаны общепроизводственные расходы и включены в себестоимость изделий столярного цеха (определить):

• дверной блок

• оконный блок

(Расчет распределения общепроизводственных расходов выполнить в таблице, привести в прил. 7)

48. Расчет бухгалтерии.

Распределены и списаны общехозяйственные расходы и включены в себестоимость изделий столярного цеха (определить):

• дверной блок

• оконный блок

(Расчет распределения общехозяйственных расходов выполнить в таблице, приведенной в прил. 7)

49. Ведомость выпуска «Готовой продукции».

Приходуются из производства изделия столярного цеха:

• дверной блок

• оконный блок

(определить фактическую производственную себестоимость изделий, используя таблицу, приведенную в прил. 8).

51. Ведомость выпуска готовой продукции.

Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости (определить):

• дверные блоки (1 000 шт.)

• оконные блоки (1 300 шт.)

Для расчета воспользоваться остатками незавершенного производства на начало и конец периода (табл.6.2 и табл. 6.6 соответственно)

(расчет фактической производственной себестоимости выпущенной продукции выполнить в таблице, приведенной в прил. 9).

52. Счета-фактуры.

Предъявлены счета покупателям за проданную продукцию (суммы определить с учетом п. 10 Выписки из учетной политики предприятия):

- КФ «Домострой»

• дверные блоки (1000 шт.) в том числе НДС (18 %)

- ТД «Строй сервис»

• оконные блоки (800 шт.) в том числе НДС (18%)

53. Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции.

Списана производственная себестоимость отгруженной за отчетный период продукции (определить) (расчет произвести в таблице, приведенной в прил. 10).

54. Книга продаж, счета-фактуры.

Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет, за проданную продукцию (сумму определить см. операцию № 52 ).

55. Выписка банка.

Поступила на расчетный счет от покупателей выручка, согласно расчетным документам, предъявленным за отгруженную продукцию:

- КФ «Домострой»

• дверной блок

- ТД «Строй сервис»

• оконный блок

1 200 000

1 900 000

1 300 000

2 100 000

56. Расчет бухгалтерии, ведомость результатов от продажи.

Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции:

• дверной блок

• оконный блок

(расчет выполнить в таблице, приведенной в прил. 11).

57. Расчет бухгалтерии.

Начислены:

- налог на имущество (условно)

- налог на прибыль (условно)

17 800

18 400

26 300

35 120

58. Выписка банка, платежные поручения.

Перечислена с расчетного счета задолженность:

- ЗАО «Деревообрабатывающий» комбинат

- ООО «Сройкомплект»

1 300 000

980 000

1 300 000

980 000

59. Расчет бухгалтерии.

Подлежит возмещению из бюджета НДС по оприходованным ценностям и услугам (суммы определить см. операции № 5, 9, 11, 21)

60. Справка-расчет бухгалтерии.

Списано сальдо прочих доходов и расходов. Предварительно выявить финансовый результат по каждому аналитическому объекту. Для расчета использовать таблицы, приведенные в прил. 6.

61. Расчет бухгалтерии.

Закрытие субсчетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года (суммы определить, собрав дебетовые и кредитовые обороты счета 91 «Прочие доходы и расходы» прил. 6):

- субсчет 91/1 «Прочие доходы»;

- субсчет 91/2 «Прочие расходы».

62. Расчет бухгалтерии.

Закрытие счета 90 «Продажи» в конце отчетного года (суммы определить, собрав дебетовые и кредитовые обороты счета 90 «Продажи» прил. 11):

- субсчет 90/1 «Выручка»;

- субсчет 90/2 «Себестоимость продаж»;

- субсчет 90/3 «НДС».

63. Расчет бухгалтерии.

Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года:

– выявлена чистая (нераспределенная) прибыль (убыток) (сумму определить, используя таблицу, приведенную в прил. 12)

Всего по журналу: