Вывод к таблице 17

Анализ данных таблицы позволяет сделать следующие аналитические выводы:

Имеет место ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности всего, дебиторская задолженность в 2014 году по сравнению с 2013 совершила на 0,45 оборота меньше, что позволило увеличить продолжительность одного оборота на 7,92 дня и дополнительно вовлекло  10 050 389,49 тыс. рублей, что является негативным моментом;

- увеличение коэффициента долгосрочной задолженности на 11,04 привело к уменьшению продолжительности одного оборота на 1,22 дня и позволило высвободить 358 155,5045 тыс. рублей;

- имеет место ускорения оборачиваемости краткосрочной задолженности на 0,39, что привело к уменьшению продолжительности одного оборота на 7,65 дня и позволило высвободить 2 701,777092 тыс. рублей;

- положительным моментом явилось:

- увеличение коэффициента оборачиваемости расчетов с покупателями и заказчиками на 2,20 привело к уменьшению продолжительности одного оборота на 16,91 дня и позволило высвободить 4 746 026,265 тыс. рублей;

- отрицательным моментом явилось:

- уменьшение коэффициента оборачиваемости авансов выданных на 4,29, что привело к увеличению продолжительности одного оборота на4,66 дня и дополнительно вовлекло  731 897,77 тыс. рублей;

- уменьшение коэффициента оборачиваемости расчетов по налогам и сборам на 103,34, что привело к увеличению продолжительности одного оборота на 1,60 дня и дополнительно вовлекло  124 274,3442 тыс. рублей;

- уменьшение коэффициента оборачиваемости прочих дебиторов на 18,42, что привело к увеличению одного оборота на 0,24 дня и дополнительно вовлекло 2 801,058 тыс. рублей;

Таблица 18 - Движение денежных средств и денежных эквивалентов

Наименование показателя	Всего, тыс. рублей	В том числе
		Текущие операции	Инвестиционные операции	Финансовые операции
2014 год
1. Приток денежных средств и денежных эквивалентов	655 133 694	583 068 589	72 065 105	-
2. Отток денежных средств и денежных эквивалентов	649 651 485	496 393 307	101 631 060	51 627 118
3. Чистый денежный поток (п.1-п.2)	5 482 209	86 675 282	-29 565 955	-51 627 118
2015 год
1. Приток денежных средств и денежных эквивалентов	628 493 323	546 985 399	81 507 924	-
2. Отток денежных средств и денежных эквивалентов	655 216 469	466 350 057	155 194 494	33 671 918
3. Чистый денежный поток (п.1-п.2)	-26 723 146	80 635 342	-73 686 570	-33 671 918

Вывод к таблице 18

Анализ данных таблицы позволяет сделать следующие аналитические выводы:

-в 2014 году в организации наблюдался положительный чистый денежный поток 5 482 209 тыс. рублей, т. е. организации тратила денег меньше, чем получала, что является положительным  моментом и случилось за счет превышения притока денежных средств и денежных эквивалентов по текущим операциям.

- по финансовым же и инвестиционным операциям отток превышал приток, а именно:

- по финансовым операциям организации потратила больше, чем получила на 51 627 118 тыс. рублей, что отрицательно повлияло на формирование чистого денежного потока;

- по инвестиционным операциям организация потратила больше, чем получила на 29 565 955 тыс. рублей, что также отрицательно повлияло на формирование чистого денежного потока;

-но по текущим операциям организация получила больше, чем потратила на 86 675 282 тыс. рублей, что существенно повлияло на получение положительно чистого денежного потока

- в 2015 году произошла отрицательная динамика, и чистый денежный поток стал отрицательным и равным 26 723 146 тыс. рублей, что является негативным моментом и свидетельствует о том, что организация тратит денег больше, чем получает;

- негативным моментом для этого послужило то, что организация тратит денег больше, чем получает, по инвестиционным и финансовым операциям, а именно на 33 671 918 тыс. рублей по финансовым и на 73 686 570 тыс. рублей  по инвестиционным;

- положительное влияние оказало превышение притока над оттоком по текущим операциям на 80 635 342 тыс. рублей, но его все равно не было достаточно для получения итогового положительного чистого денежного потока;

- организации необходимо отслеживать и оптимизировать свои расходы, для получения положительного чистого денежного потока в следующем году, особенно необходимо обратить внимание на финансовые операции, так как по ним в исследуемой организации наблюдается наибольшее превышение оттока денежных средств и денежных эквивалентов над притоком.

Таблица 19

Наименование показателя	Суммы, тыс. рублей			Темп роста, %	Удельный вес
	на 31.12.14	на 31.12.15	Отклонение		на 31.12.14	на 31.12.15
			(+;-)
1. Поступления от текущих операций, всего тыс. рублей	583 068 589	546 985 399	-36 083 190	93,81%	100	100
В т.ч.                        1.1. От продажи продукции	577 089 349	542 206 622	-34 882 727	93,96%	9,90	9,91
1.2 Арендных платежей, лицензионных платежей	311 613	354 704	43 091	113,83%	0,05	0,06
1.3 Прочие поступления	5 667 627	4 424 073	-1 243 554	78,06%	10	0,8
2.Платежи по текущих операций, всего тыс. рублей	496 393 307	466 350 057	-30 043 250	93,95%	100	100
В т.ч.                        2.1. Поставщикам за сырье, материалы, работы, услуги	157 655 642	188 833 631	31 177 989	119,78%	32	40
2.2. В связи с оплатой труда работников	14 647 197	16 356 434	1 709 237	111,67%	3	4
2.3 Процентов по долговым обязательствам	1 218 572	293 825	-924 747	24,11%	0,2	0,1
2.4 Налога на прибыль организации	21 970 205	25 786 060	3 815 855	117,37%	0,4	0,6
2.5. Прочие платежи	300 901 691	235 080 107	-65 821 584	78,13%	61	50
Сальдо денежных потоков от текущих операций	86 675 282	80 635 342	-6 039 940	93,03%	-	-