- •Тема 1. Сутність та роль Соціально-ЕкономічнОї діагностикИ в умовах глобалізації
- •Сутність соціально-економічної діагностики в умовах глобалізації
- •1.2. Принципи здійснення соціально-економічної діагностики
- •Систематизація та характеристика принципів здійснення соціально-економічної діагностики діяльності підприємств
- •1.3. Роль соціально-економічної діагностики в системі менеджменту підприємства
- •Тема 2. Система соціально-економічної діагностики
- •2.1.Сутність та властивості системи соціально-економічної діагностики
- •2.2. Типова структура системи соціально-економічної діагностики
- •2.3. Типологія систем соціально-економічної діагностики
- •Типологія систем економічної діагностики діяльності підприємств
- •2.4. Бізнес-індикатори в системі соціально-економічної діагностики
- •2.5. Принципи та чинники добору бізнес-індикаторів в системи економічної діагностики
- •Чинники, що визначають особливості добору бізнес-індикаторів у економічні діагностичні системи
- •2.6. Критерії в системі соціально-економічної діагностики
- •Тема 3. Нормативно-методичне забезпечення соціально-економічної діагностики в умовах глобалізації
- •3.1. Нормативно-правове забезпечення діагностики фінансового стану підприємства7
- •Тема 4. Соціально-економічна діагностика результатів функціонування підприємств
- •Перелік абсолютних фінансових індикаторів, що призначені для діагностики фінансового стану підприємств
- •Основні індикатори діагностики фінансового стану підприємств
- •Змістова характеристика типів фінансового стану та рекомендований перелік заходів за відповідних параметрів фінансового стану
- •Тема 5. Діагностика загрози банкрутства підприємств
- •5.2. Експрес-діагностика загрози банкрутства підприємства на засадах використання теорії нечітких множин
- •Приклад матриці попарних порівнянь значимості індикаторів для діагностики банкрутства підприємств
- •Результати визначення вагомості індикаторів для діагностики загрози підприємств
- •Інтерпретація сигналів про загрозу банкрутства підприємства
- •Тема 6. Соціально-економічна Діагностика перспектив функціонування підприємств
- •6.1. Інвестиційна привабливість підприємства: сутність та складові
- •Характеристика складових інвестиційної привабливості підприємства
- •6.2. Кількісно-лінгвістична діагностика інвестиційної привабливості підприємства
- •Лінгвістичні та кількісні характеристики шкали Харрінгтона
- •Характеристика станів складових інвестиційної привабливості підприємства
- •Приклад матриці вагомості складових інвестиційної привабливості підприємства
- •6.3. Механізм комплексної діагностики розвитку підприємства
- •1) Обґрунтування переліку ключових індикаторів, що найбільш репрезентативно свідчать про кількісні та якісні перетворення, які відбуваються на підприємстві.
- •6) Зіставлення фактичної варіації темпів росту показників із динамічним критерієм на засадах обчислення коефіцієнта рангової кореляції Спірмана та коефіцієнта збігів Фехнера.
- •Рекомендована література основна
- •Додаткова
- •Навчальне видання
- •79013, М. Львів, вул. Митрополита Андрея, 5.
Перелік абсолютних фінансових індикаторів, що призначені для діагностики фінансового стану підприємств
Коди |
Абсолютні фінансові індикатори |
Інформаційні джерела |
|
1 |
2 |
3 |
|
Ф1 |
Чистий дохід від реалізації продукції |
Звіт про фінансові результати, Форма №2, р.035 |
|
Ф2 |
Повна собівартість підприємства |
Звіт про фінансові результати, Форма №2, р.040 + р.060 + р.070 + р.090 + р.140 + р.150 + р.205 |
|
Ф3 |
Чистий прибуток / збиток |
Звіт про фінансові результати, Форма №2, р.220/225 |
|
Ф4 |
Активи |
Баланс, Форма №1, р.080 |
|
Ф5 |
Довгострокова дебіторська заборгованість |
Баланс, Форма №1, р.050 |
|
Ф6 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
Баланс, Форма №1, р.160 + р.162 |
|
Ф7 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом |
Баланс, Форма №1, р.170 |
|
Ф8 |
Грошові кошти та їх еквіваленти у національній валюті |
Баланс, Форма №1, р.230 |
|
Ф9 |
Грошові кошти та їх еквіваленти в іноземній валюті |
Баланс, Форма №1, р.240 |
|
Ф10 |
Оборотні активи |
Баланс, Форма №1, р.260 |
|
Ф11 |
Власний капітал |
Баланс, Форма №1, р.380 |
|
Ф12 |
Статутний капітал |
Баланс, Форма №1, р.300 |
|
Ф13 |
Резервний капітал |
Баланс, Форма №1, р.340 |
|
Ф14 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
Баланс, Форма №1, р.350 |
|
Ф15 |
Довгострокові кредити банків |
Баланс, Форма №1, р.440 |
|
Ф16 |
Довгострокові зобов’язання |
Баланс, Форма №1, р.480 |
|
Ф17 |
Короткострокові кредити банків |
Баланс, Форма №1, р.500 |
|
Ф18 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
Баланс, Форма №1, р.530 |
|
Ф19 |
Поточні зобов’язання за розрахунками з бюджетом, з оплати праці, зі страхування та ін. |
Баланс, Форма №1, р.540 + р.550 + р.560 + р.570 + р.580 + р.590 + р.600 |
|
Ф20 |
Поточні зобов’язання |
Баланс, Форма №1, р.620 |
|
Ф21 |
Робочий капітал |
Баланс, Форма №1, р. 260 – р.620 |
|
Ф22 |
Прибуток від операційної діяльності |
Звіт про фінансові результати, Форма №2, р. 100 |
|
Ф23 |
Поточні фінансові інвестиції |
Баланс, Форма №1, р.220 |
|
Ф24 |
Пасиви |
Баланс, Форма №1, р.640 |
|
Ф25 |
Виробничі запаси |
Баланс, Форма №1, р.100 |
|
Ф26 |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
Звіт про фінансові результати, Форма №2, р. 040 |
|
Ф27 |
Необоротні активи |
Баланс, Форма №1, р.080 |
|
Ф28 |
Протермінована дебіторська заборгованість |
Звіт про фінансові результати і дебіторську та кредиторську заборгованість, Форма №1-Б, Розділ ІІ, с. 3, р. 010 |
|
Ф29 |
Обсяг очікуваного кредиту |
Бізнес-план, заявка на кредит |
|
Ф30 |
Очікувані або нараховані відсоткові платежі за кредит |
Бізнес-план, заявка на кредит, кредитний договір |
|
Ф31 |
Середньомісячні надходження на рахунки підприємства |
Банківська виписка |
|
Ф32 |
Протермінована кредиторська заборгованість |
Звіт про фінансові результати і дебіторську та кредиторську заборгованість, Форма №1-Б, Розділ ІІ, с. 6, р. 010 |
|
Ф33 |
Протермінована кредиторська заборгованість за кредитами |
Аналітична інформація |
|
Ф34 |
Собівартість реалізованої продукції |
Звіт про фінансові результати, Форма №2, р.040 |
|
Ф35 |
Адміністративні витрати |
Звіт про фінансові результати, Форма №2, р.070 |
|
Ф36 |
Витрати на збут |
Звіт про фінансові результати, Форма №2, р.080 |
|
Ф37 |
Інші операційні витрати |
Звіт про фінансові результати, Форма №2, р.090 |
|
… |
… |
… |
|
Узагальнення літературних джерел та практики функціонування підприємств дало змогу виокремити перелік найбільш репрезентативних індикаторів для діагностики фінансового стану, уточнити методики їх розрахунку, критеріальні значення та тенденції, розкрити змістове наповнення та інтерпретаційну здатність (табл. 4.2). Табл. 4.2. сформована на засадах матричної моделі та таблиці-вказівника.
Наведена система індикаторів діагностики фінансового стану (19 показників) підприємств сформована на засадах добору обмеженого переліку найбільш репрезентативних індикаторів, виключення взаємообернених (фондовіддача та фондомісткість) та інтерпретаційно подібних індикаторів (наприклад, коефіцієнт автономії та коефіцієнт концентрації позичкового капіталу). Нами свідомо не включено до цієї системи показників індикатори майнового стану, оскільки вони є факторними для фінансового стану, а також індикатори капіталізації, оскільки вони є похідними від фінансового стану (крім того, за результатами досліджень вітчизняних підприємств ці показники практично не розраховують, і вони мало актуальними в сучасних умовах розвитку фондового ринку в Україні). Уточнено критеріально-нормативну базу вищезазначених показників з урахуванням сучасних реалій національної економіки та її індустріального характеру. Варто наголосити також, що при діагностиці фінансового стану слід акцентувати увагу на динаміку вказаних показників, а також їх складових, що дасть змогу сформувати адекватні дійсності висновки, адже, наприклад, не завжди збільшення показників рентабельності свідчить про позитивні зміни у фінансово-господарській діяльності підприємства.
Таблиця 4.2