2.2 Анализ основных показателей деятельности ооо та «Альфа-Тур» за 2012-2013 годы

В ООО ТА «Альфа-Тур» применяется упрощенная система налогообложения, которая фактически предназначена для малого и среднего бизнеса. Турфирма в данном случае вместо большинства налогов уплачивает единый налог, который заменяет: налог на имущество; единый социальный налог; налог на прибыль; налог на добавленную стоимость (кроме случаев, когда фирма выступает в роли налогового агента, перечисляет НДС при ввозе товаров в Россию или выставляет покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога). Все остальные налоги и сборы нужно платить в общем порядке, включая налог на доходы физических лиц и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Налоговый учет при упрощенной системе ведется с помощью книги учета доходов и расходов. При упрощенной системе налогообложения должен быть выбран вариант, приемлемый именно для данной организации. Один вариант упрощенной системы налогообложения предусматривает уплату налога в доходов в размере 6%, при втором – он составляет 15% с разницы «доходы – расходы». На наш взгляд применение первого варианта для туристской фирмы, которая является турагентом, нецелесообразно, так как доход в данном случае формируется фактически за счет разницы между стоимостью туристского продукта от туроператора и продажной ценой тура.

В ООО ТА «Альфа-Тур» применяется второй вариант упрощенной системы налогообложения – налог составляет 15% с разницы между доходами и расходами.

Динамика основных показателей работы турфирмы за анализируемый период отражено на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 – Динамика доходов ООО ТА «Альфа-Тур» за 2012-2013 годы

Источник: составлено автором

Динамика основных показателей эффективности использования персонала фирмы за 2012-2013 годы представлена в таблице 2.3.

Таблица 2.3 – Основные показатели эффективности использования персонала ООО ТА «Альфа-Тур» за 2012-2013 годы

Показатели	Алгоритм расчета, источник информации	2012 год	2013 год	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Относительное отклонение, %
1. Сумма полученных доходов, тыс. руб.	Налоговая декларация		5 319,6	483,6	10,0
2. Сумма понесенных расходов, тыс. руб.	Налоговая декларация		4 757,5	232,5	5,1
3. Чистая прибыль (предпринимательский доход), тыс. руб.	(Стр. 1 – стр. 2) х 0,85		477,78	207,21	76,6
4. Стоимость основных средств, тыс. руб.	Баланс		179,7	45	33,4
5. Среднесписочная численность, чел. (ССЧ)	Формы статистической отчетности		6	-1	-14,3
6. Численность персонала на начало отчетного периода	Формы статистической отчетности		6	-1	-14,3
7. Численность персонала на конец отчетного периода	Формы статистической отчетности		6	-1	-14,3
8. Коэффициент оборота по приему	(Численность принятых работников : ССЧ) х 100		0	-	-
9. Коэффициент оборота по выбытию	(Численность уволенных работников : ССЧ) х 100		16,7	16,7	-
10. Коэффициент текучести кадров	(Численность уволенных по причинам текучести кадров : ССЧ) х 100	0	16,7	16,7	-

Окончание таблицы 2.3

11. Средний возраст работающих	Формы стаотчетности		36	2	-
12. Общие затраты на персонал, тыс. руб.	Данные бухгалтерского учета		1 170,95	204,65	14,9
13. Затраты в расчете на одного работника, руб.	Стр. 12 : стр. 5		195,2	-1,3	-0,7
14. Расходы на оплату труда, руб.	Данные бухгалтерского учета		900,0	- 256,2	22,1
15. Среднегодовая заработная плата одного работника, руб.	Стр. 14 : стр. 5		150,0	-15,2	-9,2
16. Среднемесячная заработная плата одного работника, руб.	Стр. 15 : 12 мес.		12 500	-1 266,7	-9,2
17. Производительность труда в стоимостном выражении, тыс. руб.	Стр. 1 : стр. 5		886,6	195,7	28,3
18. Объем чистой прибыли в расчете на одного работника, тыс. руб.	Стр. 3 : стр. 5		79,63	40,93	105,8
19. Удельный вес общих расходов на персонал в сумме произведенных расходов, %	(Стр. 12 : стр. 2) х 100	30,4	24,6	-5,8	-
20. Удельный вес общих расходов на персонал в сумме полученных доходов, %	(Стр. 12 : стр. 1) х 100	28,4	22,0	-6,4	-

Источник: составлено автором

Анализ таблицы 2.3 показывает, что численность персонала уменьшилась на 14,3% или на 1 чел., что сформировало показатели коэффициента выбытию и коэффициента текучести кадров на уровне 16,7%.

Как следует из рисунка 2.3, удельный вес общих затрат фирмы на персонал в общих расходах составил:

– в 2012 г. – 30,4%;

– в 2013 г. – 26,4%.

Снижение показателя на 5,8% объясняется тем, что численность работников турфирмы уменьшилась на 1 чел., что повлекло и снижение расходов на оплату труда. Динамика удельного веса общих расходов на персонал в сумме полученных доходов фирмы.

Таким образом, удельный вес общих расходов на персонал в сумме полученных доходов фирмы снижается на 6,4%, что является положительной тенденцией.