2.3.Анализ выполнения плана по ассортименту и качеству вырабатываемой продукции
Выполнение плана по ассортименту вырабатываемой продукции анализируют сопоставлением данных о выработки продукции в натуральном выражении. Для этого определяют изменение структуры вырабатываемой продукции. Исходные данные приведены в таблице 3.
Таблица 3
Анализ выполнения плана по выпуску тп предприятия по видам
Изделия |
Объем производства продукции, т. ед |
Доля каждого продукта в общем объеме, % |
Отклонения |
|||
По плану 2008 г. |
Фактически 2008 г. |
По плану 2008 г. |
Фактически 2008 г. |
Абсолютные (+ -) |
По удельному содержанию, % ( + -) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
№1 ВА |
2200 |
1803 |
40 |
30 |
- 397 |
- 10 |
№2 НКУ |
1650 |
2404 |
30 |
40 |
+ 754 |
+ 10 |
№3 ТНП |
550 |
1202 |
10 |
20 |
+ 652 |
+ 10 |
№4 ЭКВ |
1100 |
601 |
20 |
10 |
- 499 |
- 10 |
Итого |
5500 |
6010 |
- |
- |
+ 510 |
- |
Рис.3 Динамика объема производства продукции
Как видим, план перевыполнен только по производству НКУ и ТНП.
На данное изменение повлияло неравномерная переработка сырья, изменение суточной производительности действующего технологического оборудования.
Важным показателем реализации служит качество вырабатываемой товарной продукции.
Исходные данные приведены в таблице 4.
Таблица 4
Анализ качества продукции
Показатели |
По плану 2008 г. |
Фактически 2008 г. |
Отклонение |
|
Абсолютное (+ -) |
По процентному (+,-) выполнению плана |
|||
1. Товарная продукция, т. ед |
5500 |
6010 |
+ 510 |
+ 9,27 |
2. Средняя цена одной тонны товарной продукции, т.руб. / ед |
11,16 |
14,49 |
+ 3,33 |
+ 29,83 |
3. Товарная продукция, т. руб. |
61399 |
87124 |
+ 25725 |
+ 41,89 |
Рис.4 Товарная продукция
Рис.5 Средняя цена одной ТП
Рис.6 Товарная продукция
Влияние изменения качества продукции на объем ее выпуска определяют с помощью средней цены на изделие.
Порядок анализа:
Определяют плановую и фактическую цену на изделие с учетом объема выпуска по каждому сорту. Такая средняя величина называется средневзвешенной. На нашем предприятии она составила:
По плану 11,16 руб./ед.
Фактически 14,49 руб./ед.
Определяют разницу между фактической и плановой ценой за единицу изделия: 14,49-11,16=3,33 руб./ ед.
Получается, что за счет повышения коэффициента сортности, цена на каждое изделие повысилась на 3,33 руб.
Определяют общее влияние изменения качества на объем выпущенной продукции: 3,33 руб./ ед. * 6010 т. тонн.= 20013,3 т. руб.
В целом план был перевыполнен на 25725 тыс. руб.
За счет увеличения качества получено 20013,3 т. руб. сверхплановой продукции.
За счет увеличения количества произведенных изделий получено дополнительно: 5711,7т. руб. (25725-20013,3).
Такие же результаты получим, если сопоставить проценты выполнения плана по количеству и стоимости выпущенной продукции.
Для нашего предприятия план по количеству изделий выполнен на 6010/5500*100=109,27%, а по стоимости на 87124/61399*100=141,9%
Сверхплановую стоимость продукции (41,9%) можно разбить на две части:
Первая часть (9,27%) получена за счет роста количества изделий.
Вторая часть (41,9% - 9,27%=32,63%) за счет повышения качества изделий.
Один процент прироста стоимости продукции равен 61396,181т. руб. (25725/0,419). Отсюда за счет роста выпуска изделий, получено: 61396,181*9,27=5691,43т. руб. примерно стремление к 5711,7т. руб.
За счет повышения качества: 61396,181т. руб.* 32,63%=20033,57т.руб. примерно стремление к 20013,3 т. руб.
5691,43 т.руб. + 20033,57 т.руб.= 25725 т. руб. говорит о перевыполнении плана по всей стоимости вцелом.
Выполнение плана по ассортименту вырабатываемой продукции, анализируют путем сопоставления данных о выработке продукции в натуральных показателях.
Исходные данные приведены в таблице 5.
Таблица 5