2.2.Анализ выполнения плана производства продукции

Данные для анализа выполнения плана производства и реализации продукции приведены в таблице 1.

Таблица 1

Анализ выполнения плана производства продукции

№ п/п	Показатели	По плану 2008 г.	Фактически 2008 г.	% выполнения плана	Прирост
					Абсолют-ный ( + - )	Относите-льный %
1	2	3	4	5	6	7
1	Валовая продукция, тыс. руб.	62873	88422	140,63	+ 25549	40,63
2	Товарная продукция, тыс. руб.	61399	87124	141,89	+ 25725	41,89
3	Реализованная продукция, тыс. руб.	60566	75795	125,14	+ 15229	25,14
4	Переработано сырья, т. тонн	5700	6160	108,07	+ 460	8,07
5	Выработано продукции, тыс. ед. №1 ВА	2200	1803	81,95	- 397	- 18,05
	№2 НКУ	1650	2404	145,69	+ 754	45,69
	№3 ТНП	550	1202	218,54	+ 652	118,54
	№4 ЭКВ	1100	601	54,63	- 499	- 45,37
	Прочая	200	150	75	-50	- 25
6	Итого товарной продукции, тыс. ед.	5700	6160	109,27	+ 510	9,27
7	Услуги промышленного характера, тыс. руб.	-	-	-	-	-

Окончание табл. 1

№ п/п	Показатели	По плану 2008 г.	Фактически 2008 г.	% выполнения плана	Прирост
					Абсолют-ный ( + - )	Относите-льный %
8	Суммарная стоимость товарной продукции, тыс. руб.	61399	87124	141,89	+ 25725	41,89
9	Средняя стоимость одной единицы товарной продукции, руб. / ед.	11,16	14,49	129,83	+ 3,33	29,83
10	Выход товарной продукции из сырья	0,96	0,97	101,04	+ 0,01	1,04

Рис.1 Выполнение плана производства продукции

Как видим из табл. 1, план производства продукции перевыполнен. Опережение темпов прироста реализации продукции по сравнению с производством товарной продукции свидетельствует о сокращении остатков готовой продукции на складе.

Изменение объема и ассортимента вырабатываемой продукции может быть вызвано внедрением новых технологий, увеличением производительности труда, улучшением использования во времени технологического оборудования, ростом выхода готовой продукции, сокращением потерь производства.

Прирост по факторам рассчитываем методом элиминирования (индексным).

Прирост товарной продукции происходит под влиянием следующих факторов:

1. Рост объема переработки сырья: ΔТП0=(О2-О1)d1p1,где

О 1 , О 2 – объем переработки сырья в планируемом и отчетном периодах.

d1- выход ТП в плановом периоде

Р^/₁- средняя цена ТП в плановом периоде . 16002 329

ΔТП0 =(6010-5500)*0,96*11,16=5463,94 т. руб.

2. Увеличение выхода ТП

ΔТП d= О2*(d1-d2)*p1

ΔТПd = 6010*(0,97-0,96)*11,16= 670,72т. руб.

3. Изменение ассортимента вырабатываемой продукции (за счет средней цены).

ΔТПр = О2*d1(p2-p1)

ΔТП = 6010*0,96*(14,49-11,16) = 19212,77 т. руб.

4. Итого суммарный прирост ТП

Δ ТП = ΔТПО +ΔТПd+ΔТПp

ΔТП = 5463,94 + 670,72 + 19212,77 = 25347,43

Таким образом, основной прирост продукции достигнут в результате рос­та объема переработки сырья и ассортиментных сдвигов. Следовательно, дальнейший прирост продукции следует осуществлять за счет увеличения объ­ема переработки сырья и увеличения удельного веса более дорогой и качественной продукции, в результате чего объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастет. То есть рентабельность производства можно обеспечить не выпуском большого ассортимента товаров, а соотношением товара с его спросом. Из анализа видно, что увеличился объем производства востребованной продукции, о чем свидетельствует спрос на рынке. Имея данный ассортимент, можно предложить маркетинговые исследования в поиске рынков сбыта товаров.

Процент выполнения плана по видам готовой продукции составил:

По валовой продукции = 140,63

По товарной продукции = 141,89

По реализованной продукции = 125,14

Валовая продукция за минусом товарной продукции дает незавершенное производство и внутрихозяйственный оборот (140,63-141,89=-1,26%)

Анализ факторов, определяющих объем реализуемой продукции, может быть произведен на основе данных таблицы 2.

Таблица 2

Анализ факторов изменения объемов реализации продукции

Показатели	План 2008 г.	Отчет 2008 г.	Отклонения ( + -)
1	2	3	4
А. Приход продукции
- остатки товаров на складе на начало года	7787	7787	-
- остатки товаров отгруженных	21089	21089	-
- выпуск готовой продукции	61399	87124	+ 25725
Итого приход:	90275	116000	+ 25725
В. расход продукции
- остатки товаров на складе на конец года	17805	24302	+ 6497
- остатки товаров отгруженных на конец года	11904	15903	+ 3999
- реализация товарной продукции	60566	75795	+ 15229
- списание негодной продукции в убыток	-	-	-
Итого расход:	90275	116000	+ 25725

Рис.2 Объемы реализации продукции

Остатки готовой, отгруженной, но неоплаченной покупателями продукции и на складе на начало отчетного года составили: 28876 т.руб. (7787+21089), выпуск товарной продукции 61399 тыс.рублей.

В этих условиях для реализации оставалось продукции на сумму (28876 + 61399 - 17805)=72470 тыс. рублей.

План реализации был утвержден в сумме 61399 тыс. рублей или на (72470 - 61399) 11071 тыс. рублей.

Отмечаем, что в запасы на конец года (17805 тыс.руб.) входят только го­товые изделия на складе (нормируемые запасы).

Предприятие имеет к концу года товаров отгруженных на 8650 тыс. руб­лей, которые уменьшились на сумму 21089 - 11904= 9185 тыс. рублей, что по­зволило увеличить план реализации. План реализации был выполнен на 125,14%.

На основе планового и фактического баланса товарной продукции рас­смотрим за счет, каких источников перевыполнен данный план:

-предприятие перевыполнило план реализации на 25549 тыс. руб.

-готовой товарной продукции предприятие выработало больше плана на 25725 тыс. рублей.