Выберите утверждение, соответствующее содержанию Налогового Кодекса РФ:

1. Закон может иметь обратную силу, только в том случае, если он улучшает положение налогоплательщика;

2. Закон безусловно не имеет обратной силы;

3. Закон безусловно имеет обратную силу;

4. Закон может иметь обратную силу только в том случае, если он ухудшает положение налогоплательщика.

Основной задачей налогового планирования фирмы является (укажите один вариант ответа):

1. Уменьшение общей суммы налоговых платежей (в руб. или USD);

2. Минимизация налоговых штрафов и пени;

3. Минимизация негативного влияния налогообложения на процесс реализации ее краткосрочной стратегии.

Тест резидентства для физических лиц в России состоит в учете:

1. Места расположения постоянного жилища;

2. Место экономических интересов физического лица;

3. Постоянного проживания (не менее 183 дней в течение налогового периода на территории России).

Укажите, какие из нижеперечисленных критериев используются при предоставлении предприятию права перехода на упрощенную систему налогообложения согласно Главе 26.2 Налогового Кодекса РФ:

1. Предприятие должно относится к субъектам малого предпринимательства;

2. Доход за 9 месяцев не должен превышать 45 млн. руб. с учетом индексации;

3. Среднесписочная численность не должна превышать 100 человек;

4. Предприятие не должно иметь в своем уставном капитале долю непосредственного участия других организаций более 25%;

5. Предприятие не должно иметь филиалов и представительств;

6. Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн. руб.;

7. Предприятие не должно быть банком, ломбардом, страховщиком и т.д.;

8. Годовой объем фонда заработной платы не должен превышать 45 млн. руб. за 9 месяцев текущего года с учетом индексации.

По правилам бухгалтерского учета (а не в экономическом смысле) тяжесть уплаты НДС несет:

1. Последний покупатель, который использует товар для собственных нужд;

2. Продавец;

3. Одновременно покупатель и продавец в размере определяемом эластичностью спроса и предложения товара.

Принцип презумпции невиновности в налоговом праве предполагает, что:

1. Налогоплательщик считается невиновным в совершении налогового правонарушения до тех пор, пока его виновность не будет установлена судом;

2. Налогоплательщик не обязан доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения;

3. Неустранимые сомнения в виновности налогоплательщика в совершении налогового правонарушения толкуются в пользу налогоплательщика;

4. Никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников.

Вычитание из объекта налогообложения определенной его части (например, при продаже физическим лицом собственной квартиры), представляет собой налоговую льготу, называемую по международной терминологии:

1. Изъятием;

2. Налоговыми каникулами;

3. Скидкой.

Частичное освобождение производственного предприятия от уплаты НДС (при котором “НДС полученный” равен нулю, а “НДС уплаченный” относится на себестоимость), при условии, что покупатель продукции не претендует на возмещение уплаченной производителю суммы НДС:

1. Повышает уровень налоговой нагрузки на производственное предприятие;

2. Не меняет уровня налоговой нагрузки на производственное предприятие;

3. Снижает уровень нагрузки на производственное предприятие.

Размер имущественного вычета по новому строительству, либо на приобретение жилого дома или квартиры ограничен суммой:

1. 130 000 руб.;

2. 260 000 руб.;

3. 1 000 000 руб.;

4. 2 000 000 руб.

Из приведенных ниже расходов выберите нормируемые для целей налогообложения прибыли (принимаемые для целей налогообложения прибыли только в пределах, установленных законодательством лимитов):

1. Суточные при командировках;

2. Представительские расходы;

3. Консультационные расходы;

4. Расходы на маркетинговые исследования;

5. Проценты по банковским кредитам;

6. Расходы по добровольному медицинскому страхованию.

Как соотносятся национальное и международное законодательство? Если содержание международного соглашения РФ противоречит положениям Налогового Кодекса РФ, то будет действовать:

1. Налоговый Кодекс РФ;

2. Международные соглашения РФ;

3. Разъяснение налоговых органов РФ.

Укажите применяемые способы освобождения от уплаты НДС:

1. Отсутствие налогоплательщика (субъекта налога);

2. Отсутствие объекта налога;

3. Использование льготного налогообложения по “0 ставке”;

4. Использование частичного освобождения от уплаты НДС (например, при продаже медицинских товаров).

Принцип презумпции облагаемости предполагает, что (дайте один ответ):

1. Облагается все, за исключением необлагаемого. Выбор между первым и вторым – право налогового инспектора;

2. Налогоплательщик обязан предоставить все требуемые налоговым инспектором документы;

3. Налогоплательщик обязан обосновать свое право на использование льготы путем предоставления налоговым органам всех документов, предусмотренных законодательством для этого случая.

Если в условиях сегодняшнего российского законодательства и общего режима налогообложения ориентироваться на максимизацию чистой суммы, выданной “на руки”, российскому физическому лицу – резиденту при избытке у организации запаса чистой прибыли, то:

1. Выплачивать зарплату выгоднее, чем дивиденды;

2. Выплачивать дивиденды выгоднее, чем зарплату;

3. Налоговые потери при выплате зарплаты и дивидендов примерно одинаковы (разница не превышает 1%).

В исключительных случаях взыскание недоимки по уплате налогов не может быть произведено в бесспорном порядке. Укажите их:

1. При изменении налоговым органом юридической квалификации сделок налогоплательщика;

2. При добровольной реорганизации юридического лица;

3. При изменении налоговым органом юридической квалификации статуса и характера деятельности налогоплательщика;

4. При добровольной ликвидации юридического лица.

Налогообложение прибыли российских организаций в настоящее время производится на основе данных:

1. Управленческого учета;

2. Бухгалтерского учета;

3. Бухгалтерской отчетности;

4. Налогового учета;

5. Статистического учета.

Российская организация выступает в качестве налогового агента по НДС при оплате услуг иностранного юридического лица:

1. Зарегистрированного в качестве налогоплательщика в России;

2. Незарегистрированного в качестве налогоплательщика в России;

3. В любом случае;

4. По согласованию с налоговым органом.