Министерство образования и науки Российской Федерации

Лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы

лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение

12 следующих подряд месяцев)

лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, в случае получения дохода на территории России

Лица, обязанные самостоятельно декларировать доход

Лица, не обязанные самостоятельно декларировать доход

• индивидуальные предприниматели;

• нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;

• физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;

• физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;

• физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;

• физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;

• физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;

• физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;

• физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.

• все остальные физические лица (обязанность по декларированию возложена на налогового агента).

крайний срок для подачи декларации – 30 апреля

вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года

Доход, полученный налогоплательщиками

от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ (для физических лиц – налоговых резидентов РФ)

от источников в РФ (для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ)

Доходы, облагаемые НДФЛ

Доходы, не облагаемые НДФЛ

• от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;

• от сдачи имущества в аренду;

• доходы от источников за пределами РФ;

• доходы в виде разного рода выигрышей;

• иные доходы.

• доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;

• доходы, полученные в порядке наследования;

• доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом РФ (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);

• государственные пособия (кроме пособий по временной нетрудоспособности и уходу за больным ребенком) и иные выплаты и компенсации, предусмотренные законодательством;

• государственные пенсии;

• компенсационные выплаты, предусмотренные действующими нормативно-правовыми актами различного уровня;

• алименты, получаемые налогоплательщиками;

• единовременная материальная помощь, оказываемая в различных ситуациях (ЧС, террористических актов, смерти кормильца и т.д.);

• стипендии (учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, докторантов);

• доходы, не превышающие 4000 руб., полученные в определенных случаях (призы и подарки, материальная помощь в связи с выходом на пенсию, возмещение лекарств и лечения и т.д.);

• проценты по депозитам, если они не превышают ставку рефинансирования ЦБ РФ (по рублевым депозитам), увеличенную на 5% или 9% годовых (по валютным депозитам);

• иные доходы.