- •Содержание
- •Глава 1. Теоретические аспекты аудита денежных средств организации 6
- •Глава 2. Планирование аудита денежных средств ооо ук "ДомСервис" 7
- •Глава 3. Аудиторская проверка денежных средств ооо ук "ДомСервис" 40
- •Введение
- •Глава 1. Теоретические аспекты аудита денежных средств организации
- •1.1 Денежные средства предприятия как объект аудита
- •1.2 Цель, задачи аудита денежных средств, методические приемы и информационное обеспечение аудита
- •1.3 Нормативно-правовое обеспечение аудита денежных средств
- •Глава 2. Планирование аудита денежных средств ооо ук "ДомСервис"
- •2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности ооо ук "ДомСервис"
- •2.2 Оценка системы внутреннего контроля
- •2.3 Расчет уровня существенности предприятия
- •2.4 Составление плана и программы аудита
- •Глава 3. Аудиторская проверка денежных средств ооо ук "ДомСервис"
- •3.1 Аудит соблюдения положений учетной политики в части учета денежных средств
- •3.2 Аудит документального оформления и правильности процедур совершения операций с денежными средствами
- •3.3 Аудит правильности отражения операций с денежными средствами на счетах бухгалтерского учета
- •3.4 Аудит тождественности данных синтетического и аналитического учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности
- •3.5 Обобщение полученной информации и оформление выводов аудиторской проверки денежных средств
- •Заключение
- •1. Аудит соблюдения положений учетной политики в части учета денежных средств.
- •2. Аудит документального оформления и правильности процедур совершения операций с денежными средствами.
- •3. Аудит правильности отражения операций с денежными средствами на счетах бухгалтерского учета.
- •Список использованных источников Приложения Приложение 1
3.4 Аудит тождественности данных синтетического и аналитического учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности
Далее проводится аудит достоверности данных аналитического учета ООО УК "ДомСервис". Источниками информации для проведения проверки служат: Анализ счета 50, 51 (прил.15, 20), Карточка счета 50, 51 (прил.16,21), Журнал - ордер и Ведомость по счету 50, 51 (прил.17,22), Главная книга (обороты по счету 50, 51 (прил.18,23), Оборотно - сальдовая ведомость (прил. 19,24,25). В результате данного этапа проверки был составлен следующий рабочий документ (см. табл.25).
Таблица 25
РД 22. Проверка тождественности записей регистров синтетического и аналитического учета по счетам 51, 50 на 30.06.12 г.
Регистр учета |
Сальдо на конец периода, руб. |
Отклонение (+,-) |
|
По данным ООО УК "ДомСервис" |
По данным аудитора |
||
Анализ счета 51 "Расчетные счета" |
254,26 |
254,26 |
нет |
Развернутый журнал - ордер по счету 51 "Расчетные счета" |
254,26 |
254,26 |
нет |
Карточка счета 51 "Расчетные счета" |
254,26 |
254,26 |
нет |
Главная книга по счету 51 "Расчетные счета" |
254,26 |
254,26 |
нет |
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51 "Расчетные счета" |
254,26 |
254,26 |
нет |
Анализ счета 50 "Касса" |
989,35 |
989,35 |
нет |
Развернутый журнал - ордер по счету 50 "Касса" |
989,35 |
989,35 |
нет |
Карточка счета 50 "Касса" |
989,35 |
989,35 |
нет |
Главная книга по счету 50 "Касса" |
989,35 |
989,35 |
нет |
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50 "Касса" |
989,35 |
989,35 |
нет |
По результатам аудита тождественности записей регистров синтетического и аналитического учета нарушений не выявлено. При этом было установлено, что сальдо счетов 51, 50 по состоянию на 30.06.12 г. равно 254,26 руб. и 989,35 руб. соответственно.
В завершении аудиторской проверки проводится аудит тождественности записей Оборотно-сальдовой ведомости (прил.25) и Бухгалтерского баланса, ф.1 (прил.26) и составляется рабочий документ аудитора (см. табл.26).
Таблица 26
РД 23. Проверка тождественности записей Оборотно-сальдовой ведомости и Бухгалтерского баланса ООО УК "ДомСервис" на 30.06.12
Регистр учета |
Сумма, руб. |
Отклонение |
|
По данным ООО УК "ДомСервис" |
По данным аудитора |
||
Оборотная ведомость |
254,26+989,35= 1243,61 |
254,26+989,35= 1243,61 |
нет |
Бухгалтерский баланс
|
1243,61≈1 тыс. руб. |
1243,61≈1 тыс. руб. |
нет |
По результатам аудита тождественности записей оборотно - сальдовой ведомости (прил.25) и Бухгалтерского баланса (прил.26) в части отражения информации о денежных средствах ООО УК "ДомСервис" нарушений не выявлено.
В ходе аудиторской проверки ООО УК "ДомСервис" сформировано 11 рабочих документов аудитора. Все документы имеют форму аналитических таблиц и содержат информацию о состоянии учета денежных средств в ООО УК "ДомСервис". Рабочие документы служат основанием для составления Письменного отчета аудитора директору ООО УК "ДомСервис" по результатам проведения аудита.
В ходе аудиторской проверки ООО УК "ДомСервис" сформировано 23 рабочих документов аудитора. Все документы имеют форму аналитических таблиц и содержат информацию о состоянии учета денежных средств в ООО УК "ДомСервис". Рабочие документы служат основанием для составления Письменного отчета аудитора директору ООО УК "ДомСервис" по результатам проведения аудита.