- •2. Выписка из учетной политики предприятия:
- •3. Хозяйственные операции промышленного предприятия за январь месяц Перечень хозяйственных операций за январь
- •Оборотно-сальдовая ведомость на конец периода
- •Задача № 2
- •1. По данным бухгалтерского учета сальдо начальное по синтетическим счетам и субсчетам на 1 января (для всех вариантов) составляет:
- •2. Выписка из учетной политики предприятия:
- •3. Хозяйственные операции розничного предприятия за январь месяц:
- •Оборотно-сальдовая ведомость за январь
- •Приложение 9
- •Приложение 10
- •Приложение 11
- •Приложение 4
- •Список литературы
Содержание
Задача № 1………………………………………………………………………3
Задача № 2……………………………………………………………………..21
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………..36
Задача № 1
Отражение в учете хозяйственных операций промышленного предприятия
1. По данным бухгалтерского учета сальдо начальное по синтетическим счетам и субсчетам на 1 января (для всех вариантов) составляет:
Номер счета |
Наименование счета и субсчета |
Сумма, руб. |
01 |
Основные средства |
167 200 |
02 |
Амортизация основных средств |
26 500 |
Номер счета |
Наименование счета и субсчета |
Сумма, руб. |
03 |
Доходные вложения в материальные ценности |
42 000 |
10 |
Материалы |
29 000 |
19 |
НДС по приобретенным материальным ценностям |
3 600 |
97 |
Расходы будущих периодов |
7 200 |
43 |
Готовая продукция |
22 000 |
50 |
Касса |
400 |
51 |
Расчетные счета |
39 800 |
52 |
Валютные счета |
42 700 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
10 000 |
60.1 |
Авансы выданные |
15 600 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
4 700 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебиторская задолженность) |
6 900 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторская задолженность) |
10 000 |
80 |
Уставный капитал |
100 000 |
83 |
Резервный капитал |
20 000 |
84 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
99 700 |
66.1 |
Расчеты по краткосрочным кредитам |
45 000 |
67.1 |
Расчеты по долгосрочным кредитам |
20 000 |
66.2 |
Расчеты по краткосрочным займам |
32 200 |
67.2 |
Расчеты по долгосрочным займам |
17 700 |
2. Выписка из учетной политики предприятия:
2.1. Учет затрат основного производства осуществляется по фактическим затратам, исходя из стоимости материалов отпущенных в основное производство и заработной платы производственных рабочих (прямые расходы).
2.2. Учет производственных расходов осуществляется по прочим элементам затрат (косвенные расходы).
2.3. Учет общехозяйственных расходов объединяет затраты па содержание аппарата управления.
2.4. Списание общехозяйственных и общепроизводственных расходов производится пропорционально основной заработной платы производственных рабочих.
2.5. Готовая продукция учитывается по фактической себестоимости.
2.6. Реализация (продажа) изготовленной продукции отражается по моменту начисления.
2.7. Налог на добавленную стоимость начисляется по моменту отгрузки.
2.8. Коммерческие расходы списываются на счет 90.5 «Расходы на продажу».
2.9. Процент распределения по всем расчетам исчисляется с точностью до целых процентов. Абсолютные суммы исчисляются в целых рублях.
3. Хозяйственные операции промышленного предприятия за январь месяц Перечень хозяйственных операций за январь
№ п/п |
Содержание операций |
|
|
|
|
|
7 |
Д |
К |
1. |
По счету-фактуре поставщика поступили и оприходованы материалы. В счете-фактуре поставщика числится: а) стоимость материалов по свободно-отпускной цепе: |
10000 |
10 |
60 |
|
б) НДС 18% (сумму определить) |
1800 |
19 |
60 |
|
Сумма к оплате (сумму определить) |
11800 |
10 |
60 |
2. |
Принят к возмещению НДС по поступившим материалам (см. операцию 1) |
1800 |
68 |
19 |
3. |
Произведена оплата поставщику с расчетного счета за поступившие материалы, в том числе НДС 18% (сумму определить) |
11800 |
60 |
51 |
4. |
По счету-фактуре поставщика поступили материалы, при приемке которых выявлена недостача. В счете-фактуре поставщика числится: а) стоимость материалов, но свободно-отпускной цене: |
40000 |
10 |
60 |
|
б) транспортные расходы: |
5000 |
10 |
60 |
|
в)погрузочно-разгрузочные работы: |
2000 |
10 |
60 |
|
г)НДС18%(а+б+в). Сумму определить |
8460 |
19 |
60 |
|
Сумма к оплате (сумму определить) |
55460 |
10 |
60 |
|
Недостача материалов по свободно-отпускным ценам: |
4000 |
94 |
10 |
№ п/п |
Содержание операций |
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
Составить расчет на недостачу материалов (см. приложение 5). На сумму недостачи материалов поставщику предъявлена претензия, фактически поступившие материалы оприходованы. |
4000 |
76 |
60 |
5. |
Начислена заработная плата: а)производственным рабочим, занятым в изготовлении изделия 0161 |
12300 |
20-1 |
70 |
|
б)производственным рабочим, занятым в изготовлении изделия 0162 |
14100 |
20-2 |
70 |
|
в)производственным рабочим, занятым в изготовлении изделия 0163 |
13800 |
20-3 |
70 |
|
г) работникам обслуживающего производства |
9600 |
25 |
70 |
|
д) работникам аппарата управления |
15200 |
26 |
70 |
6. |
Произведены отчисления в единый социальный налог в размере 26%: - производственным рабочим по изделию 0161 - производственным рабочим по изделию 0162 - производственным рабочим по изделию 0163 - работникам обслуживающего персонала - работникам аппарата управления |
3198
3666
3588 2496 3952 |
20-1
20-2
20-3 25 26 |
69
69
69 69 69 |
№ п/п |
Содержание операций |
|
||
|
|
7 |
|
|
7. |
Начислена амортизация основных средств производственного назначения - по изделию 0161 - по изделию 0162 - по изделию 0163 |
1700 1800 2100 |
20-1 20-2 20-3 |
02 02 02 |
8. |
Начислена амортизация |
|
|
|
|
основных средств |
|
|
|
|
- общепроизводственного |
|
|
|
|
назначения |
3600 |
25 |
02 |
|
- общехозяйственного |
|
26 |
02 |
|
назначения |
2100 |
|
|
9. |
Отпущены со склада в |
|
|
|
|
производство материалы |
|
|
|
|
для изготовления: |
|
|
|
|
-изделия 0161 |
17300 |
20-1 20-2 20-3 |
10
10 10 |
|
-изделия 0162 |
18200 |
|
|
|
-изделия 0163 |
12100 |
|
|
10. |
Отпущены со склада |
950 1000 |
20-1 20-2 20-3 |
10 10 10 |
|
вспомогательные |
1050 |
|
|
|
материалы для |
|
|
|
|
изготовления: |
|
|
|
|
- изделия 0161 |
|||
|
- изделия 0162 |
|||
|
- изделия 0163 |
|||
|
- на |
|
|
|
|
общепроизводственные |
|
25 |
10 |
|
расходы |
500 |
|
|
|
- на общехозяйственные |
|
|
|
|
расходы |
2000 |
26 |
10 |
11. |
Оплачены с расчетного |
|
|
|
|
счета счета-фактуры за |
|
|
|
|
электроэнергию. |
|
|
|
|
использованную на: |
|
|
|
|
- изготовление изделий |
|
|
|
|
0161,0162,0163: |
8900 |
60 |
51 |
|
-на |
|
|
|
|
общепроизводственные |
1000 |
60 |
51 |
|
расходы: |
|
|
|
|
- на общехозяйственные |
1300 |
60 |
51 |
|
расходы: |
|
|
|
|
-НДС 18% |
2016 |
60 |
51 |
№ п/п |
Содержание операций |
|
||
|
|
7 |
|
|
12. |
Начислены расходы за |
|
|
|
|
использованную |
|
|
|
|
электроэнергию на |
|
|
|
|
изготовление: |
|
|
|
|
Изделия 0161 |
3400 |
20-1 |
60 |
|
Изделия 0162 |
2700 |
20-2 |
60 |
|
Изделия 0163 |
2800 |
20-3 |
60 |
|
-на общепроизводственные |
1000 |
25 |
60 |
|
расходы |
|
|
|
|
- на общехозяйственные расходы |
1300 |
26 |
60 |
|
-НДС 18% |
2016 |
19 |
60 |
13. |
НДС принят к возмещению (см. операцию 11 и 12) |
2016 |
68 |
19 |
14. |
Оплачены с расчетного счета счета-фактуры за содержание помещения аппарата управления предприятием, в том числе НДС 18% |
2400 |
60 |
51 |
15. |
Начислено за содержание помещения аппарата управления предприятием (см. операцию 14) |
2034 366 |
26 19 |
60 60 |
16. |
НДС принят к возмещению (см. операцию 14 и 15) |
366 |
68 |
19 |
17. |
Отпущены со склада материалы на общехозяйственные нужды |
3400 |
26 |
10 |
18. |
Согласно расчета списываются общепроизводственные расходы. Распределение между изделиями 0161, 0162, 0163 произведено в соответствии с учетной политикой пропорционально основной заработной плате производственных рабочих (см. приложение 6). Сумму определить. |
5261,9 6031,9 5903,6 |
20-1 20-2 20-3 |
25 25 25 |
№ п/п |
Содержание операций |
|
||
|
|
7 |
|
|
19. |
Согласно расчета списываются общехозяйственные расходы. Распределение между изделиями 0161, 0162, 0163 произведено в соответствии с учетной политикой пропорционально основной заработной плате производственных рабочих (см. приложение 6). Сумму определить. |
9174,5 10517,2 10293,4 |
20-1 20-2 20-3 |
26 26 26 |
20. |
Выпущены из основного производства и оприходованы на склад готовой продукции изделия 0161, 0162, 0163 по фактической себестоимости (см. приложение 7). Сумму определить. |
5261,9 6031,9 5903,6 |
43 43 43 |
20-1 20-2 20-3 |
21. |
Отгружена со склада готовая продукция покупателям согласно договора поставки по договорным ценам (свободно-отпускной цепе завода-изготовителя): -изделие 0161 -изделие 0162 - изделие 0163 |
84600 102800 96400 |
62 62 62 |
90-1 90-1 90-1 |
22. |
Исчислить НДС по отгруженной (сумму определить) |
|
|
|
23. |
Списывается НДС по отгруженной и оплаченной продукции: - по изделию 0161 - по изделию 0162 - по изделию 0163 |
12905 15681 14705 |
90-3 90-3 90-3 |
68 68 68 |
24. |
Списывается фактическая себестоимость изделий 0161,0162, 0163 после их продажи (сумму определить) |
53284,4 58015,1 51635 |
90-2 90-2 90-2 |
43 43 43 |
№ п/п |
Содержание операций |
|
||
|
|
7 |
|
|
25. |
Начислены расходы по рекламе и транспортные расходы, входящие в состав коммерческих затрат по отгрузке, выполненные сторонними организациями (к том числе НДС 18%) |
16200 |
44 |
60 |
26. |
Списаны коммерческие расходы по проданной продукции (см. приложение 8). Сумму определить. |
16200 |
90-5 |
44 |
27. |
Списывается результат от продаж на счет 99 «Прибыли и убытки» в разрезе каждого вида изделия (суммы определить по |
13550,6 23433,9 24390 |
90 90 90 |
99 99 99 |
28. |
Начислена положительная курсовая разница по валютному счету |
12600 |
60 |
91-1 |
29. |
Поступили на расчетный счет штрафы за нарушение условий договора поставки. |
8600 |
51 |
76 |
30.
|
Списана дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности. Одновременно списывается НДС по ставке 18% |
3700
564 |
91-2 91-2 |
62 19 |
31. |
Списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности. Одновременно списывается НДС по ставке 18% |
2400
366 |
60 91-2 |
91-1 19 |
32. |
Списан результат от прочих доходов и расходов |
10370 |
91 |
99 |
33. |
Определить финансовый результат за отчетный период по счету 99 «Прибыли и убытки» |
61374,5 |
99 |
84 |
№ п/п |
Содержание операций |
|
||
|
|
7 |
8 |
|
34. |
Определить сумму налогооблагаемой прибыли |
61374,5 |
|
|
35. |
Начислен налог на прибыль за январь месяц по ставке 24 % (сумму определить) |
14729,8 |
99 |
68 |
36. |
Поступили платежи от покупателя за отгруженную продукцию: - по изделию 0161 - по изделию 0162 - по изделию 0163 |
84600 102800 50000 |
51 51 51 |
62 62 62 |
Распределение общепроизводственных расходов
Изделия |
Заработная плата производственных рабочих (без доплат) |
Фактическая сумма общепроизводственных расходов |
Расчет |
20-1 |
12300 тыс. руб. |
|
12300* 0,4278=5261,9 |
20-2 |
14100 тыс.руб. |
|
14100* 0,4278=6031,9 |
20-3 |
13800 тыс.руб. |
|
13800*0,4278=5903,6 |
Итого: |
40200 тыс. руб. |
17196 тыс. руб. |
- |
Для распределения находится отношение общей суммы общепроизводственных расходов к общей сумме заработной платы производственных рабочих (17196: 40200 = 0,4278)
Распределение общехозяйственных расходов
Изделия |
Заработная плата производственных рабочих (без доплат) |
Фактическая сумма общепроизводственных расходов |
Расчет |
20-1 |
12300 тыс. руб. |
|
12300* 0,7459=9174,5 |
20-2 |
14100 тыс.руб. |
|
14100* 0,7459=10517,2 |
20-3 |
13800 тыс.руб. |
|
13800*0,7459=10293,4 |
Итого: |
40200 тыс. руб. |
29986 тыс. руб. |
- |
(29986: 40200= 0,7459)
Распределение общехозяйственных и общепроизводственных расходов
№ п/п |
Виды изделий |
Основная заработная плата производственных рабочих, руб. |
Общехозяйственные расходы |
Общепроизводственные расходы |
||
Сумма, руб. |
% |
Сумма, руб. |
% |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. |
0161 |
12300 |
9174,5 |
30,5 |
5261,9 |
37,0 |
2. |
0162 |
14100 |
10517,2 |
35,0 |
6031,9 |
42,4 |
3. |
0163 |
13800 |
10293,4 |
34,3 |
2903,6 |
20,4 |
|
Итого: |
40200 |
29985,1 |
100 |
14197,4 |
100 |
Расчет фактической себестоимости изделий 0161,0162,0163
№ п/п
|
Статьи затрат
|
Затраты за месяц |
||
Изделие 0161 |
Изделие 0162 |
Изделие 0163 |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Сырье и материалы |
17300 |
18200 |
12100 |
2. |
Вспомогательные материалы |
950 |
1000 |
1050 |
3. |
Электроэнергия на производственные цели |
2966 |
2966 |
2966 |
4. |
Основная заработная плата производственным рабочим |
12300 |
14100 |
13800 |
5. |
Отчисления в единый социальный налог |
3198 |
3666 |
3588 |
6. |
Амортизация основных средств |
1700 |
1800 |
2100 |
7. |
Общепроизводственные расходы (счет 25) |
5261,9 |
6031,9 |
2903,6 |
8. |
Общехозяйственные расходы (счет 26) |
9174,5 |
10517,2 |
10293,4 |
|
ИТОГО фактическая себестоимость: |
52850,4 |
58281,1 |
48801 |
Расчет определения коммерческих расходов (расходов на продажу) по изготовленным и проданным изделиям
№ п/п |
Изделия |
Реализованная (проданная) продукция |
Коммерческие расходы (расходы на продажу) |
|
|
Сумма, руб. |
% |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. 2. 3. |
0161 0162 0163 |
84600 102800 96400 |
4860 5670 5670 |
30 35 35 |
|
Итого: |
283800 |
16200 |
100 |
Расчет результатов от продажи продукции
№ п/п |
Показатели |
Сумма, руб. |
||
Изделие 0161 |
Изделие 0162 |
Изделие 0163 |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 2 3 4
|
Выручка (90-1) Себестоимость продаж (90-2) НДС 18% (90-3) Коммерческие расходы (90-5) |
84600 53284,4 12905 4860 |
102800 58015,1 15681 5670 |
96400 51635 14705 5670 |
5 |
Результат от продажи (1-2-3-4) (прибыль (убыток)) |
13550,6 |
23433,9 |
24390 |
|
02 |
|
|
Наименование |
Кор.счет |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
|
26500 |
01.янв |
|||
7 |
20-1 |
|
1700 |
|
20-2 |
|
1800 |
|
20-3 |
|
2100 |
|
25 |
|
3600 |
|
26 |
|
2100 |
оборот |
|
|
11300 |
Сальдо на 31.01 |
|
|
37800 |
|
10 |
|
|
Наименование |
Кор.счет |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
29000 |
|
01.янв |
|||
1 |
|
10000 |
|
4 |
|
50740 |
|
9 |
20-1 |
|
17300 |
9 |
20-2 |
|
18200 |
9 |
20-3 |
|
12100 |
10 |
20-1 |
|
950 |
10 |
20-2 |
|
1000 |
10 |
20-3 |
|
1050 |
10 |
25 |
|
500 |
10 |
26 |
|
2000 |
17 |
26 |
|
3400 |
оборот |
|
60740 |
56500 |
Сальдо на 31.01 |
|
33240 |
|
|
19 |
|
|
Наименование |
Кор.счет |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
3600 |
|
01.янв |
|||
1 |
|
1800 |
|
2 |
|
|
1800 |
4 |
|
7740 |
|
12 |
60 |
2016 |
|
13 |
68 |
|
2016 |
15 |
60 |
366 |
|
16 |
68 |
|
366 |
30 |
91-2 |
|
564 |
31 |
91-2 |
|
366 |
оборот |
|
11922 |
5112 |
Сальдо на 31.01 |
|
10410 |
|
|
20-1 |
|
|
Наименование |
Кор.счет |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
|
|
01.янв |
|||
5 |
70 |
12300 |
|
6 |
69 |
3198 |
|
7 |
02 |
1700 |
|
9 |
10 |
17300 |
|
10 |
10 |
950 |
|
12 |
60 |
3400 |
|
18 |
25 |
5261,9 |
|
19 |
26 |
9174,5 |
|
20 |
43 |
|
53284,4 |
оборот |
|
53284,4 |
|
Сальдо на 31.01 |
|
|
|
|
20-2 |
|
|
Наименование |
Кор.счет |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
|
|
01.янв |
|||
5 |
70 |
14100 |
|
6 |
69 |
3666 |
|
7 |
02 |
1800 |
|
9 |
10 |
18200 |
|
10 |
10 |
1000 |
|
12 |
60 |
2700 |
|
18 |
25 |
6031,9 |
|
19 |
26 |
10517,2 |
|
20 |
43 |
|
58015,1 |
оборот |
|
58015,1 |
|
Сальдо на 31.01 |
|
|
|
|
20-3 |
|
|
Наименование |
Кор.счет |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
|
|
01.янв |
|||
5 |
70 |
13800 |
|
6 |
69 |
3588 |
|
7 |
02 |
2100 |
|
9 |
10 |
12100 |
|
10 |
10 |
1050 |
|
12 |
60 |
2800 |
|
18 |
25 |
5903,6 |
|
19 |
26 |
10293,4 |
|
20 |
|
|
51635 |
оборот |
|
51635 |
|
Сальдо на 31.01 |
|
|
|
|
25 |
|
|
Наименование |
Кор.счет |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
|
|
01.янв |
|||
5 |
70 |
9600 |
|
6 |
69 |
2496 |
|
7 |
02 |
3600 |
|
10 |
10 |
500 |
|
12 |
60 |
1000 |
|
|
|
17196 |
|
Сальдо на 31.01 |
|
|
|
|
26 |
|
|
Наименование |
Кор.счет |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
|
|
01.янв |
|||
5 |
70 |
15200 |
|
6 |
69 |
3952 |
|
8 |
02 |
2100 |
|
10 |
10 |
2000 |
|
12 |
60 |
1300 |
|
15 |
60 |
2034 |
|
17 |
10 |
3400 |
|
|
|
29986 |
|
Сальдо на 31.01 |
|
|
|
|
43 |
|
|
Наименование |
Кор.счет |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
22000 |
|
01.янв |
|||
20 |
20-1 |
53284,4 |
|
20 |
20-2 |
58015,1 |
|
20 |
20-2 |
51635 |
|
23 |
90-2 |
|
53284,4 |
|
90-2 |
|
58015,1 |
|
90-2 |
|
51635 |
оборот |
|
162935 |
162935 |
Сальдо на 31.01 |
|
|
|
|
44 |
|
|
Наименование |
Кор.счет |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
|
|
01.янв |
|||
25 |
60 |
16200 |
|
26 |
90-5 |
|
16200 |
Сальдо на 31.01 |
|
|
|
|
51 |
|
|
Наименование |
Кор.счет |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
39800 |
|
01.янв |
|||
3 |
60 |
|
11800 |
11 |
60 |
|
8900 |
11 |
60 |
|
1000 |
11 |
60 |
|
1300 |
11 |
60 |
|
2016 |
14 |
60 |
|
2400 |
29 |
76 |
8600 |
|
36 |
62 |
84600 |
|
|
|
102800 |
|
|
|
50000 |
|
оборот |
|
246000 |
27416 |
Сальдо на 31.01 |
|
258384 |
|
|
60 |
|
|
Наименование |
Кор.счет |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
|
10000 |
01.янв |
|||
1 |
|
|
10000 |
1 |
|
|
1800 |
3 |
|
11800 |
|
4 |
|
|
50740 |
4 |
|
|
7740 |
4 |
|
|
|
11 |
|
8900 |
|
12 |
20-1 |
|
3400 |
|
20-2 |
|
2700 |
|
20-3 |
|
2800 |
|
25 |
|
1000 |
|
26 |
|
1300 |
|
19 |
|
2016 |
14 |
51 |
2400 |
|
15 |
26 |
|
2034 |
15 |
19 |
|
366 |
25 |
44 |
|
16200 |
31 |
91-1 |
2400 |
|
оборот |
|
25500 |
102096 |
Сальдо на 31.01 |
|
|
86596 |
|
62 |
|
|
Наименование |
Кор.счет |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
4700 |
|
01.янв |
|||
21 |
90-1 |
84600 |
|
|
90-1 |
102800 |
|
|
90-1 |
96400 |
|
30 |
91-2 |
|
3700 |
36 |
51 |
|
84600 |
|
|
|
102800 |
|
|
|
50000 |
оборот |
|
283800 |
241100 |
Сальдо на 31.01 |
|
47400 |
|
|
68 |
|
|
Наименование |
Кор.счет |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
|
|
01.янв |
|||
2 |
|
1800 |
|
13 |
19 |
2016 |
|
16 |
19 |
366 |
|
23 |
90-3 |
|
12905 |
|
|
|
15681 |
|
|
|
14705 |
оборот |
|
4182 |
43291 |
Сальдо на 31.01 |
|
|
|
|
69 |
|
|
Наименование |
Кор.счет |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
|
|
01.янв |
|||
6 |
20-1 |
|
3198 |
|
20-2 |
|
3666 |
|
20-3 |
|
3588 |
|
25 |
|
2496 |
|
26 |
|
3952 |
оборот |
|
|
16900 |
Сальдо на 31.01 |
|
|
|
|
70 |
|
|
Наименование |
Кор.счет |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
|
|
01.янв |
|||
5 |
20-1 |
|
12300 |
|
20-2 |
|
14100 |
|
20-3 |
|
13800 |
|
25 |
|
9600 |
|
26 |
|
15200 |
оборот |
|
|
65000 |
Сальдо на 31.01 |
|
|
65000 |
|
90-1 |
|
|
|
|
90-2 |
|
|
Наименование |
Кор.счет |
Дебет |
Кредит |
|
Наименование |
Кор.счет |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
|
|
|
Сальдо |
|
|
|
01.янв |
|
01.янв |
||||||
21 |
62 |
|
84600 |
|
24 |
43 |
53284,4 |
|
|
62 |
|
102800 |
|
|
43 |
58015,1 |
|
|
||||||||
|
62 |
|
96400 |
|
|
43 |
51635 |
|
|
|
|
283800 |
|
|
|
162935 |
|
Сальдо на 31.01 |
|
|
|
|
Сальдо на 31.01 |
|
|
|
|
90-3 |
|
|
Наименование |
Кор.счет |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
|
|
01.янв |
|||
23 |
68 |
12905 |
|
|
68 |
15681 |
|
|
68 |
14705 |
|
|
|
43291 |
|
Сальдо на 31.01 |
|
|
|
|
91-1 |
|
|
|
|
91-2 |
|
|
Наименование |
Кор.счет |
Дебет |
Кредит |
|
Наименование |
Кор.счет |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
|
|
|
Сальдо |
|
|
|
01.янв |
|
01.янв |
||||||
28 |
60 |
|
12600 |
|
30 |
62 |
3700 |
|
31 |
60 |
|
2400 |
|
|
19 |
564 |
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
31 |
19 |
366 |
|
оборот |
|
|
15000 |
|
оборот |
|
4630 |
|
Сальдо на 31.01 |
|
|
|
|
Сальдо на 31.01 |
|
|
|