2.7 Анализ финансового состояния предприятия Анализ финансового состояния предприятия представляет собой … .
2.7.1 Анализ структуры баланса
Анализ структуры и динамики всех составляющих активов приведен в таблицах 24-27.
Таблица 24 – Структура активов ООО «Креон» за 2011-2013 гг.
Наименование показателей |
Вертикальный анализ показателей по периодам |
|||||
2011 |
2012 |
2013 |
||||
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
|
1 Активы, всего, в т. ч.: |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
1.1 Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
1.2 Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
Комментарий
Таблица 25 – Динамика структуры внеоборотных активов ООО «Креон» за 2011-2013 гг.
Наименование показателей |
Вертикальный анализ показателей по периодам |
|||||
2011 |
2012 |
2013 |
||||
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
|
1 Внеоборотные активы, всего, в т. ч. |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
1.1 Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
1.2 Результаты исследований и разработок |
|
|
|
|
|
|
1.3 Основные средства |
|
|
|
|
|
|
1.4 Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
|
|
1.5 Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
1.6 Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
|
|
1.7 Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
Комментарий
Таблица 26 – Динамика структуры оборотных активов ООО «Креон» за 2011-2013 гг.
Наименование показателей |
Вертикальный анализ показателей по периодам |
|||||
2011 |
2012 |
2013 |
||||
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
|
1 Оборотные активы, всего, в т. ч.: |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
1.1 Запасы |
|
|
|
|
|
|
1.2 НДС по приобретенным ценностям |
|
|
|
|
|
|
1.3 Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
1.4 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|
|
|
|
|
|
1.5 Денежные средства и денежные эквиваленты |
|
|
|
|
|
|
1.6 Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
Комментарий
Таблица 27 – Динамика структуры запасов ООО «Креон» за 2011-2013 гг.
Наименование показателей |
Вертикальный анализ показателей по периодам |
|||||
2011 |
2012 |
2013 |
||||
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
|
1 Запасы, всего, в т. ч.: |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
1.1 Сырье и материалы |
|
|
|
|
|
|
1.2 Затраты в незавершенном производстве |
|
|
|
|
|
|
1.3 Готовая продукция, товары для перепродажи и товары отгруженные |
|
|
|
|
|
|
Комментарий
Анализ структуры и динамики всех составляющих пассивов производится в таблицах 28-30.
Таблица 28 – Структура пассивов ООО «Креон» за 2011-2013 гг., тыс. руб.
Наименование показателей |
Вертикальный анализ показателей по периодам |
|||||
2011 |
2012 |
2013 |
||||
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
|
1 Пассивы, всего, в т. ч.: |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
1.1 Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
1.2 Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
1.3 Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
Комментарий
Таблица 29 – Динамика скорректированного собственного капитала ООО «Креон» за 2011-2013 гг., тыс. руб.
Наименование показателей |
Значение показателей по периодам |
||
2011 |
2012 |
2013 |
|
1 Собственный капитал, всего, в т.ч.: |
|
|
|
1.1 Уставный капитал |
|
|
|
1.2 Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
1.3 Переоценка внеоборотных активов |
|
|
|
1.4 Добавочный капитал (без переоценки) |
|
|
|
1.5 Резервный капитал |
|
|
|
1.6 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
|
1.7 Доходы будущих периодов |
|
|
|
1.8 Оценочные обязательства (долгосрочные и краткосрочные) |
|
|
|
Комментарий
Таблица 30 – Динамика долгосрочных и краткосрочных обязательств ООО «Креон» за 2011-2013 гг.
Наименование показателей |
Значение показателей по периодам |
||
2011 |
2012 |
2013 |
|
1 Заемные средства, всего, в т.ч.: |
|
|
|
1.1 Долгосрочные обязательства, всего, в т.ч.: |
|
|
|
1.1.1 Заемные средства |
|
|
|
1.1.2 Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
1.1.3 Прочие обязательства |
|
|
|
1.2 Краткосрочные (текущие) обязательства, всего, в т.ч.: |
|
|
|
1.2.1 Заемные средства |
|
|
|
1.2.2 Кредиторская задолженность |
|
|
|
1.2.3 Прочие обязательства |
|
|
|
Комментарий
2.7.2 Анализ финансовой устойчивости
Динамика обеспеченности запасов источниками приведена в таблице 33.
Таблица 33 – Динамика абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «Креон» за 2011-2013 гг.
Наименование показателей |
Стоимостная оценка показателей по периодам, тыс. руб. |
|||
2011 |
2012 |
2013 |
||
1 Собственный капитал |
|
|
|
|
2 Внеоборотные активы |
|
|
|
|
3 Собственный капитал в оборотных средствах |
|
|
|
|
4 Долгосрочные заемные средства |
|
|
|
|
5 Наличие долгосрочных источников формирования запасов |
|
|
|
|
6 Краткосрочные заемные средства |
|
|
|
|
7 Общая величина основных источников формирования запасов |
|
|
|
|
8 Общая величина запасов |
|
|
|
|
9 Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств |
|
|
|
|
10 Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов |
|
|
|
|
11 Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов |
|
|
|
|
12 Номер типа финансовой ситуации согласно классификации |
|
|
|
|
Комментарий
Расчет коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость, произведен в таблице 32.
Таблица 32 – Динамика коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость ООО «Креон» за 2011-2013 гг.
Наименование показателей |
Значение показателей по периодам |
||
2011 |
2012 |
2013 |
|
1 Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала |
|
|
|
2 Коэффициент автономии |
|
|
|
3 Коэффициент маневренности собственного капитала |
|
|
|
4 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственного капитала в оборотных активах) |
|
|
|
Комментарий
2.7.3 Анализ платежеспособности и ликвидности
Соотношение активов и пассивов представлены в таблицах 33-35.
Таблица 33 – Ликвидность баланса ООО «Креон» на конец 2011 г., тыс. руб.
Группировка активов (А) по их ликвидности |
Группировка пассивов (П) по срочности погашения |
Разница |
||
А1 |
|
П1 |
|
|
А2 |
|
П2 |
|
|
А |
|
П3 |
|
|
А4 |
|
П4 |
|
|
Таблица 34 – Ликвидность баланса ООО «Креон» на конец 2012 г., тыс. руб.
Группировка активов (А) по их ликвидности |
Группировка пассивов (П) по срочности погашения |
Разница |
||
А1 |
|
П1 |
|
|
А2 |
|
П2 |
|
|
А |
|
П3 |
|
|
А4 |
|
П4 |
|
|
Таблица 35 – Ликвидность баланса ООО «Креон» на конец 2013 г., тыс. руб.
Группировка активов (А) по их ликвидности |
Группировка пассивов (П) по срочности погашения |
Разница |
||
А1 |
|
П1 |
|
|
А2 |
|
П2 |
|
|
А |
|
П3 |
|
|
А4 |
|
П4 |
|
|
Комментарий
Расчет коэффициентов ликвидности и платежеспособности отражен в таблице 36.
Таблица 36 – Коэффициенты ликвидности и платежеспособности ООО «Креон» за 2013-2014 гг.
Наименование показателей |
Значение показателей по периодам |
||
2013 |
2014 |
2015 |
|
1 Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
|
2 Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
3 Показатель обеспеченности обязательств предприятия его активами |
|
|
|
4 Показатель обеспеченности текущих обязательств должника его оборотными активами (коэффициент покрытия) |
|
|
|
5 Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам |
|
|
|
6 Степень платежеспособности по текущим обязательствам |
|
|
|
Комментарий
Выводы по 2.7.1, 2.7.2, и 2.7.3.
Выводы
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Креон» показал, что … .
P.S.: Структура выводов по аналитической части (2-3 стр.): выводы по каждому параграфу.