- •Характеристика тов «вф»мілор» та аналіз його господарської діяльності
- •Оцінка фінансової стійкості тов «вф»Мілор»
- •Горизонтальний аналіз активів тов«вф»Мілор», тис.Грн.
- •Горизонтальний аналіз пасивів підприємства, тис.Грн.
- •Горизонтальний аналіз звіту про фінансові результати підприємства, тис.Грн.
- •Вертикальний аналіз активів тов «вф»мілор» у %
- •Вертикальний аналіз пасивів тов «вф»мілор» у %
- •Оцінка сучасного стану обліку і внутрішнього контролю
- •Графік документообігу тов «вф»мілор»
- •План подання фінансової звітності тов «вф»мілор»
- •План складання податкової звітності тов «вф»мілор»
- •Індивідуальне завдання з аналізу, обліку, аудиту господарських засобів
- •Склад дебіторської заборгованості тов «вф»мілор»
- •Імовірність безнадійних боргів тов «вф»мілор»
- •3.2. Фінансовий облік господарських операцій з дебіторської заборгованості
- •362 “Розрахунки з іноземними покупцями”
- •Типові проводки з визнання та погашення дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги
- •Типові проводки з відображення операцій, пов’язаних з виникненням дебіторської заборгованості за розрахунками та її погашенням
- •Основні господарські операції з обліку дебіторська заборгованість на тов «вф»мілор»
- •3.3. Аудиту господарських операцій з дебіторської заборгованості
- •Запитальник аудитора
- •План проведення аудиту
- •Висновок аудитора
- •Висновок
- •Список використаних джерел
- •Додатки
Запитальник аудитора
Питання |
Варіант відповіді |
Інформація, або документи, які варто запросити |
Призначувана аудиторськапроцедура |
Висновок |
|||||
1. Чи існують залишки заборгованості за даними Головної книги ? |
+так |
Головна книга, облікові регістри |
Документальна перевірка |
Потреба у здійсненні суцільної перевірки |
|||||
|
ні |
|
|
|
|||||
|
2. Чи наявні договори з покупцями? |
+ так |
Договори |
Вибіркова перевірка |
Звірити повнуту і правильність договорів з контрагентами |
||||
|
|
Ні |
|
|
|
||||
|
3.Чи вчасно здійснюються оплати згідно рахунків? |
+ так |
Рахунки |
Документальна перевірка |
Перевірити своєчасність сплати рахунків |
||||
|
|
Ні |
|
|
|
||||
|
4. Чи відображається ДЗ у балансі? |
+ так |
Баланс( форма 1-м) |
ІДокументальна перевірка |
Правильність відображення в балансі впливає на фінансовий оезкльтат ТОВ«ВФ»Мілор» |
||||
|
|
Ні |
|
|
|
||||
Після одержання даного запитальника із висновками аудитор, розробив план проведення аудиту
Таблиця 3.7
План проведення аудиту
План проведення аудиту |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Найменування виконаних робіт |
Термін виконання |
Контрольні процедури |
Виконавці |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Звірення залишку заборгованості за даними Головної книги з залишками в облікових регістрах |
2 дні |
Суцільно |
ПірхунМ.О |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Перевірка наявності договорів і їхньої реєстрації в спеціальному журналі |
3 дні |
Вибірково |
ПірхунМ.О |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Перевірка правильності оформлення документів на відвантаження і своєчасного надання їх у бухгалтерію |
5 днів |
Вибірково |
ПірхунМ.О |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Перевірка повноти і своєчасності оплати рахунків на основі регістрів обліку |
2 дні |
Суцільно |
ПірхунМ.О |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Звернути особливу увагу на закриття дебіторської заборгованості "незвичайними" бухгалтерськими записами, об'єднання дебіторської і кредиторської заборгованості, сторнування зроблених відвантажень необґрунтоване списання заборгованості на витрати, перенесення її на інші рахунки балансу. |
3 дні |
Вибірково |
ПірхунМ.О |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Перевірка правильності відображення ДЗ у балансі та повноти інформації про ДЗ у примітках до фінансової звітності |
2 дні |
Суцільно |
ПірхунМ.О |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Таблиця 3.8 Програма Проведення аудиту дебіторської заборгованості на ТОВ «ВФ»МІЛОР» За 2015 рік в термін з 1.09.15р.по 24.09.15р.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Для перевірки аудитору потрібні такі документи:
Статутні документи;
Видаткова накладна;
Податкова накладна;
Рахунок фактура;
Виписки банків
Договір з контрагентами.
Баланс
Облікові регістри