4. Анализ достаточности банковского капитала

В процессе анализа недостаточно выявить по балансу коммерческого банка сумму его собственного капитала и определить размер регулятивного капитала. Нужно знать, достаточно ли этих средств для нормального функционирования банка, защиты интересов его клиентов.

Капитал банка помогает:

• обеспечивать доверие общества к стабильности отдельного индивидуального банковского учреждения и к системе коммерческих банков;

• поддерживать объемы, типы и характер проводимых операций;

• обеспечивать возможность покрытия убытков;

• давать возможность банку и в дальнейшем удовлетворять законные кредитные потребности банковского общества.

Достаточность капитала - это способность банка защитить интересы своих кредиторов и владельцев от незапланированных убытков, размер которых зависит от объема рисков, возникающих в результате выполнения банком активных операций.

Для оценки достаточности капитала банка центральным банком утверждаются соответствующие нормативы капитала коммерческого банка.

Анализируя состояние капитала, прежде всего необходимо определить соответствие его размера требованиям центрального банка. Например, согласно Инструкции НБУ «О порядке регулирования деятельности банков в Украине» № 368 от 28.08.2001 г. минимальный размер регулятивного капитала банка (Н1) для действующих банков должен составлять:

- для банка, получившего банковскую лицензию после 11 июля 2014, - 500 млн. грн.

- для банка, получившего банковскую лицензию до 11 июля 2014 года:

120млн грн - до 17 июня 2016 года;

200млн грн - с 11 июля 2017 ;

300млн грн - с 11 июля 2018 ;

400млнгрн - с 11 июля 2019 ;

450млн грн - с 11 июля 2020 года;

500млн грн - с 11 июля 2024 года.

В России минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 300 млн.руб.

Национальный банк в зависимости от экономического состояния страны, состояния мировых финансово-кредитных и валютных рынков и в соответствии с изменениями курса национальной валюты может пересматривать минимальный размер регулятивного капитала. В случае значительного повышения значения норматива минимального размера регулятивного капитала для банков устанавливается переходный период для наращивания капитала согласно разработанным банками программами капитализации.

Вторым нормативным показателем является норматив достаточности (адекватности) регулятивного капитала (Н2)

Норматив достаточности (адекватности) регулятивного капитала отражает способность банка своевременно и в полном объеме рассчитываться по своим обязательствам, вытекающим из торговых, кредитных или иных операций денежного характера. Чем выше значение показателя достаточности (адекватности) регулятивного капитала, тем больше доля риска, которую берут на себя владельцы банка; и наоборот - чем ниже значение показателя, тем больше доля риска, которую берут на себя кредиторы / вкладчики банка.

Норматив адекватности регулятивного капитала устанавливается для предотвращения чрезмерного перекладывания банком кредитного риска и риска невозврата банковских активов на кредиторов / вкладчиков банка.

Значение показателя адекватности регулятивного капитала определяется как отношение регулятивного капитала банка к суммарным активам и определенным внебалансовым инструментам, взвешенным по степени кредитного риска и уменьшенных на сумму созданных соответствующих резервов по активным операциям.

Для расчета адекватности регулятивного капитала банка его активы делятся на шесть групп по степени риска и суммируются с учетом соответствующих коэффициентов взвешивания:

а) І группа активов со степенью риска 0%: наличные средства, банковские металлы; средства в Национальном банке; долговые ценные бумаги, эмитированные НБУ; долговые ценные бумаги органов госвласти; активы по операциям с Международным банком реконструкции и развития, ЕБРР; активы, обеспеченные гарантией КМУ, предоставленной в соответствии с законом о Госбюджете на соответствующий год, в порядке, предусмотренном бюджетным кодексом; валюта и банковские металлы до получения по купленным опционным контрактам с целью хеджирования;

б) II группа активов со степенью риска 10%: краткосрочные и долгосрочные кредиты, предоставленные органам госвласти; начисленные доходы по кредитам, которые предоставлены органам госвласти;

в) III группа активов со степенью риска 20%: долговые ценные бумаги местных органов исполнительной власти, которые рефинансируются НБУ, в торговом портфеле банка на продажу и на погашение; средства до востребования, размещенные в банке, который имеет официальный кредитный рейтинг не ниже, чем инвестиционный класс; начисленные доходы по средствам до востребования, размещенные в банке, который имеет официальный кредитный рейтинг не ниже, чем инвестиционный класс;

г) IV группа активов со степенью риска 35%: ипотечные кредиты, выданные физлицам и включаемые в состав ипотечного покрытия, отвечающего требованиям законодательства, по ипотечным облигациям, эмитированных финансовым учреждением, более 50% корпоративных прав которого принадлежат государству и/или госбанкам;

д) V группа активов со степенью риска 50% средства до востребования в других банках, которые не принадлежат к инвестиционному классу; начисленные доходы по средствам до востребования в других банках, которые не принадлежат к инвестиционному классу; депозиты овернайт, которые размещены в других банках, которые не принадлежат к инвестиционному классу; краткосрочные и долгосрочные кредиты, предоставленные местным органам исполнительной власти; начисленные доходы по кредитам, которые предоставлены местным органам исполнительной власти; гарантийные депозиты в других банках (покрытые) обязательства по кредитованию, предоставленные банкам и другие обязательства, предоставленные клиентам; валюта и банковские металлы, которые куплены, но не получены; активы до получения;

е) VI группа активов со степенью риска 100%: просроченные начисленные доходы по средствам до востребования в других банках; просроченные начисленные доходы по кредитам, предоставленным центральным и местным органам исполнительной власти; краткосрочные депозиты, размещенные в других банках, которые не принадлежат к инвестиционному классу; начисленные доходы по срочным депозитам, размещенным в других банках, которые не принадлежат к инвестиционному классу; долгосрочные депозиты, размещенные в других банках; гарантийные депозиты в других банках (непокрытые); просроченная задолженность и просроченные начисленные доходы по срочным депозитам, размещенным в других банках; кредиты овердрафт, овернайт, средства по операциям репо и другие краткосрочные кредиты, предоставленные другим банкам, которые не принадлежат к инвестиционному классу; долгосрочные кредиты, предоставленные другим банкам; начисленные доходы по кредитам, предоставленным другим банкам, которые не принадлежат к инвестиционному классу; финансовый лизинг (аренда), предоставленный другим банкам; пролонгированная задолженность по кредитам, предоставленным другим банкам; просроченная задолженность и просроченные начисленные доходы по кредитам, которые предоставлены другим банкам; кредиты, предоставленные субъектам хозяйственной деятельности; начисленные доходы по кредитам, предоставленным субъектам хозяйственной деятельности; просроченная задолженность и просроченные начисленные доходы по кредитам, которые предоставлены субъектам хозяйственной деятельности; пролонгированная задолженность по кредитам, предоставленным субъектам хозяйственной деятельности, сомнительная задолженность других банков и по кредитам, предоставленным субъектам хозяйственной деятельности; сомнительная задолженность по начисленным доходам по межбанковским операциям; дебиторская задолженность по операциям с банками и по операциям с клиентами банков; сомнительная дебиторская задолженность по операциям с банками и по операциям с клиентами банков; транзитный счет по операциям, осуществленным платежными карточками через банкомат; пролонгированная, просроченная и сомнительная задолженность по кредитам, предоставленным центральным и местным органам исполнительной власти; кредиты, предоставленные физическим лицам; пролонгированная задолженность по кредитам, предоставленным физическим лицам; начисленные доходы по кредитам, предоставленным физическим лицам; просроченная задолженность и просроченные начисленные доходы по кредитам, которые предоставлены физическим лицам; сомнительная задолженность по кредитам, предоставленным физическим лицам; сомнительная задолженность по начисленным доходам по операциям с клиентами; акции и ценные бумаги с нефиксированной прибылью в портфеле банка на продажу и инвестиции; долговые ценные бумаги, выпущенные финансовыми (небанковскими) учреждениями и нефинансовыми предприятиями, в портфеле банка на продажу и инвестиции; начисленные доходы по акциям и долговыми ценными бумагами в портфеле банка на продажу и инвестиции; просроченные начисленные доходы по долговым ценным бумагам в портфеле банка на продажу и инвестиции; товарно-материальные ценности; основные средства; другие активы банка; обязательства по всем видам гарантий (акцептами, авалями); непокрытые аккредитивы; сомнительные требования по операциям с валютой и банковскими металлами; ценные бумаги к получению по операциям андеррайтинга; сомнительные требования по операциям с финансовыми инструментами, кроме инструментов валютного обмена.

Нормативное значение норматива Н2 действующих банков не может быть меньше 10%.

Для банков, которые начинают операционную деятельность, этот норматив должен составлять:

в течение первых 12 месяцев деятельности (со дня получения лицензии) - не менее 15%;

в течение следующих 12-ти месяцев - не менее 12%;

в дальнейшем - не менее 10%.

Норматив достаточности основного капитала (НЗ) устанавливается с целью определения способности банка защитить кредиторов и вкладчиков от непредсказуемых убытков, которые может понести банк в процессе своей деятельности в зависимости от размера различных рисков.

Показатель достаточности основного капитала банка рассчитывается как отношение основного капитала к сумме активов и внебалансовых обязательств, взвешенных на соответствующие коэффициенты кредитного риска.

Для расчета норматива адекватности основного капитала общий размер основного капитала корректируется (уменьшается) на сумму:

• недосформированных резервов под возможные убытки по активным операциям банков, нематериальных активов за минусом суммы износа;

• капитальных вложений в нематериальные активы;

• убытков прошлых лет и убытков прошлых лет, которые ожидают утверждения;

• убытков текущего года.

Общие активы банка для расчета адекватности основного капитала включают: наличные средства; банковские металлы; средства в Национальном банке; казначейские и другие ценные бумаги, которые рефинансируются и эмитированы Национальным банком; средства в других банках; сомнительную задолженность по начисленным доходам по межбанковским операциям; дебиторскую задолженность по операциям с банками; кредиты, предоставленные центральным и местным органам исполнительной власти, субъектам хозяйственной деятельности, физическим лицам; дебиторскую задолженность по операциям с клиентами; транзитный счет по операциям с клиентами; ценные бумаги в портфеле банка на продажу и на инвестиции; товарно-материальные ценности; другие активы банка; суммы до выяснения и транзитные счета; операционные и внеоперационные основные средства.

При расчете норматива адекватности основного капитала сумма общих активов соответственно уменьшается на расчетную сумму резервов по всем активным операциям банка, на сумму неамортизированного дисконта по ценным бумагам и износа основных средств.

Нормативное значение норматива НЗ должен быть не менее 7%.

При анализе достаточности капитала в первую очередь определяется выполнение экономических нормативов по трем показателям, установленным НБУ.

Дополнительными показателями достаточности капитала могут быть:

К1 - определяет уровень капитала в структуре общих пассивов. Рекомендуемые значения - в пределах 0,15-0,20.

К2 - соотношение чистого капитала и общих активов:

Значение этого показателя должно быть не менее 0,04.

К3 - коэффициент достаточности капитала - показывает максимальную сумму убытков, при которых капитала, который остался (чистый нетто-капитал), хватит для обеспечения надежности средств вкладчиков и других кредиторов банка. Предполагается, что капитал банка должен на 25-30% покрывать его обязательства.

К4 - коэффициент маневрирования - позволяет сделать качественную оценку собственного капитала. Брутто-капитал содержит как отвлеченные (иммобилизованные) собственные средства, так и фактические остатки нетто-капитала, которые можно использовать для кредитования. Если значение К4 отрицательное, это свидетельствует не только об отсутствии собственных ресурсов, вложение которых приносит доход, но и об использовании депозитов не по назначению, поскольку последние покрывают собственные расходы банка.

Оптимальное значение этого показателя - от 0,5 до 1,0.

К5 - коэффициент достаточности капитала - характеризует зависимость банка от его учредителей. Сумма средств, которые инвестируются в развитие учреждения, должна вдвое превышать взносы учредителей.

Минимальное значение этого показателя - 0,15, максимальное - 0,5.

К6 - коэффициент защищенности капитала рассчитывается по формуле:

Коэффициент К6 характеризует защищенность собственного капитала от инфляции вложением средств в недвижимость, оборудование и другие материальные активы. Однако такое одностороннее использование капитальных ресурсов может привести к ухудшению ликвидности и платежеспособности банка. Следует учитывать существующие законодательные ограничения. В частности, банки могут иметь в собственности недвижимое имущество общей стоимостью не более 10% собственного уставного капитала (это ограничение не распространяется на помещения, в которых размещаются подразделения банка, выполняющие банковские операции).

Одной из главных проблем планирования капитала банка является выбор значения соотношения между собственным капиталом и обязательствами. С одной стороны, чем больше это соотношение, тем выше уровень надежности банка. С другой стороны, чем больше доля обязательств в общей сумме ресурсов банка, тем (при прочих равных условиях) будет выше прибыльность капитала. В теории финансового анализа такой эффект называется эффектом финансового рычага. Это связано с тем, что прибыль, заработанная благодаря использованию всех ресурсов банка (как собственных, так и привлеченных), будет относиться на сумму капитала.

Итак, при определении необходимого размера капитала банка, приходится идти на компромисс, выбирая между степенью его надежности с точки зрения возможности противостоять непредвиденным финансовым осложнениям и прибыльностью капитала. Кроме того, надо также учитывать предположительный объем активов и требований к размеру капитала, то есть соблюдение норматива Н1.