Лекция 2. АНАЛИЗ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА

ПЛАН

1. Цель и задачи анализа пассивов банка.

2. Экономическая сущность пассивных операций банка. Источники формирования банковских ресурсов.

3. Сущность собственного капитала банка и его основные функции.

4. Анализ достаточности банковского капитала.

5. Анализ уставного капитала.

6. Анализ других составляющих собственного капитала банка.

1. Цель и задачи анализа пассивов банка

Укрепление ресурсной базы коммерческих банков - одна из главных предпосылок усиления их финансовой устойчивости, поскольку от этого во многом зависит решение проблемы повышения инвестиционной активности.

Исследование деятельности коммерческих банков необходимо начинать с пассива баланса, который характеризует источники средств и природу финансовых связей банка, поскольку именно пассивные операции в значительной мере определяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть состав и структуру активов. Поэтому главной целью анализа пассивных операций коммерческого банка является определение эффективности формирования ресурсной базы банка при снижении ее стоимости и повышении финансовой стабильности.

Для достижения этой цели перед аналитиком ставятся следующие задачи:

• анализ структуры пассивов по источникам формирования ресурсов (соотношение собственного капитала и обязательств);

• определение размера собственного капитала, его структуры и достаточности;

• анализ соблюдения основных нормативов достаточности капитала;

• анализ изменения уставного капитала банка.

• исследование и оценка обоснованности распределения прибыли;

• анализ структуры обязательств с позиции затратности и стабильности ресурсной базы;

• разработка стратегии расширения клиентской базы с целью удешевления ресурсов;

• оценка деловой активности банка по привлечению ресурсов;

• разработка прогноза конкурентоспособности и финансового потенциала банка.

2. Экономическая сущность пассивных операций банка. Источники формирования банковских ресурсов

Содержание деятельности коммерческих банков заключается в привлечении средств и предоставлении их в кредит или в инвестировании по более высоким процентным ставкам. Банки выполняют роль посредников между теми, кто имеет временно свободные средства, и теми, кому они необходимы. Целью этой посреднической деятельности является получение доходов.

Операции, по которым банк формирует свои ресурсы, являются пассивными.

Сущность пассивных операций заключается в привлечении различных видов вкладов в рамках депозитных и сберегательных операций, получении кредитов от других банков, эмиссии различных ценных бумаг, а также в проведении других операций, в результате которых увеличиваются денежные средства в пассиве баланса коммерческого банка.

Анализ пассивных операций коммерческого банка начинается с определения соотношения между капиталом банка и его обязательствами. Структура ресурсов банка определяет его тактику в формировании ресурсов.

На следующем этапе анализа изучаются изменения в структуре пассивных операций коммерческого банка.

При этом определяется:

• удельный вес каждой составляющей ресурсов банка в их общей сумме;

• абсолютное отклонение общей суммы ресурсов и каждой их составляющей на отчетную дату по сравнению с базовым периодом.

Далее дается подробная характеристика изменений в структуре пассивных операций.

Перед началом анализа общие пассивы нужно уменьшить на сумму начисленных расходов и доходов будущих периодов, а также исключить расчеты с филиалами и другими подведомственными учреждениями банка.

Баланс банка формируется из «чистых» активов и пассивов. Полученные чистые активы и пассивы группируются по основным видам. В процессе анализа определяется размер и доля каждой группы в чистых активах и пассивах соответственно.

После изучения структуры пассивных операций анализируется каждая их составляющая.