- •Описание компании и продукции
- •Описание компании
- •Описание услуги
- •Анализ рынка и маркетинговый план
- •Анализ рынка
- •Ценообразование
- •Прогнозные планы продаж
- •Каналы продаж
- •Организационный и производственный план
- •Календарный план реализации проекта
- •Описание инвестиционных затрат
- •Организационная структура
- •Ключевые процессы
- •Текущие затраты
- •Финансовый план и расчет эффективности проекта
- •Система налогообложения и прогнозный расчет налоговой нагрузки
- •Расчет прибыли убытков и денежных потоков
- •Оценка экономической эффективности проекта
- •Показатели
Финансовый план и расчет эффективности проекта
Система налогообложения и прогнозный расчет налоговой нагрузки
Выбрана упрощенная система налогооблажения – 15% * (Доходы-Расходы).
Налоги с заработной платы инструкторов не платятся, т.к. инструктора являются ИП и платят налоги сами.
Налог в ПФРФ:
1. За 2014 год: Годовой доход за 2014 год (согласно табл.10) составляет 310.500 рублей, что больше 300.000 рублей, т.е. налог рассчитывается так
20.727,53+(310.500-300.000)*1%=20.832,53 рублей
2. За 2015 год: Годовой доход за 2015 год составляет 769.500 рублей, что больше 300.000 рублей, т.е. налог рассчитывается так
20.727,53+(769.500-300.000)*1%=25.422,53 рублей
3. За 2016 год: Годовой доход за 2016 год составляет 769.500 рублей, что больше 300.000 рублей, т.е. налог рассчитывается так
20.727,53+(769.500-300.000)*1%=25.422,53 рублей
Расчет прибыли убытков и денежных потоков
Отчет о прибылях и убытках необходим для оценки эффективности текущей (хозяйственной) деятельности. Его анализ позволяет также оценить размер чистой прибыли, являющейся наряду с амортизацией одним из основных источников денежных средств, для возврата займов, привлеченных на финансирование инвестиционных издержек проекта. Отчет о движении денежных средств предназначен для расчета денежного потока проекта и оценки его финансовой реализуемости.
Денежный поток проекта рассчитан на каждом интервале планирования проекта как сальдо притока и оттока денежных средств. Основным условием финансовой реализуемости проекта является положительное значение накопленного денежного потока проекта (рассчитанного нарастающим итогом) на каждом интервале планирования проекта. Выполнение данного условия обеспечивается подбором соответствующих источников финансирования, покрывающих дефицит денежных средств на этапе осуществления капитальных затрат и формирования первоначальных оборотных средств (таблица 15).
Оценка экономической эффективности проекта
Расчет срока окупаемости проведен по простой формуле:
Общий объем затрат : сумма ежемесячной прибыли = 340,8:64,125=5,3 месяца.
Таблица 15. – Движениеденежных средств, тыс. руб.
№ |
Статьи |
1 год |
2 год |
3 год |
||||||||
3кв. |
4 кв. |
1 кв. |
2 кв. |
3кв. |
4 кв. |
1 кв. |
2 кв. |
3кв. |
4 кв. |
|||
1 |
Остаток наличности на начало периода |
|
-182,20 |
-125,00 |
-65,32 |
6,02 |
-59,30 |
-6,69 |
52,99 |
124,33 |
59,01 |
|
2 |
ПОСТУПЛЕНИЯ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выручка от реализации услуг |
54,00 |
256,50 |
229,50 |
229,50 |
54,00 |
256,50 |
229,50 |
229,50 |
54,00 |
256,50 |
|
|
Собственные средства |
100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Субсидии, грант |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заем, кредит, другие источники финансирования |
100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
ИТОГО ПОСТУПЛЕНИЙ |
254,00 |
256,50 |
229,50 |
229,50 |
54,00 |
256,50 |
229,50 |
229,50 |
54,00 |
256,50 |
|
4 |
ВЫПЛАТЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Постоянные текущие затраты |
43,84 |
65,76 |
65,76 |
65,76 |
65,76 |
65,76 |
65,76 |
65,76 |
65,76 |
65,76 |
|
|
Переменные текущие затраты |
51,56 |
112,70 |
104,06 |
92,40 |
53,56 |
112,70 |
104,06 |
92,40 |
53,56 |
112,70 |
|
|
Налоги в ПФРФ |
|
20,83 |
|
|
|
25,42 |
|
|
|
25,42 |
|
|
Капительные затраты |
340,80 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
ИТОГО ВЫПЛАТ |
436,20 |
199,30 |
169,82 |
158,16 |
119,32 |
203,89 |
169,82 |
158,16 |
119,32 |
203,89 |
|
6 |
ПОСТУПЛЕНИЯ-ВЫПЛАТЫ |
-182,20 |
57,20 |
59,68 |
71,34 |
-65,32 |
52,61 |
59,68 |
71,34 |
-65,32 |
52,61 |
|
7 |
ОСТАТОК НАЛИЧНОСТИ НА КОНЕЦ ПЕРИОДА |
-182,20 |
-125,00 |
-65,32 |
6,02 |
-59,30 |
-6,69 |
52,99 |
124,33 |
59,01 |
111,62 |
|
Таблица 16. - Отчет о движении денежных средств, тыс. руб.
№ |
Статьи |
1 год |
2 год |
3 год |
|||||||||
3кв. |
4 кв. |
1 кв. |
2 кв. |
3кв. |
4 кв. |
1 кв. |
2 кв. |
3кв. |
4 кв. |
||||
1 |
Выручка |
54,0 |
256,5 |
229,5 |
229,5 |
54,0 |
256,5 |
229,5 |
229,5 |
54,0 |
256,5 |
||
2 |
Себестоимость проданных товаров |
8,6 |
16,4 |
16,4 |
8,6 |
8,6 |
16,4 |
16,4 |
8,6 |
8,6 |
16,4 |
||
3 |
Валовая прибыль |
45,4 |
240,1 |
213,1 |
220,9 |
45,4 |
240,1 |
213,1 |
220,9 |
45,4 |
240,1 |
||
4 |
Операционные расходы |
43,8 |
65,8 |
65,8 |
65,8 |
65,8 |
65,8 |
65,8 |
65,8 |
65,8 |
65,8 |
||
5 |
EBITDA (прибыль до вычета процентов по кредитам, налогов и амортизации) |
1,5 |
174,3 |
147,3 |
155,1 |
-20,4 |
174,3 |
147,3 |
155,1 |
-20,4 |
174,3 |
||
6 |
Амортизация |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
||
7 |
EBIT (прибыль до вычета процентов по кредитам и налогов) |
1,5 |
174,3 |
147,3 |
155,1 |
-20,4 |
174,3 |
147,3 |
155,1 |
-20,4 |
174,3 |
||
8 |
Проценты к уплате |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
||
9 |
EBT (прибыль до налогообложения) |
1,5 |
174,3 |
147,3 |
155,1 |
-20,4 |
174,3 |
147,3 |
155,1 |
-20,4 |
174,3 |
||
10 |
Текущий налог на прибыль |
0,0 |
26,1 |
22,1 |
23,3 |
-3,1 |
26,1 |
22,1 |
23,3 |
0,0 |
26,1 |
||
11 |
Чистая прибыль (убыток) |
1,5 |
148,2 |
125,2 |
131,8 |
-17,3 |
148,2 |
125,2 |
131,8 |
-20,4 |
148,2 |
||
12 |
Чистая прибыль (убыток) нарастающим итогом |
1,5 |
149,7 |
274,9 |
406,8 |
389,4 |
537,6 |
662,8 |
794,7 |
774,3 |
922,4 |
||