- •Тема 10. Короткостроковий прогноз фінансового стану підприємства….167
- •Тема 11. Аналіз фінансового стану неплатоспроможних підприємств та
- •Тема 12. Стратегічний аналіз фінансового ризику та шляхи його
- •Методичні рекомендації щодо користування навчальним посібником
- •Програма курсу «фінансовий аналіз»
- •Тема 1. Теоретичні основи фінансового аналізу
- •Тема 2. Загальна оцінка фінансового стану підприємства
- •Тема 3. Аналіз фінансової стійкості
- •Тема 4. Аналіз платоспроможності і ліквідності
- •Тема 5. Аналіз грошових потоків
- •Тема 6. Аналіз ефективності використання капіталу
- •Тема 7. Аналіз кредитоспроможності підприємства
- •Тема 8. Оцінка виробничо-фінансового лівериджу у фінансовому аналізі
- •Тема 9. Аналіз ділової активності та інвестиційної привабливості підприємства
- •Тема 10. Короткостроковий прогноз фінансового стану підприємства
- •Тема 11. Аналіз фінансового стану неплатоспроможних підприємств та запобігання їх банкрутства
- •Тема 12. Стратегічний аналіз фінансового ризику та шляхи його зниження
- •Модуль і.
- •Тема 1. Теоретичні основи фінансового аналізу
- •1. Поняття, мета і зміст фінансового аналізу
- •2. Завдання і організація аналітичної роботи на підприємстві
- •3. Інформаційна база фінансового аналізу
- •Користувачі фінансової звітності
- •Внутрішні
- •Зовнішні
- •4. Методи і прийоми фінансового аналізу
- •Класифікація фінансових показників
- •Контрольні питання та завдання
- •Напрями використання форм фінансової звітності,
- •Тести для самоконтролю
- •Тема 2. Загальна оцінка фінансового стану
- •1. Задачі аналізу і види фінансування
- •Види фінансування
- •Зовнішні
- •Власний капітал
- •2. Експрес – аналіз балансу
- •3. Аналіз структурної динаміки активів підприємства.
- •Аналіз активу балансу
- •4. Аналіз структурної динаміки пасивів підприємства
- •Контрольні питання та завдання
- •Завдання 2
- •Завдання 3
- •Загальна оцінка стану майна
- •Тести для самоконтролю
- •Тема 3. Аналіз фінансової стійкості
- •1. Сутність та значення фінансової стійкості
- •2.Аналіз абсолютних показників фінансової стійкості Абсолютними показниками фінансової стійкості є показники, які характеризують ступінь забезпеченості запасів і витрат джерелами їхнього формування.
- •3.Аналіз відносних показників фінансової стійкості
- •Методика розрахунку часткових показників фінансової стійкості підприємства
- •4.Оцінка запасу фінансової стійкості (зони безпеки підприємства)
- •Контрольні питання та завдання
- •Тести для самоконтролю
- •Тема 4. Аналіз платоспроможності і ліквідності
- •1. Сутність ліквідності і платоспроможності, їх значення для оцінки фінансового стану підприємства
- •2. Аналіз ліквідності балансу підприємства
- •Аналіз ліквідності балансу
- •3. Аналіз платоспроможності підприємства
- •Контрольні питання та завдання
- •Завдання 1
- •Платіжний баланс ( календар)
- •Завдання 2
- •Завдання 3
- •Тести для самоконтролю
- •Тема 5. Аналіз грошових потоків
- •1. Сутність грошового потоку та необхідність його аналізу
- •2. Поняття та розрахунок фінансового та операційного циклу
- •3.Аналіз руху грошових коштів підприємства
- •4. Методика розрахунку фінансової потреби підприємства
- •Контрольні питання та завдання
- •Завдання 1
- •Завдання 2
- •Аналіз коштів на підприємстві за звітний період
- •Завдання 3
- •Тести для самоконтролю
- •Тема 6. Аналіз використання капіталу підприємства
- •1. Сутність та значення аналізу капіталу підприємства
- •2. Аналіз ефективності використання капіталу
- •3. Аналіз оборотності капіталу
- •4. Ефект фінансового важеля
- •Контрольні питання та завдання
- •Завдання 1
- •Аналіз руху власного капіталу
- •Аналіз тривалості обороту власного капіталу
- •Тести для самоконтролю
- •Модуль іі.
- •Тема 7. Аналіз кредитоспроможності підприємства
- •Сутність кредитоспроможності та необхідність її оцінки
- •Аналіз кредитоспроможності позичальника
- •3. Визначення класу кредитоспроможності підприємства
- •Залежність можливостей і умов надання кредиту
- •Контрольні питання та завдання
- •Завдання 1
- •Тести для самоконтролю
- •Тема 8. Оцінка виробничо-фінансового лівериджу у
- •Сутність лівериджу, його значення та види
- •Аналіз рівнів виробничого, фінансового та виробничо-фінансового лівериджу
- •Визначення та аналіз рівня виробничого лівериджу
- •Контрольні питання та завдання
- •Завдання 2
- •Завдання 3
- •Тести для самоконтролю
- •Тема 9. Аналіз ділової активності та інвестиційної
- •1.Сутність ділової активності підприємства та показники, що її
- •Основні показники ділової активності господарюючого суб’єкта
- •2. Послідовність аналізу основних показників ділової активності
- •3. Оцінка інвестиційної привабливості підприємства
- •4. Аналіз інвестиційної привабливості проектів (ефективності
- •Контрольні питання та завдання
- •Завдання 3
- •Тести для самоконтролю
- •Тема 10. Короткостроковий прогноз фінансового
- •Прогнозування фінансової діяльності
- •2. Методи прогнозування фінансової стійкості суб'єктів
- •Контрольні питання та завдання
- •Завдання 3
- •Тести для самоконтролю
- •Тема 11. Аналіз фінансового стану
- •1. Визначення незадовільної структури балансу та методи виявлення ознак неплатоспроможності підприємства
- •2.Аналіз та оцінка реальних можливостей відновлення
- •3.Діагностика банкрутства підприємства
- •Фінансово-економічні показники
- •4. Методи прогнозування та шляхи запобігання банкрутства
- •Фінансування важколіквідних активів
- •Контрольні питання та завдання
- •Завдання 2
- •Завдання 3
- •Тести для самоконтролю
- •Тема 12. Стратегічний аналіз фінансового ризику та
- •1. Сутність і види фінансових ризиків
- •2. Методи аналізу фінансових ризиків
- •3.Основні шляхи зниження (нейтралізації) фінансових ризиків
- •Контрольні питання та завдання
- •Завдання 1
- •Тести для самоконтролю
- •Завдання для самостійного рішення
- •Тема 1. Теоретичні основи фінансового аналізу
- •Тема 2. Загальна оцінка фінансового стану підприємства Завдання 1
- •Аналіз наявності оборотних коштів
- •Аналіз складу та структури кредиторської заборгованості
- •Тема 3. Аналіз фінансової стійкості
- •Тема 4. Аналіз платоспроможності і ліквідності
- •Тема 5.Аналіз грошових потоків Завдання 1
- •Аналіз грошових коштів від операційної діяльності
- •Розрахунок і аналіз грошових коштів від інвестиційної діяльності
- •Аналіз руху грошових коштів від фінансової діяльності
- •Завдання 4.
- •Тема 6. Аналіз ефективності використання капіталу
- •Тема 7. Аналіз кредитоспроможності підприємства
- •Тема 8. Оцінка виробничо-фінансового лівериджу у фінансовому
- •Тема 9. Аналіз ділової активності та інвестиційної привабливості підприємства
- •Завдання 3
- •Тема 10. Короткостроковий прогноз фінансового стану підприємства Завдання 1
- •Завдання 2
- •Тема 11. Аналіз фінансового стану неплатоспроможних підприємств та
- •Тема 12. Стратегічний аналіз фінансового ризику та шляхи його
- •Питання для підсумкового контролю знань
- •Тести для підсумкового контролю знань
- •Термінологічний словник
- •Предметний покажчик
- •Список літератури
- •Додаток а
- •Додаток б
- •Додаток в звіт про фінансові результати за 2008 рік
- •Додаток д звіт про рух грошових коштів
Завдання 4.
Розрахувати оборотність грошових коштів і мінімальну суму грошей, необхідну для проведення господарських операцій, виходячи з даних додатків Б, В, Д. Результати розрахунків представити у формі таблиці 4.
Таблиця 4
Розрахунок мінімально необхідної суми коштів
Показник |
Сума, грн. |
1. Операційні витрати |
|
2.Обсяг реалізації продукції за мінусом ПДВ і акцизу |
|
3.Середні залишки коштів і дебіторської заборгованості |
|
4. Оборотність коштів, раз |
|
5.Мінімально необхідна сума грошей |
|
Тема 6. Аналіз ефективності використання капіталу
Завдання 1
Розрахувати основні складові ефекту фінансового важеля на початок і кінець звітного періоду, порівняти їх у динаміці. Проаналізувати, як змінюється рентабельність власних коштів підприємства, позитивний чи негативний ефект фінансового важелю.
Таблиця 1
Показники |
На початок звітного року
|
На кінець звітного року |
Власний капітал |
749 |
754 |
Позикові кошти без кредиторської заборгованості |
228 |
212 |
Інвестиційний ( аналітичний) баланс, тис. грн |
977 |
966 |
Прибуток, тис. грн. |
250 |
267 |
Економічна рентабельність інвестицій, у % |
|
|
Фінансові витрати по кредитах, тис. грн |
50 |
42 |
Ставка процента, % |
18 |
18 |
Завдання 2
Проаналізувати валютну самоокупність підприємства в розрізі окремих валютних операцій шляхом зіставлення надходження валюти з витратами.
Таблиця 2
Аналіз валютної самоокупності підприємства за рік
Показники |
Сума, євро |
|
За минулий період |
За звітний період |
|
Залишок валюти на рахунку в банку |
430,00 |
620,00 |
Надходження валюти |
|
|
Вклади в депозити |
6300,00 |
8800,00 |
Виручка від реалізації продукції, робіт |
48600,00 |
38500,00 |
Надходження відсотків по валютних коштах, що зберігаються на поточному та депозитному рахунках |
190,00 |
220,00 |
Кредити у валюті |
- |
- |
Купівля валюти на біржі, аукціоні, у банку |
1150,00 |
900,00 |
Всього |
? |
? |
Витрати валюти |
|
|
Витрати на придбання матеріальних цінностей і оплату валютних витрат |
15125,00 |
14100,00 |
Витрати на модернізацію |
9850,00 |
8100,00 |
Повернення раніше отриманих кредитів та відсотків |
- |
- |
Прибуток, отриманий іноземними партнерами при спільній діяльності |
10200,00 |
9180,00 |
Зарплата іноземних робітників |
- |
- |
Сума валюти, яка перераховується за кордон на пенсійне забезпечення іноземних робітників |
- |
- |
Комісійні за купівлю валюти |
620,00 |
440,00 |
Купівля цінних паперів за валюту |
- |
- |
Продаж валюти на біржі, аукціоні, в банку |
- |
- |
Відрахування на благодійні цілі та спонсорство |
110,00 |
1240,,00 |
Всього |
|
|
Сальдо надходження і витрат валюти ( залишок валюти на кінець року) |
|
|
Завдання 3
На основі даних таблиці дайте оцінку прибутковості підприємства.
Показники |
На початок періоду
|
На кінець періоду |
1. Чистий прибуток підприємства |
185 |
192 |
2. Прибуток від операційної діяльності |
273 |
276 |
3. Власний капітал |
790 |
835 |
4. Виручка від реалізації |
600 |
640 |
Завдання 4
Проаналізувати вплив факторів на зміну рентабельності власного капіталу, тис.грн.
Показники |
попередній період
|
звітний період |
1. Чистий прибуток |
1908620 |
2862700 |
2. Обсяг реалізації |
7505200 |
10812600 |
3. Середня вартість сукупного капіталу |
5193600 |
8415400 |
4. Середня вартість власного капіталу |
3000600 |
4407600 |