- •Тема 10. Короткостроковий прогноз фінансового стану підприємства….167
- •Тема 11. Аналіз фінансового стану неплатоспроможних підприємств та
- •Тема 12. Стратегічний аналіз фінансового ризику та шляхи його
- •Методичні рекомендації щодо користування навчальним посібником
- •Програма курсу «фінансовий аналіз»
- •Тема 1. Теоретичні основи фінансового аналізу
- •Тема 2. Загальна оцінка фінансового стану підприємства
- •Тема 3. Аналіз фінансової стійкості
- •Тема 4. Аналіз платоспроможності і ліквідності
- •Тема 5. Аналіз грошових потоків
- •Тема 6. Аналіз ефективності використання капіталу
- •Тема 7. Аналіз кредитоспроможності підприємства
- •Тема 8. Оцінка виробничо-фінансового лівериджу у фінансовому аналізі
- •Тема 9. Аналіз ділової активності та інвестиційної привабливості підприємства
- •Тема 10. Короткостроковий прогноз фінансового стану підприємства
- •Тема 11. Аналіз фінансового стану неплатоспроможних підприємств та запобігання їх банкрутства
- •Тема 12. Стратегічний аналіз фінансового ризику та шляхи його зниження
- •Модуль і.
- •Тема 1. Теоретичні основи фінансового аналізу
- •1. Поняття, мета і зміст фінансового аналізу
- •2. Завдання і організація аналітичної роботи на підприємстві
- •3. Інформаційна база фінансового аналізу
- •Користувачі фінансової звітності
- •Внутрішні
- •Зовнішні
- •4. Методи і прийоми фінансового аналізу
- •Класифікація фінансових показників
- •Контрольні питання та завдання
- •Напрями використання форм фінансової звітності,
- •Тести для самоконтролю
- •Тема 2. Загальна оцінка фінансового стану
- •1. Задачі аналізу і види фінансування
- •Види фінансування
- •Зовнішні
- •Власний капітал
- •2. Експрес – аналіз балансу
- •3. Аналіз структурної динаміки активів підприємства.
- •Аналіз активу балансу
- •4. Аналіз структурної динаміки пасивів підприємства
- •Контрольні питання та завдання
- •Завдання 2
- •Завдання 3
- •Загальна оцінка стану майна
- •Тести для самоконтролю
- •Тема 3. Аналіз фінансової стійкості
- •1. Сутність та значення фінансової стійкості
- •2.Аналіз абсолютних показників фінансової стійкості Абсолютними показниками фінансової стійкості є показники, які характеризують ступінь забезпеченості запасів і витрат джерелами їхнього формування.
- •3.Аналіз відносних показників фінансової стійкості
- •Методика розрахунку часткових показників фінансової стійкості підприємства
- •4.Оцінка запасу фінансової стійкості (зони безпеки підприємства)
- •Контрольні питання та завдання
- •Тести для самоконтролю
- •Тема 4. Аналіз платоспроможності і ліквідності
- •1. Сутність ліквідності і платоспроможності, їх значення для оцінки фінансового стану підприємства
- •2. Аналіз ліквідності балансу підприємства
- •Аналіз ліквідності балансу
- •3. Аналіз платоспроможності підприємства
- •Контрольні питання та завдання
- •Завдання 1
- •Платіжний баланс ( календар)
- •Завдання 2
- •Завдання 3
- •Тести для самоконтролю
- •Тема 5. Аналіз грошових потоків
- •1. Сутність грошового потоку та необхідність його аналізу
- •2. Поняття та розрахунок фінансового та операційного циклу
- •3.Аналіз руху грошових коштів підприємства
- •4. Методика розрахунку фінансової потреби підприємства
- •Контрольні питання та завдання
- •Завдання 1
- •Завдання 2
- •Аналіз коштів на підприємстві за звітний період
- •Завдання 3
- •Тести для самоконтролю
- •Тема 6. Аналіз використання капіталу підприємства
- •1. Сутність та значення аналізу капіталу підприємства
- •2. Аналіз ефективності використання капіталу
- •3. Аналіз оборотності капіталу
- •4. Ефект фінансового важеля
- •Контрольні питання та завдання
- •Завдання 1
- •Аналіз руху власного капіталу
- •Аналіз тривалості обороту власного капіталу
- •Тести для самоконтролю
- •Модуль іі.
- •Тема 7. Аналіз кредитоспроможності підприємства
- •Сутність кредитоспроможності та необхідність її оцінки
- •Аналіз кредитоспроможності позичальника
- •3. Визначення класу кредитоспроможності підприємства
- •Залежність можливостей і умов надання кредиту
- •Контрольні питання та завдання
- •Завдання 1
- •Тести для самоконтролю
- •Тема 8. Оцінка виробничо-фінансового лівериджу у
- •Сутність лівериджу, його значення та види
- •Аналіз рівнів виробничого, фінансового та виробничо-фінансового лівериджу
- •Визначення та аналіз рівня виробничого лівериджу
- •Контрольні питання та завдання
- •Завдання 2
- •Завдання 3
- •Тести для самоконтролю
- •Тема 9. Аналіз ділової активності та інвестиційної
- •1.Сутність ділової активності підприємства та показники, що її
- •Основні показники ділової активності господарюючого суб’єкта
- •2. Послідовність аналізу основних показників ділової активності
- •3. Оцінка інвестиційної привабливості підприємства
- •4. Аналіз інвестиційної привабливості проектів (ефективності
- •Контрольні питання та завдання
- •Завдання 3
- •Тести для самоконтролю
- •Тема 10. Короткостроковий прогноз фінансового
- •Прогнозування фінансової діяльності
- •2. Методи прогнозування фінансової стійкості суб'єктів
- •Контрольні питання та завдання
- •Завдання 3
- •Тести для самоконтролю
- •Тема 11. Аналіз фінансового стану
- •1. Визначення незадовільної структури балансу та методи виявлення ознак неплатоспроможності підприємства
- •2.Аналіз та оцінка реальних можливостей відновлення
- •3.Діагностика банкрутства підприємства
- •Фінансово-економічні показники
- •4. Методи прогнозування та шляхи запобігання банкрутства
- •Фінансування важколіквідних активів
- •Контрольні питання та завдання
- •Завдання 2
- •Завдання 3
- •Тести для самоконтролю
- •Тема 12. Стратегічний аналіз фінансового ризику та
- •1. Сутність і види фінансових ризиків
- •2. Методи аналізу фінансових ризиків
- •3.Основні шляхи зниження (нейтралізації) фінансових ризиків
- •Контрольні питання та завдання
- •Завдання 1
- •Тести для самоконтролю
- •Завдання для самостійного рішення
- •Тема 1. Теоретичні основи фінансового аналізу
- •Тема 2. Загальна оцінка фінансового стану підприємства Завдання 1
- •Аналіз наявності оборотних коштів
- •Аналіз складу та структури кредиторської заборгованості
- •Тема 3. Аналіз фінансової стійкості
- •Тема 4. Аналіз платоспроможності і ліквідності
- •Тема 5.Аналіз грошових потоків Завдання 1
- •Аналіз грошових коштів від операційної діяльності
- •Розрахунок і аналіз грошових коштів від інвестиційної діяльності
- •Аналіз руху грошових коштів від фінансової діяльності
- •Завдання 4.
- •Тема 6. Аналіз ефективності використання капіталу
- •Тема 7. Аналіз кредитоспроможності підприємства
- •Тема 8. Оцінка виробничо-фінансового лівериджу у фінансовому
- •Тема 9. Аналіз ділової активності та інвестиційної привабливості підприємства
- •Завдання 3
- •Тема 10. Короткостроковий прогноз фінансового стану підприємства Завдання 1
- •Завдання 2
- •Тема 11. Аналіз фінансового стану неплатоспроможних підприємств та
- •Тема 12. Стратегічний аналіз фінансового ризику та шляхи його
- •Питання для підсумкового контролю знань
- •Тести для підсумкового контролю знань
- •Термінологічний словник
- •Предметний покажчик
- •Список літератури
- •Додаток а
- •Додаток б
- •Додаток в звіт про фінансові результати за 2008 рік
- •Додаток д звіт про рух грошових коштів
Аналіз наявності оборотних коштів
Фактори |
Рівень впливу факторів, тис.грн |
Зміна власних джерел |
|
Статутного капіталу |
|
Пайового капіталу |
|
Додатково вкладеного капіталу |
|
Іншого додаткового капіталу |
|
Резервного капіталу |
|
Нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) |
|
Неоплаченого капіталу |
|
Вилученого капіталу |
|
Усього |
|
Зміна суми довгострокових фінансових зобов’язань |
|
Довгострокових кредитів банків |
|
Інших довгострокових фінансових зобов’язань |
|
Відстрочених податкових зобов’язань |
|
Інших довгострокових зобов’язань |
|
Усього |
|
Зміна капіталу |
|
Зміна вартості необоротних активів |
|
Нематеріальних активів |
|
Основних фондів |
|
Довгострокових фінансових і інших інвестицій |
|
Довгострокової дебіторської заборгованості |
|
Відстрочених податкових активів |
|
Інших необоротних активів |
|
Усього |
|
Зміна наявності власних оборотних коштів |
|
Відповідно початок та кінець звітного періоду |
|
Завдання 3
За даними балансу ( ф.1) (Додаток Б) проаналізувати склад та структуру кредиторської заборгованості, вказати, як зміна кредиторської заборгованості впливає на фінансовий стан підприємства.
Таблиця 3
Аналіз складу та структури кредиторської заборгованості
№ |
Розрахунки з кредиторами |
На початок звітного року |
На кінець звітного року |
Зміна |
|||
Сума, тис. грн |
% |
Сума, тис. грн |
% |
Сума, тис. грн |
% |
||
1. |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
|
|
|
|
|
|
2. |
Поточні зобов’язання за рахунками: З одержаних авансів З бюджетом З позабюджетних платежів Зі страхування З оплати праці З учасниками З внутрішніх розрахунків Інші поточні зобов’язання |
|
|
|
|
|
|
Завдання 4
За даними балансу (Додаток Б) перевірити наявність власного капіталу на початок і кінець звітного періоду, вказати, як зміни власного капіталу вплинуть на фінансовий стан підприємства.
Таблиця 4
Джерела капіталу |
Наявність коштів, тис. грн |
||
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Зміна |
|
Статутний капітал |
|
|
|
Пайовий капітал |
|
|
|
Додатково вкладений капітал |
|
|
|
Інший додатковий капітал |
|
|
|
Резервний капітал |
|
|
|
Нерозподілений прибуток |
|
|
|
Неоплачений капітал |
|
|
|
Вилучений капітал |
|
|
|
Всього |
|
|
|
Завдання 5
За даними балансу ( ф.№1) (Додаток Б) проаналізувати структуру власного капіталу. Зробити відповідні висновки.
Таблиця 5
Джерела капіталу |
Структура коштів, % |
||
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Зміна |
|
Статутний капітал |
|
|
|
Пайовий капітал |
|
|
|
Додатково вкладений капітал |
|
|
|
Інший додатковий капітал |
|
|
|
Резервний капітал |
|
|
|
Нерозподілений прибуток |
|
|
|
Неоплачений капітал |
|
|
|
Вилучений капітал |
|
|
|
Всього |
|
|
|
Завдання 6
На підприємстві основний капітал ( тобто вкладення коштів з довгостроковими цілями у нерухомість , акції, облігації, нематеріальні активи й ін.) складається з таких сум.
За наведеними даними проаналізувати склад , динаміку, та приріст основного капіталу; розрахувати , на скільки відсотків збільшилася сума основного капіталу і як це вплине на фінансовий стан підприємства.
Таблиця 6
Стаття |
На початок періоду |
На кінець періоду |
Зміна за звітний період |
Структура, % |
Тр% |
Тпр% |
||
Сума тис. грн |
% |
На початок періоду |
На кінець періоду |
|||||
Основні кошти, тис. грн |
12300,00 |
12500,00 |
|
|
|
|
|
|
Довгострокові фінансові вкладення |
3200,00 |
3900,00 |
|
|
|
|
|
|
Незавершене будівництво |
2100,00 |
2640,00 |
|
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи |
1950,00 |
2600,00 |
|
|
|
|
|
|
Завдання 7
За даними виписки з рахунка “ Розрахунки з дебіторами та кредиторами”, а також за даними балансу (ф.1) (Додаток Б) дати загальну оцінку дебіторської заборгованості за звітний період.
Проаналізувати економічну ситуацію, що склалася на підприємстві в результаті зміни дебіторської заборгованості, і визначити, який вплив має ця зміна на фінансовий стан підприємства.
Таблиця 7
Вплив зміни дебіторської заборгованості
на фінансовий стан підприємства
Розрахунки з дебіторами |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Зміна за звітний період |
|||
Сума тис. грн |
% |
Сума, тис. грн |
% |
Сума, тис. грн |
% |
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
|
|
|
Чиста реалізаційна вартість |
|
|
|
|
|
|
Первісна вартість |
|
|
|
|
|
|
Резерв сумнівних боргів |
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за рахунками: |
|
|
|
|
|
|
З бюджетом |
|
|
|
|
|
|
За виданими авансами |
|
|
|
|
|
|
З нарахованих доходів |
|
|
|
|
|
|
Із внутрішніх розрахунків |
|
|
|
|
|
|
Інша поточна заборгованість |
|
|
|
|
|
|