- •Тема 10. Короткостроковий прогноз фінансового стану підприємства….167
- •Тема 11. Аналіз фінансового стану неплатоспроможних підприємств та
- •Тема 12. Стратегічний аналіз фінансового ризику та шляхи його
- •Методичні рекомендації щодо користування навчальним посібником
- •Програма курсу «фінансовий аналіз»
- •Тема 1. Теоретичні основи фінансового аналізу
- •Тема 2. Загальна оцінка фінансового стану підприємства
- •Тема 3. Аналіз фінансової стійкості
- •Тема 4. Аналіз платоспроможності і ліквідності
- •Тема 5. Аналіз грошових потоків
- •Тема 6. Аналіз ефективності використання капіталу
- •Тема 7. Аналіз кредитоспроможності підприємства
- •Тема 8. Оцінка виробничо-фінансового лівериджу у фінансовому аналізі
- •Тема 9. Аналіз ділової активності та інвестиційної привабливості підприємства
- •Тема 10. Короткостроковий прогноз фінансового стану підприємства
- •Тема 11. Аналіз фінансового стану неплатоспроможних підприємств та запобігання їх банкрутства
- •Тема 12. Стратегічний аналіз фінансового ризику та шляхи його зниження
- •Модуль і.
- •Тема 1. Теоретичні основи фінансового аналізу
- •1. Поняття, мета і зміст фінансового аналізу
- •2. Завдання і організація аналітичної роботи на підприємстві
- •3. Інформаційна база фінансового аналізу
- •Користувачі фінансової звітності
- •Внутрішні
- •Зовнішні
- •4. Методи і прийоми фінансового аналізу
- •Класифікація фінансових показників
- •Контрольні питання та завдання
- •Напрями використання форм фінансової звітності,
- •Тести для самоконтролю
- •Тема 2. Загальна оцінка фінансового стану
- •1. Задачі аналізу і види фінансування
- •Види фінансування
- •Зовнішні
- •Власний капітал
- •2. Експрес – аналіз балансу
- •3. Аналіз структурної динаміки активів підприємства.
- •Аналіз активу балансу
- •4. Аналіз структурної динаміки пасивів підприємства
- •Контрольні питання та завдання
- •Завдання 2
- •Завдання 3
- •Загальна оцінка стану майна
- •Тести для самоконтролю
- •Тема 3. Аналіз фінансової стійкості
- •1. Сутність та значення фінансової стійкості
- •2.Аналіз абсолютних показників фінансової стійкості Абсолютними показниками фінансової стійкості є показники, які характеризують ступінь забезпеченості запасів і витрат джерелами їхнього формування.
- •3.Аналіз відносних показників фінансової стійкості
- •Методика розрахунку часткових показників фінансової стійкості підприємства
- •4.Оцінка запасу фінансової стійкості (зони безпеки підприємства)
- •Контрольні питання та завдання
- •Тести для самоконтролю
- •Тема 4. Аналіз платоспроможності і ліквідності
- •1. Сутність ліквідності і платоспроможності, їх значення для оцінки фінансового стану підприємства
- •2. Аналіз ліквідності балансу підприємства
- •Аналіз ліквідності балансу
- •3. Аналіз платоспроможності підприємства
- •Контрольні питання та завдання
- •Завдання 1
- •Платіжний баланс ( календар)
- •Завдання 2
- •Завдання 3
- •Тести для самоконтролю
- •Тема 5. Аналіз грошових потоків
- •1. Сутність грошового потоку та необхідність його аналізу
- •2. Поняття та розрахунок фінансового та операційного циклу
- •3.Аналіз руху грошових коштів підприємства
- •4. Методика розрахунку фінансової потреби підприємства
- •Контрольні питання та завдання
- •Завдання 1
- •Завдання 2
- •Аналіз коштів на підприємстві за звітний період
- •Завдання 3
- •Тести для самоконтролю
- •Тема 6. Аналіз використання капіталу підприємства
- •1. Сутність та значення аналізу капіталу підприємства
- •2. Аналіз ефективності використання капіталу
- •3. Аналіз оборотності капіталу
- •4. Ефект фінансового важеля
- •Контрольні питання та завдання
- •Завдання 1
- •Аналіз руху власного капіталу
- •Аналіз тривалості обороту власного капіталу
- •Тести для самоконтролю
- •Модуль іі.
- •Тема 7. Аналіз кредитоспроможності підприємства
- •Сутність кредитоспроможності та необхідність її оцінки
- •Аналіз кредитоспроможності позичальника
- •3. Визначення класу кредитоспроможності підприємства
- •Залежність можливостей і умов надання кредиту
- •Контрольні питання та завдання
- •Завдання 1
- •Тести для самоконтролю
- •Тема 8. Оцінка виробничо-фінансового лівериджу у
- •Сутність лівериджу, його значення та види
- •Аналіз рівнів виробничого, фінансового та виробничо-фінансового лівериджу
- •Визначення та аналіз рівня виробничого лівериджу
- •Контрольні питання та завдання
- •Завдання 2
- •Завдання 3
- •Тести для самоконтролю
- •Тема 9. Аналіз ділової активності та інвестиційної
- •1.Сутність ділової активності підприємства та показники, що її
- •Основні показники ділової активності господарюючого суб’єкта
- •2. Послідовність аналізу основних показників ділової активності
- •3. Оцінка інвестиційної привабливості підприємства
- •4. Аналіз інвестиційної привабливості проектів (ефективності
- •Контрольні питання та завдання
- •Завдання 3
- •Тести для самоконтролю
- •Тема 10. Короткостроковий прогноз фінансового
- •Прогнозування фінансової діяльності
- •2. Методи прогнозування фінансової стійкості суб'єктів
- •Контрольні питання та завдання
- •Завдання 3
- •Тести для самоконтролю
- •Тема 11. Аналіз фінансового стану
- •1. Визначення незадовільної структури балансу та методи виявлення ознак неплатоспроможності підприємства
- •2.Аналіз та оцінка реальних можливостей відновлення
- •3.Діагностика банкрутства підприємства
- •Фінансово-економічні показники
- •4. Методи прогнозування та шляхи запобігання банкрутства
- •Фінансування важколіквідних активів
- •Контрольні питання та завдання
- •Завдання 2
- •Завдання 3
- •Тести для самоконтролю
- •Тема 12. Стратегічний аналіз фінансового ризику та
- •1. Сутність і види фінансових ризиків
- •2. Методи аналізу фінансових ризиків
- •3.Основні шляхи зниження (нейтралізації) фінансових ризиків
- •Контрольні питання та завдання
- •Завдання 1
- •Тести для самоконтролю
- •Завдання для самостійного рішення
- •Тема 1. Теоретичні основи фінансового аналізу
- •Тема 2. Загальна оцінка фінансового стану підприємства Завдання 1
- •Аналіз наявності оборотних коштів
- •Аналіз складу та структури кредиторської заборгованості
- •Тема 3. Аналіз фінансової стійкості
- •Тема 4. Аналіз платоспроможності і ліквідності
- •Тема 5.Аналіз грошових потоків Завдання 1
- •Аналіз грошових коштів від операційної діяльності
- •Розрахунок і аналіз грошових коштів від інвестиційної діяльності
- •Аналіз руху грошових коштів від фінансової діяльності
- •Завдання 4.
- •Тема 6. Аналіз ефективності використання капіталу
- •Тема 7. Аналіз кредитоспроможності підприємства
- •Тема 8. Оцінка виробничо-фінансового лівериджу у фінансовому
- •Тема 9. Аналіз ділової активності та інвестиційної привабливості підприємства
- •Завдання 3
- •Тема 10. Короткостроковий прогноз фінансового стану підприємства Завдання 1
- •Завдання 2
- •Тема 11. Аналіз фінансового стану неплатоспроможних підприємств та
- •Тема 12. Стратегічний аналіз фінансового ризику та шляхи його
- •Питання для підсумкового контролю знань
- •Тести для підсумкового контролю знань
- •Термінологічний словник
- •Предметний покажчик
- •Список літератури
- •Додаток а
- •Додаток б
- •Додаток в звіт про фінансові результати за 2008 рік
- •Додаток д звіт про рух грошових коштів
Завдання для самостійного рішення
Тема 1. Теоретичні основи фінансового аналізу
Завдання 1
За даними аналітичного балансу підприємства визначити питому вагу на початок періоду, питому вагу на кінець періоду та абсолютне та відносне відхилення за наведеними показниками.
Показники |
На початок періоду |
На кінець періоду |
Відхилення |
|||
сума, тис.грн. |
питома вага, % |
сума, тис.грн. |
питома вага, % |
абсолютне, тис.грн. |
відносне, % |
|
Актив балансу |
||||||
Необоротні активи |
14421,5 |
? |
16780,3 |
? |
? |
? |
Оборотні активи |
20222,2 |
? |
24195,1 |
? |
? |
? |
Витрати майбутніх періодів |
2,1 |
? |
40,9 |
? |
? |
? |
Разом |
34645,8 |
? |
41016,3 |
? |
? |
? |
Пасив балансу |
||||||
Власний капітал, цільове фінансування |
26261,3 |
? |
33786,2 |
? |
? |
? |
Зобов’язання |
8384,5 |
? |
7230,1 |
? |
? |
? |
Разом |
34645,8 |
? |
41016,3 |
? |
? |
? |
Завдання 2
Навести етапи фінансового аналізу використовуючи їх зміст
№ |
Етапи аналізу |
Зміст етапів аналізу |
1 |
|
Загальне ознайомлення з даними балансу |
2 |
|
Оцінка майнового потенціалу підприємства Оцінка фінансового потенціалу |
3 |
|
Аналіз ділової активності підприємства Аналіз руху грошових коштів |
4 |
|
Аналіз рівня, динаміки, структури та якості фінансових результатів Аналіз фінансових результатів від різних видів діяльності Оцінка рентабельності діяльності Аналіз взаємозв’язку „витрати-обсяг-прибуток” Аналіз формування, розподілу та використання чистого прибутку |
5 |
|
Оцінка стану та ринку цінних паперів |
6 |
|
Оцінка імовірності банкрутства Оцінка можливостей відновлення платоспроможності |
Завдання 3
За наведеними напрямками навести показники для експрес-аналізу
№ |
Напрям аналізу |
Показники |
1 |
Оцінка майнового стану |
1 2 3 |
2 |
Оцінка ліквідності та платоспроможності |
1 2 |
3 |
Оцінка фінансової стійкості |
1 2 3 |
4 |
Оцінка ділової активності |
1 2 3 |
5 |
Оцінка ефективності діяльності |
1 2 3 4 5 6 |
Тема 2. Загальна оцінка фінансового стану підприємства Завдання 1
За даними ф. 1 “ Баланс” (Додаток Б) проаналізувати наявність власних оборотних коштів підприємства.
Таблиця 1
Показник |
На початок періоду |
На кінець періоду |
1. Власний капітал.
|
|
|
2.Забезпечення майбутніх витрат і платежів
|
|
|
3.Довгострокові зобов’язання.
|
|
|
4.Необоротні активи.
|
|
|
5.Наявність власних оборотних коштів
|
|
|
Завдання 2
За даними балансу (Додаток Б) обчислити і проаналізувати вплив факторів на зміну наявності власних оборотних коштів. Зробити відповідні висновки.
Таблиця 2