Практическая работа № 8 Тема: Расчет транспортного налога.
Цель: научиться ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации и понимать сущность и порядок расчета транспортного налога.
Задание 1.
У организации в собственности имеется автобус с мощностью двигателя 200 л.с., грузовой автомобиль с мощностью 150 л.с. – 2 единицы и легковой автомобиль с мощностью двигателя 70 л.с. – 3 единицы. Один из легковых автомобилей получен через органы социальной защиты населения. Второй легковой автомобиль был снят с учета и продан в июле месяце текущего года.
Рассчитайте сумму транспортного налога за отчетные и налоговый периоды по ставкам, установленным на территории Волгоградской области.
Задание 2.
Общество с ограниченной ответственностью «Успех» занимается производством корпусной и мягкой мебели. Для осуществления производственной деятельности предприятие имело в 2014 году на балансе следующие транспортные средства.
1. Грузовой автомобиль КАМАЗ 4308, с мощностью двигателя 185 л.с., сроком использования 7 лет принадлежал ООО «Успех» в течение всего года.
2. Грузовой автомобиль ГАЗ-33104, с мощностью двигателя 119 л.с., сроком использования 3 года приобретен и зарегистрирован в апреле 2014 года.
3. Легковой автомобиль ВАЗ-2114, с мощностью двигателя 89 л.с., сроком использования 6 лет принадлежал предприятию до 15.10.2014 года, после чего был продан.
4. Грузовой автомобиль ГАЗ-3308, с мощностью двигателя 117 л.с., сроком использования 8 лет предприятие приобрело и зарегистрировало в марте 2014 года, но уже в ноябре этот автомобиль был продан другому предприятию.
5. Легковой автомобиль Тойота-Камри, с мощностью двигателя 180 л.с., сроком использования 3 года принадлежал организации в течение всего года, однако в июне был угнан неизвестными лицами, о чем имеет соответствующая справка из ОВД, и возвращен в организацию в сентябре.
6. Легковой автомобиль Шевроле-Нива, с мощностью двигателя 80 л.с., был приобретен в автосалоне в феврале, зарегистрирован, но в том же месяце продан другому предприятию.
Необходимо начислить транспортный налог за 2014 год для ООО «Успех».
Практическая работа №9 Тема: Учет внереализационных расходов
Цель: научиться ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации и понимать сущность и порядок учета внереализационных расходов.
Задание 1.
Заполните регистр учета внереализационных расходов текущего периода за февраль 2014 г. на основе данных.
ООО «Актив» использует для учета расходов в целях налогообложения метод начисления. ИНН 3442111222 КПП 344201001.
В феврале 2014 г. организацией получены следующие результаты.
120 000 руб. - расходы по сдаче имущества в аренду (в т.ч. НДС).
Первоначальная стоимость имущества, сданного в аренду – 295 000 рублей. Срок полезного использования – 100 месяцев. Амортизация начисляется линейным методом. Рассчитайте амортизацию за февраль и отразите сумму в регистре.
50 000 руб. - исчислены отрицательные курсовые разницы, возникшие в связи с изменением курсов иностранных валют, установленных Центральным Банком РФ.
540 000 руб. - отражены расходы на проведение аудита, не являющегося обязательным в соответствии с законодательством.
Затраты по аннулированному производственному заказу составили 80 000 руб.;
27 января 2014 года ООО «Актив» получило от ООО «Швайзер» партию товаров на сумму 236 000 руб., в том числе НДС (18%) — 36 000 руб. По условиям договора поставки №78/ТМП от 20 января 2014 года товары должны быть оплачены не позднее 11 февраля 2014 года. Сумма пеней за просрочку платежа — 0,1% за каждый день просрочки. Оплата за товар поступила на расчетный счет ООО «Швайзер» только 14 февраля 2014 года. ООО «Актив» подписало акт сверки с ООО «Швайзер» по состоянию на 18 февраля 2014 года, тем самым подтвердив согласие на уплату пеней. Рассчитайте просрочку платежа и сумму пени. Внесите рассчитанную сумму в регистр.
Услуги банка за совершение платежей составили:
10.02.2014 – 72 руб.
14.02.2014 – 36 руб.
22.02.2014 – 18 руб.
28.02.2014 г. была списана со счета комиссия банка за ведения счета в сумме 600 руб.
Согласно положений учетной политике для целей налогообложения в организации формируется резерв сомнительных долгов. По состоянию на 28.02.2014 г. была произведена инвентаризация дебиторской задолженности и была выявлена просроченная дебиторская задолженность за отгруженную продукцию в сумме 372 000 руб., в том числе:
со сроком возникновения 25 дней – 62 000 руб.;
со сроком возникновения 55 дней – 110 000 руб.; 60
со сроком возникновения 100 дней – 160 000 руб.;
со сроком возникновения 150 дней – 40 000 руб.;
Сформируйте резерв по сомнительным долгам в феврале и внесите рассчитанную сумму в резерв.
Организация получила кредит в сумме 550 000 руб. сроком на три месяца под 20% годовых. Кредитов, полученных на сопоставимых условиях, у организации нет. Ставка рефинансирования Центрального Банка РФ в данном отчетном периоде была равна 8,25 % годовых. Рассчитать сумму процентов по займу, которые будут учтены в налоговом учете. Внесите рассчитанную сумму в регистр.
Регистр учета внереализационных расходов текущего периода |
|
|||
|
|
|
|
|
Налогоплательщик: |
|
|
||
Идентификационный номер налогоплательщика: |
|
|
||
Период с по |
|
|
||
|
|
|
|
|
Дата операции |
Вид расхода |
Наименование операции |
Сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ответственный за составление регистра: |
|
|
||
|
|
|
|
|
