Регистр учета доходов текущего периода включает следующие показатели:

«Дата операции» — отражает дату возникновения дохода.

«Вид дохода» — отражается вид полученного дохода:

«Наименование объекта учета» — объект учета, с движением которого связан полученный доход.

«Сумма» — каждая сумма полученного дохода по каждому объекту учета.

К заданию 2.

На основании ст. 273 НК РФ организации (за исключением банков) имеют право на определение даты получения дохода по кассовому методу, если в среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость не превысила 1 миллиона рублей за каждый квартал.

К заданию 3.

«Дата операции» – соответствует дате документа, отражающего расходы, связанные с приобретением материала, или дате списания материала.

«Наименование операции» – реквизиты документа, на основании которого производилась приемка, списание или возврат сырья/материалов.

«Сальдо на начало периода (кол.)» – остаток единицы учета сырья/материалов на начало периода (в натуральных измерителях) по данным счета.

«Сальдо на начало периода (сумма)» – остаток единицы учета сырья/материалов на начало периода (в стоимостных измерителях) по данным счета.

«Приход» – количество и стоимость поступивших сырья/материалов.

«Возвраты поставщикам» – количество и стоимость возвращенного поставщикам сырья/материала.

«Выбытие», «Отгружено без перехода права собственности», «Передано в переработку» – количество и стоимость списываемых по первичному документу сырья/материалов.

«Текущий остаток» – определяется как остаток на начало проведения операции плюс приход минус возвраты поставщикам, минус списание (в натуральных и стоимостных измерителях соответственно).

«Цена по операции» – зависит от учетной политики организации для целей налогового учета.

Практическая работа №3 Тема: Порядок учета сумм начисленной амортизации для целей налогообложения

Цель: научиться ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации и понимать сущность и порядок начисления амортизации для целей налогообложения.

Задание 1.

Организация в апреле 2014 г. приобрела и ввела в эксплуатацию оргтехнику стоимостью 55 000 руб. В соответствии с Классификацией основных средств объект входит в первую амортизационную группу, приказом руководства ему установлен срок полезного использования в 18 мес.

Необходимо рассчитать сумму амортизационных отчислений по линейному методу за 2014г.

Задание 2.

По состоянию на 01 января 2014 г. суммарный баланс второй амортизационной группы составлял 1 млн. руб. В марте приобретено оборудование со сроком полезного использования три года и стоимостью 100 тыс. руб. Оборудование введено в эксплуатацию в марте 2014 г. В апреле была произведена модернизация оборудования второй группы на 150 тыс. руб. В мае выбыло два объекта общей остаточной стоимостью 300 тыс. руб. В июне месяце объект данной амортизационной группы выведен на реконструкцию до декабря месяца включительно. Остаточная стоимость объекта – 80 тыс. руб.

Рассчитать суммы начисленной амортизации по – месячно за 2014 г. нелинейным способом.