- •Пояснительная записка
- •Практическая работа №1 Тема: Порядок формирования доходов организации для целей налогообложения
- •Практическая работа №2 Тема: Порядок формирования расходов организации для целей налогообложения
- •Методические указания к заданию 1. Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав включает следующие показатели:
- •Регистр учета доходов текущего периода включает следующие показатели:
- •К заданию 2.
- •К заданию 3.
- •Практическая работа №3 Тема: Порядок учета сумм начисленной амортизации для целей налогообложения
- •Методические указания
- •Практическая работа №4 Тема: Порядок определения расходов, учитываемых следующих налоговых периодах
- •Практическая работа №5 Тема: Нормируемые расходы
- •Практическая работа №6 Тема: Учет незавершенного производства в налоговом учете
- •Практическая работа №7 Тема: Расчет сумм создаваемых резервов
- •Практическая работа № 8 Тема: Расчет транспортного налога.
- •Практическая работа №9 Тема: Учет внереализационных расходов
- •Практическая работа №10 Тема: Расчет налоговой базы по налогу на прибыль
- •Практическая работа №11 Тема: Расчет суммы задолженности по расчетам с бюджетом по налогу на прибыль организации
- •Практическая работа №12 Тема: Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль организации
- •Практическая работа №13 Тема: Работа с регистрами налогового учета при проверке декларации по налогу на прибыль
- •20% (Бухгалтерская прибыль)
- •Практическая работа №14 Тема: Порядок расчета налоговой базы по налогу на добавленную стоимость.
- •Практическая работа №15 Тема: Заполнение декларации по налогу на добавленную стоимость.
- •Практическая работа №16 Тема: Порядок расчета налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.
- •Практическая работа №17 Тема: Порядок расчета налога при применении упрощенной системы налогообложения. Заполнение налоговой декларации.
- •Практическая работа №18 Тема: Порядок расчета единого сельскохозяйственного налога. Заполнение налоговой декларации.
- •Практическая работа №19 Тема: Порядок расчета единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Заполнение налоговой декларации.
- •Практическая работа №20 Тема: Составление приказа по учетной политике для целей налогообложения
- •Приказ об учетной политике в целях налогообложения (примерная форма)
- •Практическая работа №21 Тема: Решение задач по расчету налоговой базы налога на прибыль организации с использованием методики налоговой оптимизации и минимизации
- •Практическая работа №22 Тема: Решение задач на определение налоговой базы ндс с использованием методики налоговой оптимизации и минимизации
- •Практическая работа №23 Тема: Оптимизация и минимизация налоговых платежей по налогу на имущество
- •Перечень литературы и средств обучения Основные источники:
- •Дополнительные источники:
- •Приложения к практической работе №2
Практическая работа №22 Тема: Решение задач на определение налоговой базы ндс с использованием методики налоговой оптимизации и минимизации
Цель: научиться рассчитывать налоговую базу НДС с использованием методики налоговой оптимизации и минимизации.
Задание
Предположим, есть две конкурирующие фирмы: ЗАО "Актив", которое платит НДС, и ООО "Пассив", получившее освобождение от налога.
Обе фирмы закупают одинаковый товар у производителя по цене 118 руб., в т.ч. НДС и продают его покупателю - плательщику НДС. Рыночная цена на данный товар составляет 236 руб., в т.ч. НДС.
В какой сумме покупатель сможет принять НДС к вычету, купив товар у ЗАО "Актив" и ООО "Пассив"?
По какой цене ООО "Пассив" должен продавать товар, чтобы конкурировать с ЗАО "Актив".
Произвести расчет прибыли в таблице
Фирма |
Покупка |
Продажа |
Прибыль |
ЗАО "Актив" |
|
|
|
ООО "Пассив" |
|
|
|
Какая организация будет находиться в более выгодном положении, если товар будет реализовываться покупателю - неплательщику НДС?
Произвести расчет прибыли в таблице
Фирма |
Покупка |
Продажа |
Прибыль |
ЗАО "Актив" |
|
|
|
ООО "Пассив" |
|
|
|
Сделать выводы о рациональности применения освобождения от НДС.
Практическая работа №23 Тема: Оптимизация и минимизация налоговых платежей по налогу на имущество
Цель: научиться рассчитывать налоговую базу по налогу на имущество организации с использованием методики налоговой оптимизации и минимизации.
Задание
Рассчитать налог на имущество организации, используя следующие направления минимизация имущественного налогообложения:
– выбор для ведения деятельности низконалоговых регионов (Налог на имущество является региональным налогом, и в большинстве регионов установлены максимальные ставки в размере 2,2%. Однако в некоторых регионах действуют более низкие ставки, либо пониженные ставки для отдельных категорий налогоплательщиков.);
– применение льгот;
– формирование элементов учетной политики для целей бухгалтерского учета (рассчитать амортизацию основного средства линейным способом и способом уменьшаемого остатка, если первоначальная стоимость 150 000, срок полезного использования 6 лет, ускоренный коэффициент 2,5);
– снижение стоимости основных средств или вывод основных средств из состава объектов налогообложения.
Стаки по налогу на имущество организаций по Волгоградской области
Ставка налога |
Порядок и срок уплаты |
Нормативный акт |
2,2 % 0 % для следующих категорий налогоплательщиков: организаций - в отношении территориальных автомобильных дорог общего пользования, находящихся в государственной собственности Волгоградской области. |
Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного частью второй НК Российской Федерации для подачи налоговых деклараций. Авансовые платежи по итогам отчетных периодов уплачиваются не позднее срока, установленного частью второй НК Российской Федерации для подачи налоговых расчетов за соответствующий отчетный период. |
Закон Волгоградской области от 28 ноября 2003 г. N 888-ОД "О налоге на имущество организаций" |
Ставки по налогу на имущество организаций по Республике Калмыкия
Ставка налога |
Порядок и срок уплаты |
Нормативный акт |
2,2 % 0 % для следующих категорий налогоплательщиков: организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой частью указанных объектов; организации, осуществляющие производство, переработку и хранение сельскохозяйственной продукции, выращивание, лов и переработку рыбы и морепродуктов, при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг); субъекты инвестиционной деятельности, включенные в Реестр инвесторов в соответствии с Законом Республики Калмыкия "О государственной поддержке и защите прав субъектов инвестиционной деятельности в Республике Калмыкия"; организации, занимающиеся газоснабжением, в отношении имущества, используемого для реализации газа населению и для коммунально-бытовых нужд; специализированные торговые предприятия, осуществляющие реализацию продуктов питания ветеранам войны по сниженным ценам; товарищества собственников жилья; организации - в отношении имущества аэродромов, вводимого в результате строительства и (или) реконструкции; организации, являющиеся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, принявшие в текущем налоговом периоде к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств имущество, находящееся на территории Республики Калмыкия, общей стоимостью не менее 1,5 миллиарда рублей, - на 7 налоговых периодов, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором стоимость принятого к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств имущества составила не менее 1,5 миллиарда рублей. |
Авансовый платеж, по итогам каждого отчетного периода, уплачиваетсяналогоплательщиками не позднее срокапредставления расчета по авансовому платежу. Окончательная сумма налогауплачивается налогоплательщиками не позднее срока представления налоговой декларации. |
Закон Республики Калмыкия от 29 декабря 2002 г. N 3-III-З "О налоге на имущество организаций" |