Практическая работа №19 Тема: Порядок расчета единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Заполнение налоговой декларации.

Цель: научиться ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации и понимать сущность и порядок расчета единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, заполнять налоговую декларацию.

Задача. 1

Индивидуальный предприниматель занимается розничной продажей товаров через магазин с площадью торгового зала равным 110 м2. С 1 января текущего года индивидуальный предприниматель по итогам деятельности уплачивает единый налог на вмененный доход. В январе он проработал 17 дней, в феврале 10 дней, в марте 15 дней. Сумма уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, а также индивидуального предпринимателя за квартал составила 4 тыс. руб.

Определите сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате за налоговый период, если известно, что на территории города, где находится магазин, К2=0,8, а К1 на 2014 год установлен в размере 1,672.

Задача. 2

Иванов Н.Н., оказывающий услуги по ремонту обуви, зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 14-го января текущего года. На момент регистрации у него числилось 5 работников. 2-го февраля он принял еще троих работников. За налоговый период Иванов Н.Н. выплатил страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников и себя в размере 2000 руб.

Определите сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате за налоговый период, если известно, что на территории города, где находится магазин, К2=0,9, а К1 на 2014 год установлен в размере 1,672.

Задача. 3

ИП Гаврилов Т.Е. осуществляет розничную торговлю женской одеждой:

- в ТЦ «ЗАРЯ» посредством двух торговых мест, площадью 15 м2 и 9 м2;

- на вещевом рынке «СИТИ», посредством одной торговой точки.

Значение корректирующего коэффициента К2 установлено в размере 0,75. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 4 048 руб.

Рассчитать сумму ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал 2014 года.

Задача. 4

ООО «Регион» оказывает бытовые услуги по ремонту обуви. Данная деятельность переведена на ЕНВД.

Коэффициент-дефлятор К1 в 2014 году равен 1,672. Значение корректирующего коэффициента К2 установлено в размере 0,7. В течение I квартала фирма вела предпринимательскую деятельность непрерывно.

За этот период среднесписочная численность сотрудников фирмы составила:

- в январе - 3 человека;

- в феврале - 5 человек;

- в марте - 6 человек.

Рассчитать сумму ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал 2014 года.

Задача. 5

Заполнить налоговую декларацию ЕНВД на основе исходных данных ООО «Перспектива».

Отчетный период – 2014 г.

Налоговый период (код) – 21

Код ИФНС 3409

Код по месту нахождения – 210

ОКВЭД 52.47.2 «Розничная торговля газетами и журналами»

Номер контактного телефона (3444) 33-33-33

ИНН 3442111111 КПП 344201001

КБК 18210502010021000110

ОКТМО 18701000

Почтовый адрес: 400064, г. Волгоград, пр. Ленина, д. 15 оф. 225

Базовая доходность – 9 000 руб.

Величина физического показателя – 1 чел. в квартал.

К1 = 1,672, К2 = 0,95

Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование равна 2 214 руб.