20% (Бухгалтерская прибыль)

-

постоянные налоговые обязательства (активы) (стр. 200):

__________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

По результатам проведения проверочных процедур сделать вывод:

__________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

Практическая работа №14 Тема: Порядок расчета налоговой базы по налогу на добавленную стоимость.

Цель: научиться ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации и понимать сущность и порядок расчетов налога на добавленную стоимость.

Задача. 1

Торговое предприятие за отчетный период приобрело товаров для перепродажи:

- на сумму 689 600руб., включая НДС 10%;

- на сумму 2 968 870 руб., включая НДС 18%.

Продажи за рассматриваемый период составили 1 247 000руб. по товарам, облагаемым по ставке 10% и 5 525 115 руб. по товарам, облагаемым по ставке 18%.

Определите НДС, причитающийся к уплате в бюджет за отчетный период.

Задача. 2

Организация оптовой торговли закупила новогодние подарки у индивидуального предпринимателя на сумму 8 000 руб. (НДС не предусмотрен) и у фирмы (юридического лица) — на сумму 90000 руб. (в том числе включая НДС 18 %). Торговая наценка составила 15 % от закупочной стоимости. Новогодние подарки были реализованы полностью через собственный магазин розничной торговли площадью 200 м2, в том числе НДС 18%.

Определите НДС, причитающийся к уплате в бюджет за отчетный период.

Задача. 3

Организация получила от своего покупателя безвозмездно сырье на сумму 3 000 руб. Она уплатила штрафы за нарушение договоров на сумму 3 000 руб. и получила выручку в размере 5 000 руб.

Определите НДС, причитающийся к уплате в бюджет за отчетный период.

Задача. 4

Организацией в октябре месяце по договору подряда за изготовление крупы из зерна заказчика получено 180 тыс. руб. (в т. ч. НДС). В этом же месяце организация приобрела зерна на сумму 100 тыс. руб. (в т.ч. НДС). В конце октября организация реализовала муку на сумму 120 тыс. руб. (в т.ч. НДС). В конце месяца на расчетный счет организации поступил аванс в счет оплаты предстоящих услуг на сумму 60 тыс. руб.(в т.ч. НДС).

Определите НДС, причитающийся к уплате в бюджет за отчетный период.

Задача. 5

Иностранная фирма по договору с российской организацией, расположенной в г. Москве, предоставила последней кон­сультационные услуги по вопросу финансовых инвестиций. Сто­имость консультационных услуг определена в договоре в сумме 100 000 руб. и была оплачена российской компанией со своего рас­четного счета.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, и указать налогоплательщика.

Задача. 6

Заготовительная организация принимает у населения грибы по цене 12 руб. за 1 кг, которые затем реализует оптом магазинам. Реализуются грибы по 45 руб. за 1 кг (с учетом НДС). Всего было приобретено у населения и реализовано юридическим лицам 2000 кг грибов.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.