МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

государственное бюджетное образовательное учреждение

среднего профессионального образования

«Волгоградский колледж управления и новых технологий»

(ГБОУ СПО ВКУиНТ)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ПРАКТИЧЕСКИХ РАБОТ

по МДК. 05.01 Организация и планирование налоговой деятельности

специальность 38.02.01 (080114) Экономика и бухгалтерский учет

(по отраслям)

(углубленной подготовки)

Волгоград

2015г.

СОДЕРЖАНИЕ

Пояснительная записка	4
Практическая работа №1 Порядок формирования доходов организации для целей налогообложения	6
Практическая работа №2 Порядок формирования расходов организации для целей налогообложения	8
Практическая работа №3 Порядок учета сумм начисленной амортизации для целей налогообложения	10
Практическая работа №4 Порядок определения расходов, учитываемых следующих налоговых периодах	11
Практическая работа №5 Нормируемые расходы	12
Практическая работа №6 Учет незавершенного производства в налоговом учете	13
Практическая работа №7 Расчет сумм создаваемых резервов	16
Практическая работа №8 Расчет транспортного налога	18
Практическая работа №9 Учет внереализационных расходов	19
Практическая работа №10 Расчет налоговой базы по налогу на прибыль	21
Практическая работа №11 Расчет суммы задолженности по расчетам с бюджетом по налогу на прибыль организации	22
Практическая работа №12 Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль организации	24
Практическая работа №13 Работа с регистрами налогового учета при проверке декларации по налогу на прибыль	24
Практическая работа №14 Порядок расчета налоговой базы по налогу на добавленную стоимость	28
Практическая работа №15 Заполнение декларации по налогу на добавленную стоимость	29
Практическая работа №16 Порядок расчета налоговой базы по налогу на доходы физических лиц	30
Практическая работа №17 Порядок расчета налога при применении упрощенной системы налогообложения. Заполнение налоговой декларации	32
Практическая работа №18 Порядок расчета единого сельскохозяйственного налога. Заполнение налоговой декларации	33
Практическая работа №19 Порядок расчета единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Заполнение налоговой декларации	35
Практическая работа №20 Составление приказа по учетной политике для целей налогообложения	36
Практическая работа №21 Решение задач по расчету налоговой базы налога на прибыль организации с использованием методики налоговой оптимизации и минимизации	39
Практическая работа №22 Решение задач на определение налоговой базы НДС с использованием методики налоговой оптимизации и минимизации	40
Практическая работа №23 Оптимизация и минимизация налоговых платежей по налогу на имущество	41
Перечень литературы и средств обучения	43
Приложения	44

Пояснительная записка

Данные методические указания предназначены для выполнения практических работ по МДК 05.01 Организация и планирование налоговой деятельности. В соответствии с рабочей программой по ПМ 05. «Осуществление налогового учёта и налогового планирования в организации» студентам необходимо выполнить 23 практические работы (60 часов), в результате выполнения которых студент должен:

уметь:

- участвовать в разработке учетной политики в целях налогообложения;

- участвовать в подготовке утверждения учетной налоговой политики;

- размещать положения учетной политики в тексте приказа или в приложении к приказу;

- применять учетную политику последовательно, от одного налогового периода к другому;

- вносить изменения в учетную политику в целях налогообложения;

- определять срок действия учетной политики;

- применять особенности учетной политики для налогов разных видов;

- руководствоваться принципами учетной политики для организации и ее подразделений;

- определять структуру учетной политики;

- отражать в учетной политике особенности формирования налоговой базы;

- представлять учетную политику в целях налогообложения в налоговые органы;

- ориентироваться в понятиях налогового учета;

- определять цели осуществления налогового учета;

- налаживать порядок ведения налогового учета;

- отражать данные налогового учета при предоставлении документов в налоговые органы;

- доначислять неуплаченные налоги и уплачивать штрафные санкции налоговым органам;

- формировать состав и структура регистров налогового учета:

- составлять первичные бухгалтерские документы;

- составлять аналитические регистры налогового учета;

- рассчитывать налоговую базу для исчисления налогов и сборов;

- определять элементы налогового учета, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации;

- рассчитывать налоговую базу по налогу на добавленную стоимость;

- рассчитывать налоговую базу по налогу на прибыль;

- рассчитывать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц;

- составлять схемы оптимизации налогообложения организации;

- составлять схемы минимизации налогов организации;

Приступать к изучению данного МДК целесообразно после освоения знаний и умений по общепрофессиональным дисциплинам «Экономика организации», «Налоги и налогообложение». Особенностью изучения МДК 05.01 является большой объем аналитической работы, от обучающихся потребуется умение работать с налоговым кодексом РФ, нормативно – правовыми актами в области налогообложения, регистрами налогового учета, логически мыслить, самостоятельно формулировать выводы. Выполнение практических работ способствует формированию у студента практического опыта в организации и осуществлении налогового планирования.

Приступая к выполнению каждой практической работы необходимо повторить теоретический материал по соответствующей теме. Все расчетные таблицы подлежат обязательному заполнению. Завершать выполнение задания следует указанием результат расчетов, формулировкой вывода, предложений по оптимизации и минимизации налогообложения.

Главная цель пособия – помочь студентам овладеть ключевыми методами организации налоговой деятельности и налогового планирования.