- •Содержание
- •1. Концепция бизнес-плана
- •2. План маркетинга
- •План маркетинговых мероприятий
- •3. План производства
- •4. План материально-технического обеспечения
- •5. Организационный план
- •6. План по труду и заработной плате
- •7. Финансовый план
- •8. План по рискам
- •9. Эффективность инвестиционного проекта
- •Список используемой литературы
- •Приложения Меню ресторана салаты
- •Холодные закуски
- •Горячие закуски
- •Блюда к пиву
- •Горячие мясные блюда
- •Стэйки – гриль (все стайки прожариваются по Вашему желанию)
- •«Горячие рыбные блюда»
- •Десерты
6. План по труду и заработной плате
Далее произведем расчет заработной платы.
Таблица 5
Расчет заработной платы штатного персонала проектируемого пивного ресторана
|
Штатная единица |
Количество |
Базовый оклад, руб. |
Премии и доплаты (25 %), руб. |
Месячный фонд оплаты труда, руб. |
Годовой фонд оплаты труда, руб. |
|
Директор |
1 |
50000 |
12500 |
62500 |
750000 |
|
Бухгалтер |
1 |
35000 |
8750 |
43750 |
525000 |
|
Продавец |
1 |
30000 |
7500 |
37500 |
450000 |
|
Продавец |
1 |
30000 |
7500 |
37500 |
450000 |
|
Кассир |
1 |
25000 |
6250 |
31250 |
375000 |
|
Повар |
1 |
25000 |
6250 |
31250 |
375000 |
|
Итого |
6 |
195000 |
48750 |
243750 |
2925000 |
Для обслуживания необходим дополнительный персонал (повара, официанты, посудомойка) 7 человек, которые будут предоставлять услуги на договорной основе.
Таблица 6
Расчет стоимости оплаты услуг преподавателей
|
Штатная единица |
Расчет |
|
Количество |
7 |
|
Стоимость услуг, руб. |
35000 |
|
Годовой фонд оплаты услуг, руб. |
420000 |
|
Месячный фонд оплаты труда, руб. |
245000 |
|
Годовой фонд оплаты труда, руб. |
2940000 |
Расчет налогов для физических лиц
1. Налог на доходы физических лиц. В соответствии со ст. 226 НК РФ российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 НК РФ. Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке 13 % процентная доля налоговой базы.
Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду. В соответствии с п. 1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату налога производят физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества. Например, определим налог на доходы директора. 62500 ∙ 13 / 100 = 8125 руб. Заработная плата директора после уплаты налога на доходы физических лиц составит: 62500 – 8125 = 54375 руб. Таким образом, величина налога на доходы физических лиц является расходом физического лица, не входит в состав расходов организации и на финансовые потоки по инвестиционному проекту не оказывает никакого влияния.
Расчет единого социального налога постоянного персонала.
Таблица 7
Расчет фонда оплаты труда нарастающим итогом по месяцам
|
Месяц |
Специалисты | |||||
|
Дирек-тор |
Бухгал-тер |
Продавец |
Продавец |
Кассир |
Повар | |
|
Январь |
62500 |
43750 |
37500 |
37500 |
31250 |
31250 |
|
Февраль |
125000 |
87500 |
75000 |
75000 |
62500 |
62500 |
|
Март |
187500 |
131250 |
112500 |
112500 |
93750 |
93750 |
|
Апрель |
250000 |
175000 |
150000 |
150000 |
125000 |
125000 |
|
Май |
312500 |
218750 |
187500 |
187500 |
156250 |
156250 |
|
Июнь |
375000 |
262500 |
225000 |
225000 |
187500 |
187500 |
|
Июль |
437500 |
306250 |
262500 |
262500 |
218750 |
218750 |
|
Август |
500000 |
350000 |
300000 |
300000 |
250000 |
250000 |
|
Сентябрь |
562500 |
393750 |
337500 |
337500 |
281250 |
281250 |
|
Октябрь |
625000 |
437500 |
375000 |
375000 |
312500 |
312500 |
|
Ноябрь |
687500 |
481250 |
412500 |
412500 |
343750 |
343750 |
|
Декабрь |
750000 |
525000 |
450000 |
450000 |
375000 |
375000 |
Таблица 8
Расчет единого социального налога при фонде оплаты труда до 280 тыс. руб.
|
Показатель |
Специалисты | |||||
|
Дирек-тор |
Бухгал-тер |
Продавец |
Продавец |
Кассир |
Повар | |
|
Фонд оплаты труда, руб. |
62500 |
43750 |
37500 |
37500 |
31250 |
31250 |
|
Федеральный бюджет (20 %), руб. |
12500 |
8750 |
7500 |
7500 |
6250 |
6250 |
|
Фонд социального страхования (2,9 %), руб. |
1812,5 |
1268,75 |
1087,5 |
1087,5 |
906,25 |
906,25 |
|
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (1,1 %), руб. |
687,5 |
481,25 |
412,5 |
412,5 |
343,75 |
343,75 |
|
Территориальный фонд обязательного медицинского страхования (2,0 %), руб. |
1250 |
875 |
750 |
750 |
625 |
625 |
|
Итого налог |
16250 |
11375 |
9750 |
9750 |
8125 |
8125 |
Таблица 9
Расчет единого социального налога специалистов для суммы
от 280 000 до 600 000 руб.
|
Месяц |
ЕСН | ||||||
|
Фонд оплаты труда, тыс. руб |
Разность ФОТ, 280 т.р. |
Федер. бюджет |
Федер. бюджет |
Федер. фонд обязат мед. страх-я |
Территор. фонд обязат. мед. страх-я |
Итого | |
|
Расчет |
|
|
44240 + 7,9% |
5320 + 0,9% |
3080 + 0,6% |
3360 + 0,6% |
|
|
1. Директор |
|
|
|
|
|
|
|
|
Май |
312500 |
32500 |
46807,5 |
5612,5 |
3275 |
3555 |
59250 |
|
Июнь |
375000 |
95000 |
51745 |
6175 |
3650 |
3930 |
65500 |
|
Июль |
437500 |
157500 |
56682,5 |
6737,5 |
4025 |
4305 |
71750 |
|
Август |
500000 |
220000 |
61620 |
7300 |
4400 |
4680 |
78000 |
|
Сентябрь |
562500 |
282500 |
66557,5 |
7862,5 |
4775 |
5055 |
84250 |
|
2. Бухгалтер |
|
|
|
|
|
|
|
|
Июль |
306250 |
26250 |
46313,75 |
5556,25 |
3237,5 |
3517,5 |
58625 |
|
август |
350000 |
70000 |
49770 |
5950 |
3500 |
3780 |
63000 |
|
сентябрь |
393750 |
113750 |
53226,25 |
6343,75 |
3762,5 |
4042,5 |
67375 |
|
октябрь |
437500 |
157500 |
56682,5 |
6737,5 |
4025 |
4305 |
71750 |
|
ноябрь |
481250 |
201250 |
60138,75 |
7131,25 |
4287,5 |
4567,5 |
76125 |
|
декабрь |
525000 |
245000 |
63595 |
7525 |
4550 |
4830 |
80500 |
|
3. Продавец |
|
|
|
|
|
|
|
|
август |
300000 |
20000 |
45820 |
5500 |
3200 |
3480 |
58000 |
|
сентябрь |
337500 |
57500 |
48782,5 |
5837,5 |
3425 |
3705 |
61750 |
|
октябрь |
375000 |
95000 |
51745 |
6175 |
3650 |
3930 |
65500 |
|
ноябрь |
412500 |
132500 |
54707,5 |
6512,5 |
3875 |
4155 |
69250 |
|
декабрь |
450000 |
170000 |
57670 |
6850 |
4100 |
4380 |
73000 |
|
4. повар |
|
|
|
|
|
|
|
|
сентябрь |
281250 |
1250 |
44338,75 |
5331,25 |
3087,5 |
3367,5 |
56125 |
|
октябрь |
312500 |
32500 |
46807,5 |
5612,5 |
3275 |
3555 |
59250 |
|
ноябрь |
343750 |
63750 |
49276,25 |
5893,75 |
3462,5 |
3742,5 |
62375 |
|
декабрь |
375000 |
95000 |
51745 |
6175 |
3650 |
3930 |
65500 |
Таблица 10
Расчет единого социального налога специалистов для суммы
свыше 600 000 руб.
|
Месяц |
ЕСН | ||||||
|
Фонд оплаты труда, тыс. руб |
Разность ФОТ, 600 т.р. |
Федер. бюджет |
Федер. бюджет |
Федер. фонд обязат мед. страх-я |
Территор. фонд обязат. мед. страх-я |
Итого | |
|
Расчет |
|
|
81280 + 2% |
11320 |
5000 |
7200 |
|
|
Директор |
|
|
|
|
|
|
|
|
октябрь |
625000 |
25000 |
81780 |
11320 |
5000 |
7200 |
105300 |
|
ноябрь |
687500 |
87500 |
83030 |
11320 |
5000 |
7200 |
106550 |
|
декабрь |
750000 |
150000 |
84280 |
11320 |
5000 |
7200 |
107800 |
Таблица 11
Определение суммы ЕСН
|
Месяц |
| |||||
|
Дирек-тор |
Бухгал-тер |
Продавец |
Продавец |
Кассир |
Повар | |
|
Январь |
16250 |
11375 |
9750 |
9750 |
8125 |
8125 |
|
Февраль |
16250 |
11375 |
9750 |
9750 |
8125 |
8125 |
|
Март |
16250 |
11375 |
9750 |
9750 |
8125 |
8125 |
|
Апрель |
16250 |
11375 |
9750 |
9750 |
8125 |
8125 |
|
Май |
59250 |
11375 |
9750 |
9750 |
8125 |
8125 |
|
Июнь |
65500 |
11375 |
9750 |
9750 |
8125 |
8125 |
|
Июль |
71750 |
58625 |
9750 |
9750 |
8125 |
8125 |
|
Август |
78000 |
63000 |
58000 |
58000 |
8125 |
8125 |
|
Сентябрь |
84250 |
67375 |
61750 |
61750 |
61750 |
56125 |
|
Октябрь |
105300 |
71750 |
65500 |
65500 |
65500 |
59250 |
|
Ноябрь |
106550 |
76125 |
69250 |
69250 |
69250 |
62375 |
|
Декабрь |
107800 |
80500 |
73000 |
73000 |
73000 |
65500 |
|
Итого |
743400 |
485625 |
395750 |
395750 |
334500 |
308250 |
|
Всего |
2663275 | |||||
Таблица 12
Расчет НДС по услугам дополнительного персонала
|
Штатная единица |
Расчет |
|
Стоимость услуг, руб. |
35000 |
|
НДС (18 %) с услуг, руб. |
35 000 ∙ 18 / 100 = 6300 |
|
Годовой фонд оплаты услуг доп. персонала, руб. |
420000 |
|
НДС (18 %) с услуг одного преподавателя в год, руб. |
420 000 ∙ 18 / 100 = 75600 |
|
Месячный фонд оплаты труда, руб. |
245000 |
|
НДС (18 %) с услуг в месяц, руб. |
245 000 ∙ 18 / 100 = 44100 |
|
Годовой фонд оплаты труда всех , руб. |
2940000 |
|
НДС (18 %) с услуг всех в год, руб. |
2 940 000 ∙ 18 / 100 = 529200 |
Таблица 13
Расчет совокупной величины налогов
|
Наименование |
месяц |
год |
|
1. Единый социальный налог, руб. |
2663275 / 12 = 221 940 |
2 663 275 |
|
2. НДС на услуги преподавателей, руб. |
44 100 |
529 200 |
|
Итого |
|
|
Таблица 14
Расчет общехозяйственных расходов
|
Наименование |
Стоимость, руб. | |
|
месяц |
год | |
|
1. Аренда помещения |
1200 000 / 12 = 100 000 |
8 000 ∙ 150 = 1 200 000 руб. |
|
2. Оплата услуг общественного питания (с учетом НДС) |
15 000 |
15000 ∙ 12 = 180 000 |
|
3. Оплата услуг по уборке помещения ( с учетом НДС) |
20 000 |
20 000 ∙ 12 = 240 000 |
|
4. Прочие расходы |
10 000 |
10 000 ∙ 12 = 120 000 |
|
Итого |
145 500 |
1 740 000 |
Норма амортизации вычислительной техники – 33 %,
Стоимость аренды 8 000 руб. в год за 1 м2, площадь помещения составляет 150 м2.
Таблица 15
Расчет себестоимости услуг, предоставляемых проектируемым
|
Наименование |
Стоимость, руб. | |
|
месяц |
год | |
|
1. Материальные затраты |
300 000 |
300 000 ∙ 12 = 3 600 000 |
|
2. Заработная плата постоянного персонала |
243750 |
2925000 |
|
3. Единый социальный налог (26 %) |
2663275 / 12 = 221940 |
2663275 |
|
4. Амортизация оборудования (33 %) |
66 000 / 12 = 5 500 |
200 000 ∙ 33 / 100 = 66 000 руб. |
|
4. Оплата услуг дополнительного персонала |
245000 |
2940000 |
|
5. НДС |
44100 |
529200 |
|
6. Общехозяйственные расходы |
145 500 |
1 740 000 |
|
7. Коммерческие расходы |
100 000 |
10 000 ∙ 12 = 1 200 000 |
|
Итого себестоимость |
1305290 |
15663475 |
Итак, анализ данных предыдущих таблиц позволяет сделать вывод о том, что совокупные издержки состоят из единовременных капитальных затрат и затрат на себестоимость и составляют: 500 000 руб. + 15663475 руб. = 16163475 тыс. руб. в год.